Nitelikli temettüler, vergi mükellefinin düzeltilmiş brüt gelirine dahil edilir. Ancak, bunlar normal temettülerden daha düşük bir oranda vergilendirilir.
Olağan Temettülere Karşı Nitelikli Temettüler
İç Gelir Servisi'ne (IRS) göre, normal temettüler bir şirket veya yatırım fonu kazançlarından ödenir ve olağan gelirle aynı oranda vergilendirilir. Bu ödemeler, yatırımcılara gönderilen Form 1099-DIV'nin kutu 1a'sında gösterilmiştir.
Nitelikli temettüler, olağan temettülere benzer, ancak yatırımcının sermaye kazançları için geçerli olan azami vergi oranına tabidir. Bu şekil Form 1099-DIV'nin kutu 1b'sinde gösterilmektedir. 2015 yılı itibariyle, nitelikli gelirler% 10 veya% 15 oranında vergilendirilirse, nitelikli temettüler için azami oranlar% 0, olağan gelir vergisi grubu% 15'ten fazla ve% 39, 6'dan az ise% 15'tir. Vergi oranı, normal geliri% 39, 6 oranında vergilendirilenler için% 20 ile sınırlıdır.
Nitelikli temettü gereksinimlerini karşılamak için temettü bir ABD şirketi veya nitelikli bir yabancı şirket tarafından ödenmiş olmalı ve 121 günlük bir süre boyunca 60 günden fazla olan ve eski temettü tarihi. Tutma süresi, tercih edilen hisse senedi için farklıdır.
Misal
ABC şirketi hisse başına 25 cent temettü beyanında bulundu. Bir yatırımcı ABC Corporation adi hisse senetlerinin 10.000 hissesine sahipse, alınan temettü ödemesi 2.500 $ 'dır. Eski temettü tarihi 1 Temmuz ise, ödemenin nitelikli bir temettü olarak kabul edilebilmesi için yatırımcının hisse senedinin 2 Mayıs ile 30 Ekim arasında ya da 121 günlük süre boyunca 60 günden fazla sahip olması gerekir.