Düzeltilmiş Brüt Gelir (AGI) Nedir?
Düzeltilmiş brüt gelir (AGI), brüt gelirinizden hesaplanan ve gelirinizin ne kadarının vergiye tabi olduğunu belirlemek için kullanılan bir gelir ölçüsüdür. Amerika Birleşik Devletleri'ndeki bir vergi beyannamesinin hesaplanmasının başlangıç noktasıdır ve diğer şeylerin yanı sıra, birçok kesinti ve kredinin temelidir. Vergilerinizi çevrimiçi olarak doldururken (dosyalayıcıların yaklaşık% 80'i gibi) kullandığınız yazılım AGI'nızı sizin için hesaplar.
Önemli Çıkarımlar
- Düzeltilmiş brüt gelir (AGI), bir vergi mükellefinin brüt gelirinde “çizginin üstünde” ayarlamalar yapılarak hesaplanır. IRS Form 1040'da bildirilen AGI, bir bireyin vergi borcunu hesaplamak için kullanılır.AGI, vergi mükelleflerinin çoğunun hak talebinde bulunma hakkını doğrudan etkiler vergi beyannamesindeki indirimler ve krediler.
Düzeltilmiş Brüt Gelir (AGI) Nasıl Çalışır?
AGI, ABD vergi mevzuatındaki brüt gelirin modifikasyonudur. Brüt gelir, bireyin yılda kazandığı tüm paraların toplamıdır; ücretler, temettüler, nafaka, sermaye kazançları, faiz gelirleri, gayrimaddi hak bedelleri, kira gelirleri ve emeklilik dağılımlarını içerebilir. AGI, gelir vergisi yükümlülüğünüzün hesaplanacağı rakama ulaşmak için brüt gelirinizden bir dizi izin verilen kesintiyi etkiler.
AGI, bireysel vergi faaliyetleri için genel olarak brüt gelirden daha yararlıdır. Brüt geliri düzeltilmiş brüt gelire değiştiren kesintiler çizginin üzerindedir, yani askeri hizmet, bağımlı statü, vb. İçin vergi muafiyetleri öncesinde dikkate alınırlar. Maddi kesintilerden önce de çizgi üstü kesintiler de dikkate alınır. bir vergi mükellefi tarafından Çizelge A ve standart kesintiler üzerinden alınır.
Birçok ABD eyaleti, ayarlanmış brüt gelirle başlayan bir hesaplamaya, bir tahakkümcünün toplam vergi faturasını dayandırır. Oradan, bir bireyin devlet vergilendirilebilir gelirini belirlemek için devlete özgü kesintiler ve krediler dikkate alınır.
AGI'yi hesaplamak için aldığınız kesintilere gelir düzeltmeleri denir. Bir bireyin düzeltilmiş brüt gelirine ulaşmak için yapılan en önemli kesintilerden bazıları şunlardır:
- Bireysel emeklilik hesapları (IRA), BASİT IRA, SEP-IRA ve nitelikli planlar gibi belirli emeklilik planı katkıları Serbest meslek vergisinin yarısıSağlık tasarruf hesabı (HSA) kesintileri 2018, sadece askeri emirler nedeniyle hareket eden askeri görevdeyseniz) Mülkün satışından veya değişiminden kaynaklanan kayıplarMali kurumlar tarafından alınan erken çekme cezalarıOkul eğitimi, harçlar ve öğrenci kredisi faizi (istisnalar ve sınırlar genellikle geçerlidir) Jüri görevi ücret, bir işverenin işverenine teslim edildi Sanatçılar, öğretmenler, ücrete dayalı devlet memurları ve yedekçiler tarafından yapılan bazı işle ilgili masraflar
Düzeltilmiş Brüt Gelirin (AGI) Hesaplanması
AGI hesaplanırken, diğer vergilendirilebilir gelir kaynaklarını da eklerken, söz konusu yıl için bildirilen gelirinizi hesaplayarak başlayın: bir mülkün satışından elde edilen kâr, işsizlik tazminatı, emekli aylıkları, Sosyal Güvenlik ödemeleri ve verginizde bildirilmeyen diğer gelirler İadeler. Bu toplam kazançtan, geçerli kesintileri ve ödemeleri çıkarın. Bu ödemeler brüt gelirden çıkarıldıktan sonra, elde edilen rakam, vergilendirilebilir gelirinizi hesaplamak için başlangıç noktası olarak ayarlanan brüt gelirdir.
AGI'yi hesapladıktan sonra, vergilendirilebilir gelirinize ulaşmak için standart federal vergi kesintilerini uygulayabilirsiniz. Ya da, uygunsa, giderlerinizi sıralayabilir ve bunun yerine ayrıntılı kesintiler yapabilirsiniz, bu da bazı durumlarda sizin için daha iyi olabilir.
2017 tarihli Vergi Kesintileri ve İş Yasası'nın (TCJA) kabul edilmesiyle, artan standart kesinti ve eyalet ve yerel kesintiler için 10.000 dolarlık sınırlama göz önüne alındığında, daha az sayıda filme madde verilmesi (tüm filitrelerin yaklaşık% 10'unun yaklaşık% 30'dan düşmesi) bekleniyordu. vergiler (SALT) olsa da, öğelemenin daha zengin dosyalarda yararlı bir vergi indirgeme stratejisi olarak kalması gerekir.
Brüt gelirden olası kesintilerle ilgili gerekliliklerin tam bir listesini İç Gelir Kodu'nda (IRC) veya İç Gelir Hizmeti (IRS) web sitesinde bulabilirsiniz. Gereksinimlerin birçoğu çok spesifiktir ve herhangi bir kesinti yapmadan önce uygun olduğunuzdan emin olmak için federal vergi koduna çok dikkatle bakmanız gerekir.
AGI, vergi beyannamenizde bulunan kesintilerin ve kredilerin birçoğunu talep etme hakkınızı doğrudan etkiler. AGI ne kadar düşük olursa, almaya hak kazanacağınız kesintiler ve krediler o kadar büyük olur.
Kesintileri Etkileyen Düzeltilmiş Brüt Gelir (AGI) Örneği
Kesintileri sınıflandırdığınızı ve sigorta tarafından geri ödenmeyen dişhekimliği giderlerini bildirdiğinizi varsayalım. Dental masrafların 2019 vergi yılı için AGI'nızın% 10'unu aşan kısmı için bir kesinti alabilirsiniz. $ 2.000 indirim ile sonuçlandı. Bununla birlikte, AGI'nız 50.000 $ ise, azaltma yalnızca 5.000 ABD dolarıdır ve 7.000 ABD doları tutarında bir indirimden ayrılırsınız.
Düzeltilmiş Brüt Gelir (AGI) ve Değiştirilmiş Düzeltilmiş Brüt Gelir (MAGI)
Bireysel vergiler üzerinde çalışırken, AGI brüt gelirinizin ne kadarının vergilendirilebileceğini belirlemede önemli bir adımdır. AGI'yı düzeltilmiş düzeltilmiş brüt gelir (MAGI) ile karıştırmamaya dikkat edin. MAGI, yurtdışından kazanılan gelir, vergiden muaf öğrenci kredi faizi ve yüksek öğrenim maliyetleri gibi belirli kalemleri ekleyerek düzeltilmiş brüt gelir rakamını daha da değiştirir.
MAGI, belirli vergi avantajları, krediler ve istisnaların hesaplanmasında kullanılır. Örneğin, MAGI yıllık IRA katkılarınızın ne kadarının indirilebilir olduğunu ve prim vergi kredileri için uygun olup olmadığınızı belirlemek için kullanılır.
Özel Hususlar
Düzeltilmiş Brüt Gelir (AGI) ve IRS Form 1040
Düzeltilmiş brüt gelir, IRS Form 1040'ta (daha resmi olarak ABD Bireysel Gelir Vergisi Beyannamesi olarak bilinir) rapor edilir. Form iki kişilik kısa bir sayfadır ve çoğunlukla gelir, kesintiler ve kredileri yeniden yakalamak için kullanılır. Daha ayrıntılı bilgiler 1'den 6'ya kadar olan çizelgelerde rapor edilir. Çoğu durumda, belirli ticaret ve iş faaliyetlerinde yer alan veya belirli gelir veya kesintilere sahip olan dosyalayıcılar için ek formlar ve programlar gerekir.
Çizelge A, ayrıntılı kesintileri raporlamak için kullanılır. Çizelge B, faiz ve temettüler için kullanılır. Çizelge C, tek bir şirketten ticari geliri olanlar veya bir limited şirketin (LLC) tek sahibi olanlar gibi küçük işletme sahipleri tarafından kullanılır. Çizelge D sermaye kazançlarını ve kayıplarını rapor eder. Kira geliri için Çizelge E, çiftlikler için Çizelge F vardır.
IRS'ye göre, “Düzeltilmiş Brüt Gelir (AGI), brüt gelir eksi gelir düzeltmesi olarak tanımlanır.” Form 1040'taki 7. satıra bakarak AGI'niz hakkında hızlı bir tahmin alabilirsiniz. Ortaklaşa evlenmek istiyorsanız 69.000 $ IRS ücretsiz dosyasını kullanmasına izin verilecek AGI sınırlaması, hem siz hem de eşiniz için geçerlidir. Federal vergi beyannamesini e-postayla göndermek için, geçen yılki iadeden AGI'nızla veya kendi seçeceğiniz kişisel kimlik numaranızla (PIN) IRS kimliğinizi doğrulamanız gerekir. IRS, siber saldırılar nedeniyle yeni PIN vermeyi durdurdu, ancak önceki bir yılda seçtiyseniz yine de kendi PIN'lerinizi kullanabilirsiniz.