Vergi Antlaşması Nedir?
Vergi anlaşması, iki ülke tarafından pasif ve aktif gelirin çifte vergilendirilmesini içeren sorunları çözmek için yapılan iki taraflı - iki taraflı bir anlaşmadır. Vergi anlaşmaları genellikle bir ülkenin vergi mükellefinin gelirine, sermayesine, mülküne veya servetine uygulayabileceği vergi miktarını belirler. Bazı ülkeler vergi cenneti olarak görülmektedir. Bu ülkeler tipik olarak vergi antlaşmalarına girmezler.
Vergi anlaşmasına Çifte Vergi Anlaşması (DTA) da denir.
Vergi Anlaşması Açıklandı
Bir kişi veya işletme yabancı bir ülkeye yatırım yaptığında, hangi ülkenin yatırımcının kazancını vergilendirmesi gerektiği ortaya çıkar. Her iki ülke - kaynak ülke ve ikamet ülkesi - aynı gelirin iki kez vergilendirilmesini önlemek için hangi ülkenin yatırım gelirini vergilendirmesi gerektiğine karar vermek için bir vergi anlaşması yapabilir.
Kaynak ülke, iç yatırıma ev sahipliği yapan ve aynı zamanda sermaye ithal eden ülke olarak da bilinen ülkedir. İkamet edilen ülke veya sermaye ihraç eden ülke, yatırımcının ikamet ettiği ülkedir. Çifte vergilendirmeyi önlemek için, vergi anlaşmaları iki modelden birini izleyebilir: OECD Modeli ve Birleşmiş Milletler (BM) Model Sözleşmesi.
OECD Vergi Modeli
Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD), dünya ticaretini ve ekonomik ilerlemeyi teşvik etme çabası olan 36 ülkeden oluşan bir gruptur.OECD Gelir ve Sermaye Vergi Sözleşmesi sermaye ihraç eden ülkeler için daha uygundur sermaye ithal eden ülkelerden daha fazla. Kaynak ülkenin vergisinin bir kısmını veya tamamını diğer antlaşma ülkesi sakinleri tarafından kazanılan belirli gelir kategorilerinden vazgeçmesini gerektirir.İlgili iki ülke, ikisi arasındaki ticaret ve yatırım akışı durumunda böyle bir anlaşmadan yararlanacaktır. ülkeler makul olarak eşittir ve ikamet ülkesi kaynak ülke tarafından muaf tutulan her türlü geliri vergiye tabi tutar.
BM Vergi Antlaşması Modeli
İkinci antlaşma modeli, resmi olarak Gelişmiş ve Gelişmekte Olan Ülkeler Arasında Birleşmiş Milletler Modeli Çifte Vergilendirme Sözleşmesi olarak adlandırılmaktadır. Üye ülkeler arasında siyasi ve ekonomik işbirliğini artırmaya çalışan uluslararası bir örgüt olan BM'yi izleyen bir antlaşma, yabancı yatırım ülkesine uygun vergi hakları vermektedir. Tipik olarak, bu uygun vergilendirme programı, gelişmekte olan ülkelere iç yatırım alan ülkeler için faydalıdır. Kaynak ülkeye, yerleşik olmayanların işletme gelirleri üzerinde OECD Model Sözleşmesi'ne kıyasla daha fazla vergi hakkı vermektedir Birleşmiş Milletler Model Sözleşmesi, OECD Model Sözleşmesi'nden büyük ölçüde yararlanmaktadır.
Stopaj Vergileri
Vergi antlaşmasının en önemli yönlerinden biri, mukim olmayan kişilerin sahip olduğu menkul kıymetlerden elde edilen gelir (faiz ve temettüler) üzerinden ne kadar vergi alınacağını belirleyen stopaj vergileri politikasıdır. A ülkesi ve B ülkesi, temettüler üzerindeki ikili stopaj vergisinin% 10 olduğunu belirler; A ülkesi, B ülkesine gidecek olan temettü ödemelerini% 10 oranında vergilendirir ve bunun tersi de geçerlidir.
Amerika Birleşik Devletleri, yabancı ülke sakinleri tarafından ödenen vergiyi azaltmaya veya ortadan kaldırmaya yardımcı olan birden fazla ülkeyle vergi anlaşmaları yapmaktadır. Bu indirimli oranlar ve muafiyetler ülkeler ve belirli gelir kalemleri arasında farklılık gösterir. Aynı antlaşmalar uyarınca, Amerika Birleşik Devletleri sakinleri veya vatandaşları, yabancı ülkelerdeki kaynaklardan aldıkları belirli gelir kalemleri üzerinden indirimli bir oranda vergilendirilir veya yabancı vergilerden muaftır. Dolayısıyla, vergi antlaşmalarının her iki antlaşma ülkesinde de uygulandıkları için karşılıklı olduğu söylenmektedir. Genellikle, bu seçenekleri tanımlamak için analistler kullanılır.
