Küçüklere Tekdüzen Hediyeler Yasası (UGMA) Nedir?
1956'da geliştirilen ve 1966'da revize edilen Küçüklere Tekdüzen Hediyeler Yasası (UGMA), bireylerin sırasıyla geleneksel olarak ebeveynler ve çocukları olmak üzere reşit olmayan lehtarlara varlık vermesine veya aktarmasına olanak tanır. Tutar, belirli bir miktara kadar hediye vergisi içermez. Varlıklar genellikle küçükler adına UGMA hesaplarına yerleştirilir ve bir avukatın özel bir güven fonu kurma ihtiyacını ortadan kaldırır.
UGMA fonları da özel vergi muamelesine tabidir.
Küçüklere Tekdüzen Hediyeler Yasası (UGMA) Nasıl Çalışır?
Bir UGMA hesabı, yararlanıcı için varlıkları tutmak ve korumak üzere tasarlanmış bir tür saklama hesabı olarak işlev görür. Bağışçı, kendisini, başka bir kişiyi veya bir finans kuruluşunu vesayet görevinde atayabilir. Faydalanıcının hesabını lehdarın menfaati için yönetmekle yükümlü bir görevi vardır - fonları reşit olmayanlar adına hisse senetleri, tahviller, yatırım fonları ve diğer menkul kıymetleri satın almak için kullanabilir. UGMA'lar genellikle bu tür halka açık finansal varlıklarla sınırlıdır; türev araçlar gibi spekülatif enstrümanlara yatırım yapamaz veya marjdan satın alamazlar.
UGMA hesapları bir banka veya aracı kurum aracılığıyla açılabilir. Arkadaşlarınız ve aileniz, katkı limiti veya gelir limiti taşımayan hesaplara katkıda bulunabilir. Ancak bu mevduatlar geri alınamaz; reşit olmayan kişiye ve hesabına kalıcı transferler haline gelirler.
Tipik olarak, UGMA varlıkları bir çocuğun eğitimini finanse etmek için kullanılır, ancak donör reşit olmayana fayda sağlayan her türlü masraftan para çekebilir. Para çekme cezası yoktur. Bununla birlikte, UGMA varlıkları teknik olarak reşit olmayanlara ait olduğu için, kolej için federal finansal yardım başvurusu yaparsa, muhtemelen uygunluğunu azaltarak varlık olarak sayılırlar.
Eyaletlerinde çoğunluk yaşına ulaştıktan sonra, reşit olmayanlara UGMA hesaplarına tam erişim hakkı verilir. Bu noktada fonları istedikleri gibi kullanabilirler.
UGMA Vergi Uygulamaları
UGMA hesaplarına katkılar vergi sonrası dolar ile yapılır - bağışçı bunları yapmak için gelir vergisi indirimi almaz. Bununla birlikte, kişi başına 15.000 $ 'a (evli bir çift için 30.000 $) hediye vergisi olmadan katkıda bulunabilir.
Federal vergi amaçları için, reşit olmayan veya yararlanıcı, bir UGMA hesabındaki tüm varlıkların ve elde ettikleri gelirin sahibi olarak kabul edilir. Ancak bu hesapların kazançları çocuğa veya ebeveyne vergilendirilebilir. Raporlama gereklilikleri, hesabın elde ettiği gelir miktarına ve yararlanıcının yaşına bağlıdır.
Belli koşullar altında, ebeveynler çocuklarının UGMA hesaplarını kendi vergi beyannamelerinde raporlamayı seçebilir, böylece “çocuk vergisi” veya bir Çocuğun Yatırım ve Diğer Kazanılmamış Gelir Vergisi'nden yararlanabilir.
Bu, çocuğun UGMA kazançları dahil kazanılmamış geliri 2019'da 2.100 $ 'dan azsa ve ilgili vergi yılının sonunda 19 yaşından büyük değilse (veya tam zamanlı bir öğrenci ise 24 yaşından büyükse), ebeveynlerin çocuklarının gelirlerini kendi vergi beyannamelerinde rapor etmek. Bu durumda, çocuğun kazanılmamış gelirinin ilk 1.050 doları vergiden muaftır. Bir sonraki 1.050 dolar, çocuğun vergi oranında vergilendirilir. 2.100 doları aşan her şey ebeveynlerin vergi oranında vergilendirilir.
Böyle bir seçim yapılmazsa ya da vergi yılı sonunda çocuğun kazanılmamış geliri 2.100 doları aşarsa, reşit olmayanın “çocuk vergisi” kurallarına tabi bir vergi beyannamesi sunması gerekir.
Vergi amaçlı olarak, bir UGMA, bir bağışçının yaşam boyu hediye limitlerini etkiler. Velayet görevi gören bir donörün refakatçi mülkün reşit edilmeden önce ölmesi halinde, tüm mülk sahibi donörün vergilendirilebilir malına dahil edilir.
UGMA ve UTMA Karşılaştırması
UGMA ve Küçüklere Tekdüzen Transfer Yasası (UTMA) genellikle birbirinin yerine kullanılır, ancak ikisinin bazı farklılıkları vardır. 1986'dan itibaren daha yeni UTMA kapsamında kurulan saklama hesapları, gayrimenkul, sanat eserleri ve fikri mülkiyet dahil her türlü maddi veya maddi olmayan varlığı içerebilir. Buna karşılık, UGMA hesapları nakit, hisse senetleri, tahviller ve sigorta ürünleri (politikalar, yıllık gelirler) gibi finansal varlıklarla sınırlıdır.
Tüm eyaletler UGMA hesaplarına izin verir. Vermont ve Güney Carolina şu anda UTMA hesaplarına izin vermemektedir (Mart 2019 itibariyle).
Önemli Çıkarımlar
- Küçüklere Tekdüzen Hediyeler Yasası (UGMA), zaman zaman harcayan ve pahalı bir resmi güven tesis etmeden finansal varlıkların reşit olmayanlara transfer edilmesini sağlar. UGMA hesabı, küçük yararlanıcı yaşlanıncaya kadar yetişkin bir bakıcı tarafından yönetilir ve bu noktada hesabın kontrolünü üstlenir. UGMA hesabının oluşturduğu kazançlar vergi korumalı değildir, ancak küçük bir miktarın "çocuk vergisi" oranında, belirli bir miktara kadar vergilendirilir.
