Dünya Çapında Gelir Nedir?
Amerika Birleşik Devletleri'nde dünya çapında gelir, bir vergi mükellefinin yerli ve yabancı gelirinin toplamını tanımlar. Dünya çapında gelir, dünyanın herhangi bir yerinde kazanılan gelirdir ve vergilendirilebilir geliri belirlemek için kullanılır. ABD'de vatandaşlar ve yerleşik yabancılar dünya çapında gelir üzerinden vergiye tabidir.
Dünya Çapında Gelir Açıklandı
IRS, vergi mükelleflerinin tüm dünyadaki gelirlerinin vergiye tabi ya da başka türlü bilinmesini talep etmektedir. ABD vatandaşlarına veya yerleşik yabancılara ücret, bağımsız yüklenici ödemeleri veya emekli maaşları, kiralar, telif hakları ve yatırımlardan kazanılmamış gelir olarak ödenen paraların tamamı IRS tarafından vergiye tabi olabilir. Yurtdışında yaşayan ABD vergi mükellefleri için bazı istisnalar vardır.
Dünya Çapında Geliri Ölçme
Dünya çapındaki gelirin en kapsamlı ölçüsü, vergi ödeyen bir işletme tarafından faaliyetlerden ve yatırımlardan elde edilen yabancı, yurtiçi, pasif ve aktif geliri içeren tüm kaynaklardan elde edilen toplam gelir toplamını içerir. Her gelir kaynağı vergi amaçları için IRS'ye rapor edilmelidir. IRS, yurtdışında çalışan ABD vatandaşları tarafından üretilen kazançların belirli bir kısmı için hariç tutulmaya veya vergi kredisine izin verebilir. Bu hariç tutma veya kredi, bir vergi mükellefinin zaten başka bir ülkeye (ABD'ye değil) vergi ödemesi durumunda ortaya çıkacak olan çifte vergilendirme sorununu önlemek için yürürlüğe girebilir.
Çok uluslu şirketler ve varlıklı bireyler, dünya çapında vergi yükümlülüklerini azaltmak veya başka bir şekilde korumak için genellikle hem avukatlar hem de muhasebeciler arasında uzman olan uluslararası vergi uzmanlarından yararlanırlar. Bu vergi stratejileri vergi ödemelerini geciktirebilir, bu da bileşik büyümeye ve sermaye tabanlarında maddi artışlara yol açabilir.
Herhangi bir vergilendirme sistemi ile, yaratıcı vergi danışmanları geliri vergilendirmeyi azaltacak şekilde değiştirebilir veya yeniden karakterize edebilir. Buna karşılık, birçok yargı alanı genellikle geliri kontrol edilen taraflar arasında, genellikle transfer fiyatlandırması kuralları olarak anılan kaymalarla ilgili kurallar getirmektedir. İkamet bazlı sistemler, ilgili tarafların kullanımı yoluyla vergi mükelleflerinin gelirlerin muhasebeleştirilmesini ertelemeye çalışmaktadır. Birkaç ülkede bu ertelemeyi sınırlayan kurallar uygulanmaktadır. Hükümetler (anlaşmalar) arasındaki anlaşmalar genellikle kimin neyi vergilendirmesi gerektiği konusunda uzlaşmaya çalışır. Bu vergi antlaşmalarının çoğu, taraflar arasındaki uyuşmazlıkların çözümü için en azından bir temel mekanizma sunmaktadır.