Banka Mutabakat Beyanı Nedir?
Banka mutabakat tablosu, bir işletmenin banka hesabını finansal kayıtları ile uzlaştıran bankacılık ve ticari faaliyetlerin bir özetidir. Açıklama, belirli bir süre için bir banka hesabını etkileyen mevduat, para çekme ve diğer faaliyetleri ana hatlarıyla belirtir. Bir banka mutabakat beyanı, sahtekarlığı önlemek için kullanılan yararlı bir finansal iç kontrol aracıdır.
Banka Mutabakat Tablosu
Banka Mutabakat Beyanını Anlama
Banka mutabakat beyanları ödemelerin işleme konmasını ve nakit tahsilatların bankaya yatırılmasını sağlar. Mutabakat bildirimi, gerekli ayarlamaları veya düzeltmeleri işlemek için banka bakiyesi ile kitap bakiyesi arasındaki farkların belirlenmesine yardımcı olur. Muhasebeci genellikle mutabakat beyanlarını ayda bir kez işler.
Önemli Çıkarımlar
- Bir banka mutabakat tablosu, bir işletmenin banka hesabını finansal kayıtlarıyla uzlaştırarak, bankacılık ve ticari faaliyetlerini özetler. Banka mutabakat beyanları ödemelerin işleme koyulduğunu ve nakit tahsilatların bir banka hesabına yatırıldığını doğrular. Tüm düzenlemelerden sonra, bir banka mutabakat tablosundaki bakiye, banka hesabının bitiş bakiyesine eşit olmalıdır.
Banka Mutabakat Tablosu Oluşturmak için Gerekli Bilgiler
Bir banka mutabakat tablosunun tamamlanması, hesabın kapanış bakiyesi de dahil olmak üzere hem mevcut hem de önceki ayın hesap özetlerinin kullanılmasını gerektirir. Muhasebeci, bankaların mutabakat beyanını tipik olarak bir önceki güne kadar olan tüm işlemleri kullanarak hazırlar, çünkü fiili hesap tarihinde işlem gerçekleşebilir.
Bir hesaba kaydedilen tüm para yatırma ve çekme işlemleri, mutabakat bildirimi hazırlamak için kullanılmalıdır.
Banka Mutabakat Beyanı: Banka Başına Bakiyenin Ayarlanması
Muhasebeci, banka ekstresinin bitiş bakiyesini ödenmemiş çekleri veya çekmeleri yansıtacak şekilde ayarlar. Bunlar, ödemenin devam ettiği ancak nakitin alıcı tarafından henüz kabul edilmediği işlemlerdir. Buna bir örnek, 30 Ekim'de gönderilen bir çektir. 31 Ekim tarihli banka mutabakat tablosunu hazırlarken, önceki gün postalanan çekin nakde çevrilmesi olası değildir, bu nedenle muhasebeci tutarı banka bakiyesinden düşmektedir. Banka tarafından henüz işlenmemiş olan ve pozitif bir düzeltme gerektiren tahsil edilmiş ödemeler de olabilir.
Banka Mutabakat Beyanı: Kitap Başına Bakiyeyi Ayarlama
Bir işletmenin finansal kayıtlarındaki nakit hesabın bakiyesi de düzeltmeyi gerektirebilir. Örneğin, bir banka hesabın açık olması için ücret alabilir. Banka genellikle ücretleri otomatik olarak banka hesabından çeker ve işler. Bu nedenle, bir banka mutabakat beyannamesi hazırlanırken, hesaptan alınan ücretler dergi kaydı hazırlanarak muhasebeleştirilmelidir.
Düzeltme gerektiren bir diğer kalem de kazanılan faizdir. Faiz, belirli bir süre sonra otomatik olarak bir banka hesabına yatırılır. Bu nedenle, muhasebecinin mali kayıtlarda gösterilen nakit miktarını artıran bir giriş hazırlaması gerekebilir. Sonuçta, defterlerde ayarlamalar yapılır, bakiye banka hesabının bitiş bakiyesine eşit olmalıdır. Rakamlar eşitse, başarılı bir banka mutabakat tablosu hazırlanmıştır.
