Bir eğitim tasarruf bonosu programı, nitelikli vergi mükelleflerinin, uygun tasarruf bonolarının yıllık brüt gelirlerinden muaf tutulması üzerine kazanılan faizlerin tamamını veya bir kısmını muaf tutmasına olanak tanır. Bu programa hak kazanmak için, tasarruf bonolarının 1989'dan sonra çıkarılan Seri EE veya Seri I bonoları olması gerekir..
Programdan yararlanabilmeniz için aşağıdaki kurallar geçerlidir:
1. Tahvil sahibi, tahvili satın alırken 24 yaşında olmalıdır. Bir ebeveyn çocuğu için tahvil alıp 24 yaşın altındaki çocuğun adına koyarsa, tahvil hak kazanmaz.
2. Tasarruf bonoları kullanıldığında, tüm fonlar mal sahibi, eşi veya bakmakla yükümlü olduğu kişi için yüksek öğrenim ödemeleri için kullanılmalıdır. Dahili Gelir Hizmeti veya IRS, yalnızca ABD Eğitim Bakanlığı'nın öğrenci yardım programları oluşturduğu nitelikli kurumlara yapılan ödemeleri tanır. Fonlar sadece laboratuar ve kurs ücretleri ve derece zorunlu dersler dahil olmak üzere öğrenim için kullanılabilir. Uygun olmayan giderler, oda ve pansiyon, kitaplar, spor ve eğlence faaliyetlerini içerir.
3. Paraya çevrilen tahvillerden sağlanan fonlar, Coverdell Eğitim Tasarruf Hesabı'na vergiden muaf katkıda bulunmak için de kullanılabilir.
4. Uygun eğitim giderleri, tahvilin itfa payıyla aynı vergi yılı içinde yapılmalıdır.
5. Vergi dışı eğitim ödemeleri, eğitim yardımı veya vergisiz burslar uygun harcamalardan düşülmelidir.
6. Tahvillerden elde edilen toplam gelir, uygun giderlerin tutarından düşükse, tahvile tahakkuk eden faizlerin tamamı vergiden muaftır. Ancak, tahvil gelirleri uygun gider tutarını aşarsa, vergiden muaf faiz miktarı orantılı bir indirime tabidir.
7. Vergiden muaf olmaya uygun faiz tutarı, sahibinin değiştirilmiş düzeltilmiş brüt gelirine veya MAGI'ye dayanmaktadır. Sahibinin MAGI'si belirli bir eşiğe ulaşırsa, eğitim tasarruf tahvil programı için uygun olmayabilir. 2013 yılında ortak vergi dosyalarında bu eşik 109.250 dolar ile 139.250 dolar arasındaydı. Tek dosyalayıcılar için, MAGI'nin program yoluyla vergi muafiyetlerinden yararlanabilmesi için 72.850 $ ile 87.850 $ arasında olması gerekir. Evli sahiplerin muafiyeti alabilmek için müşterek vergi beyanında bulunmaları gerekmektedir.
8. Tahvil gelirleri ile yapılan tüm ödemeler IRS'ye bildirilmelidir. Bu, tüm makbuzları, faturaları veya ödeme kanıtlarını içerir. Ayrıca, kullanılan tüm tahvillerin ayrıntılı ve ayrıntılı bir kaydını tutmak da gereklidir. IRS, eğitim tasarruf bonosu programı sahibinin vergileri üzerine talep edildiğinde doldurulacak özel formlar tasarlamıştır.