Sermaye Kazancı Nedir?
Sermaye kazancı, satın alma fiyatından daha yüksek bir değer veren bir sermaye varlığının (yatırım veya gayrimenkul) değerinde bir artıştır. Varlık satılıncaya kadar kazanç gerçekleşmez. Sermaye kazancı kısa vadeli (bir yıl veya daha az) veya uzun vadeli (bir yıldan fazla) olabilir ve gelir vergileri için talep edilmelidir.
Sermaye kazancı
Sermaye Kazançlarını Anlama
Sermaye kazançları, içsel fiyat dalgalanmaları nedeniyle genellikle hisse senetleri ve fonlarla ilişkilendirilirken, kendisine ödenen satın alma fiyatından daha yüksek bir fiyata satılan herhangi bir menkul kıymette sermaye kazancı oluşabilir. Gerçekleştirilen sermaye kazançları ve zararları, bir varlık satıldığında vergiye tabi bir olayı tetikleyen gerçekleşir. Bazen kağıt kazançları ve kayıpları olarak adlandırılan gerçekleşmemiş kazançlar ve kayıplar, yatırımın değerinde bir artışı veya azalışı yansıtır, ancak henüz vergilendirilebilir bir olayı tetiklememiştir.
Bir varlığın satın alma fiyatına kıyasla sermaye varlığı değerinde bir azalma olduğunda sermaye zararı meydana gelir.
Sermaye Kazanç ve Kayıplarının Vergi Sonuçları
Vergiye duyarlı yatırım fonu yatırımcıları, önemli bir gerçekleşmemiş sermaye kazancı bileşenine sahip bir fona yatırım yapmadan önce, yatırım fonunun net varlıklarının yüzdesi olarak ifade edilen gerçekleşmemiş birikmiş sermaye kazançlarını belirlemelidir. Bu duruma fonun sermayesi maruz kalındığında denir. Bir fon tarafından dağıtıldığında, sermaye kazançları fonun yatırımcıları için vergilendirilebilir bir yükümlülüktür.
Kısa vadeli sermaye kazançları, bir yıl veya daha kısa süreli elde tutulan menkul kıymetlerde gerçekleşir. Bu kazançlar, bireyin vergi dosyalama durumuna ve düzeltilmiş brüt gelire dayalı olarak normal gelir olarak vergilendirilir. Uzun vadeli sermaye kazançları genellikle normal gelirden daha düşük bir oranda vergilendirilir. En yüksek vergi diliminde uzun vadeli sermaye kazancı oranı% 20'dir. Çoğu vergi mükellefi, % 15 uzun vadeli sermaye kazancı vergi oranına hak kazanmaktadır. Bununla birlikte, 38.600 $ 'a kadar (birlikte evlenenler için 77.200 $) kazanç sağlayan mükellefler% 0 uzun vadeli sermaye kazancı vergi oranı öderler.
Örneğin, Jeff'in 30 Ocak 2016'da hisse başına 350 $ 'dan 100 Amazon hissesi satın aldığını varsayalım. İki yıl sonra, 30 Ocak 2018'de tüm hisseleri her biri 833 dolarlık bir fiyatla satıyor. Satışla ilgili herhangi bir ücret olmadığı varsayılarak, Jeff 48.300 $ (833 * 100 - 350 $ * 100 = 48.300 $) sermaye kazancı elde etti. Jeff, yılda 80.000 dolar kazanıyor ve bu da onu 2018 uzun vadeli sermaye kazancı vergi oranı% 15 olan yüksek gelir grubuna (bireyler için 38.601 ila 425.800 dolar; ayrı ayrı evlenenler için 77.201 ila 479.000 dolar) koyuyor. Jeff, bu nedenle, bu işlem için 7.245 $ vergi (48.300 $ *.15 = 7.245 $) ödemelidir.
Yatırım Fonlarının Dağılımı
Yıl içinde gerçekleşen sermaye kazançlarını biriktiren yatırım fonları bu kazançları hissedarlara dağıtmalıdır. Birçok yatırım fonu, sermaye kazanımlarını takvim yılının sonundan hemen önce dağıtır.
Fonun eski temettü tarihi itibariyle kayıt sahiplerine fonun sermaye kazancı dağıtımı yapılır. Dağılımı alan bireyler, sermaye kazancı dağılımının miktarını ve kısa ve uzun vadeli ne kadar dikkate alındıklarını detaylandıran 1099-DIV formunu alırlar. Yatırım fonu sermaye kazancı veya temettü dağıtımı yaptığında, net varlık değeri (NAV) dağıtım tutarına göre düşer. Sermaye kazancı dağılımı, fonun toplam getirisini etkilemez.
