Bir yatırımın veya varlığın maliyet esası, miras alan bireysel yatırımcılar, işletme sahipleri ve mirasçılar için vergi planlamasında önemli bir husustur. Bir yatırımın veya varlığın maliyet esası, ilk yatırım tutarı veya orijinal satın alma fiyatı olarak tanımlanır ve yatırım veya varlık satıldıktan sonra sermaye kazancı vergisinin ne ölçüde değerlendirilip ödeneceğini belirler. Gayrimenkul veya uzun süre elde tutulan menkul kıymetler gibi çok takdir edilen varlıklar için daha düşük bir maliyet temeli, varlığın satışı üzerine daha yüksek vergi yükü ile sonuçlanır. Bununla birlikte, IRS, varlıkların ve yatırımların çeşitli nedenlerden dolayı yukarı veya aşağı ayarlanmasına izin verir, bu da ayarlanmış maliyet esasına ve borç kazanç vergisinde bir azalmaya neden olur. Bu hesaplama, varlığın türüne ve ilavelerin veya kesintilerin ne ölçüde izin verildiğine bağlı olarak karmaşık olabilir.
Maliyet Temeli Temelleri
Maliyet Temeli Eklemelerini Hesaplama
Bir varlığın veya yatırımın maliyet esası, varlığı satın almak için kullanılan ilk nakit esasının, varlığın değerini artırmakla ilişkili maliyetlere eklenmesiyle ayarlanabilir. Bu maliyetler, bir işletme için ekipman veya tesislerin önemli onarım veya rehabilitasyon giderleri gibi sermaye giderlerini içerebilir. Bir ev sahibinin miktarı ayarlaması için orijinal maliyet esasına bir yenileme veya oda ilavesi eklenebilir. Varlığın satın alınması veya satışı ile ilgili yasal ücretler, tapu ve emanet ücretleri, transfer ücretleri ve satış vergisi de maliyet tabanını ayarlamak için kullanılabilir.
Varlığın sahibi, düzeltilmiş bir maliyet esasına ulaşmak için varlığın satışıyla ilgili maliyetleri de kullanabilir. Bir varlığın satışıyla ilgili ortak giderler arasında komisyon ücretleri, satıcı komisyonu veya öğeyi bir alıcıya gönderme maliyetleri yer alır. Bu giderlerin varlığın orijinal satın alma fiyatına eklenmesi, daha yüksek bir düzeltilmiş maliyet esasıyla sonuçlanır ve satış sırasında ödenen sermaye kazanç vergilerinin miktarını azaltır.
Maliyet Bazında Kesintilerin Hesaplanması
Maliyet esası, varlıkla doğrudan ilişkilendirilen aktifleştirilen maliyetler çıkartılarak da ayarlanabilir. Bir varlığın maliyet temelini azaltan ortak harcamalar amortismanı, varlığa verilen zararı veya hırsızlığı içerir. Bir varlığın maliyet esasını düşürmek için tükenme veya amortisman da kullanılabilir. İşletme sahipleri, satın alma sırasında veya satış sırasında bu kesintilerin vergi avantajını alma seçeneğine sahiptir.Bir varlığın değerine yapılan kesintileri içeren düzeltilmiş maliyet esası, yatırımcılar veya işletme sahipleri için faydalı olabilir. satış gerçekleştiğinde toplam yatırımın değerinde bir kayıptır. Bu kayıplar vergilendirilebilir geliri her yıl belirli bir miktara kadar azaltmak için kullanılabilir ve fazla kayıplar gelecek yıllarda ileriye taşınabilir.