İçindekiler
- Taxpayer'un tanımı
- Vergi Mükellefi
- Bireysel ABD Vergi Mükellefleri
- Serbest Meslek Sahibi ve Şahıs Sahibi
- Ortaklıklar ve Küçük İşletmeler
- Şirketler için Vergiler
Taxpayer'un tanımı
Vergi mükellefi, bir federal, eyalet veya yerel yönetime vergi ödemekle yükümlü olan gerçek veya tüzel kişiler olabilir. Hem bireylerden hem de işletmelerden alınan vergiler, hükümetler için birincil gelir kaynağıdır. Amerika Birleşik Devletleri'nde, bireysel vergi mükelleflerinin genellikle yıllık olarak hem federal hem de eyalet vergi beyannameleri sunmaları ve ödemeleri gerekmektedir. İşletmeler ayrıca yıllık beyannameler de sunmalıdır, ancak genellikle yıl boyunca düzenli tahmini vergi ödemeleri planlamalı ve ödemelidir.
Vergi Mükellefi
Amerika Birleşik Devletleri vergi kodu federal, eyalet ve yerel hükümetler tarafından düzenlenir ve uygulanır. Dahili Gelir Hizmeti, hem bireyler hem de işletmeler için uygulanan gelir vergisi kodunu denetleyen birincil yönetim kuruluşudur. Eyalet ve yerel gelir ajansları, satış vergileri ve emlak vergileri gibi yerelleştirilmiş vergilerin uygulanmasından ve uygulanmasından sorumludur. Gerekli vergilerin ödenmemesi cezalara veya başka yasal işlemlere yol açabileceğinden, hem kişiler hem de işletmeler vergi yükümlülüklerinin farkında olmalıdır.
Önemli Çıkarımlar
- Vergi mükellefi, federal, eyalet veya yerel yönetime vergi ödemekle yükümlü olan bir kişi veya ticari kuruluş olabilir.
Bireysel ABD Vergi Mükellefleri
İç Gelir Servisi'ne (IRS) ve devlet gelir departmanlarına yıllık bireysel gelir vergileri ödeme yükümlülüğünü düzenleyen belirli eşikler vardır. Federal eşik, bireyin başvuru durumuna dayanır. Her devletin kendi eşikleri de olacaktır. Bireysel vergi mükellefleri, belirli bir yıl için dosyalama yükümlülüklerini belirlemek için hem federal hem de eyalet eşiklerini kontrol etmelidir. İç Gelir Servisi Yayını 501: Bağımlılar, Standart Kesinti ve Dosyalama Bilgileri, mükellefler için federal vergi rehberliği sağlar.
Bireyin dosyalama durumu, bordrodan ne kadar vergi alındığını etkileyecektir. Ayrıca, belirli bir yıl için yıllık vergi yükümlülüklerini etkileyen birincil faktördür. Bu nedenle, bireysel bir vergi mükellefinin yıllık vergi beyannamesi için kullanmayı planladıkları işverenleriyle aynı dosyalama statüsünün korunması önemlidir. W-4 Formu gibi çalışan stopaj formlarında vergi beyannamesi durumunu yanlış not etmek vergi beyannamesi zamanında mutabakata varılacak çok fazla veya çok az stopaja neden olabilir.
Genellikle evlilik ve bakmakla yükümlü olunan kişiler (genellikle çocuklar) bir vergi mükellefinin statüsünü belirleyecek iki şeydir. Evli ise, bir kişi ayrı ayrı veya birlikte dosyalamayı seçebilir. Ayrıca vergi mükellefleri, eğer eşleri ölmüşse dul kadın olarak başvurma seçeneğine sahiptir.
Yıllık vergi beyannamesi vermekle yükümlü olmayan kişiler günlük yaşamlarında yine de vergilerle karşılaşacaklardır. Gelir vergileri dışında, vergiler günlük ve yıllık olarak mal ve hizmetler üzerindeki satış vergileri ve yerel yönetimlere ayrıca ödenmesi gereken emlak vergileri yoluyla uygulanır. Satış vergileri ve emlak vergileri konuma göre değişir.
Bireysel Dosyalama Eşikleri
Amerika Birleşik Devletleri'ndeki tüm bireylerin federal vergi beyannamesi ve eyalet vergi beyannamesi verme zorunluluğu yoktur. Vergi beyannamesi doldurmak için verilen federal eşik aşağıdaki beyan durumu ile detaylandırılır. Tek tek devletler benzer statü standartlarına uyarlar, ancak farklı eşiklere sahip olabilirler. Bazı kişilerin vergi beyannamesi vermesi gerekmeyebilir. Bazı insanlar, eşik değerlerin altında bile olsa geri dönüş yapmaktan yararlanabilir, çünkü geçerli kesintiler ve kredilerle geri ödeme yapılabilir.
Bireysel vergi mükelleflerinin vergi beyannamesi vermek için bir sosyal güvenlik numarasına ihtiyaçları vardır. Sosyal güvenlik numaraları Sosyal Güvenlik İdaresi'nden temin edilebilir. Bir sosyal güvenlik numarası vergi mükellefi kimlik numarası olarak kullanılacaktır, bu nedenle vergi yükümlülükleriniz varsa bir tane almak önemlidir. Genel olarak, federal ve eyalet vergilerinin ödenmesiyle ilişkili bir yaş seviyesi yoktur. Eşik seviyesinin üstünde veya üstünde brüt geliri olan herhangi bir kişi vergi beyannamesi sunmalıdır.
Pub'dan Bireysel Vergi Mükellefi Dosyalama Durumu. 501.
Vergi mükellefi, evlenmemiş, boşanmış, kayıtlı bir ev sahibi veya vergi yılının son gününden itibaren yasal olarak ayrılmışsa, bekar sayılır. Bir hanehalkı veya dul olan bir kişi vergi nedeniyle “tek” kategorisine girmez. Tek dosyaların vergi dosyalama yükümlülükleri için daha düşük gelir eşikleri vardır.
Bir hanehalkı reisi, hane halkını destekleme masraflarının en az% 50'sini ödeyen ve yılın yarısından fazlasını desteklediği diğer nitelikli aile üyeleriyle birlikte yaşayan bekar veya evlenmemiş bir vergi mükellefidir. Bu, vergi mükellefinin kira veya ipotek, kamu hizmeti faturaları, sigorta, emlak vergileri, bakkaliye, onarım ve diğer yaygın hane halkı harcamaları dahil olmak üzere toplam hane halkı faturalarının yarısından fazlasını ödemiş olması gerektiği anlamına gelir. Nitelikli aile üyelerinin bazı örnekleri arasında bağımlı bir çocuk, torun, erkek kardeş, kız kardeş, büyükbaba veya büyükanne sayılabilir.
Vergi yılı sonuna kadar ödenen iki vergi mükellefi vergi beyannamelerini müştereken sunabilir. Evli evrak başvurusu altında ortaklaşa başvururken, çiftler aynı vergi beyannamesi üzerinden ilgili gelir ve kesintilerini kaydedebilirler. Müşterek vergi beyannamesi genellikle daha büyük bir vergi iadesi veya daha düşük vergi yükümlülüğü sağlar.
Sadece bir eşin önemli bir geliri varsa, evli olarak birlikte başvurmak en iyisidir. Her iki eş de işe yarıyorsa, gelir ve kalemle yapılan kesintiler büyük ve çok eşit değilse, ayrı ayrı dosyalanmak daha avantajlı olabilir.
Evli ayrı ayrı dosyalama, gelirlerini, kesintilerini ve kredilerini ayrı vergi beyannamelerine kaydetmeyi seçen evli vergi mükellefleri tarafından kullanılan bir vergi statüsüdür. Evli olarak ayrı ayrı başvuru yapmak, gelirlerini birleştirmenin, ayrı ayrı başvuruda bulunacaklarından daha yüksek bir vergi grubuna ittiğini bulan çiftlere çekici gelebilir. Bir eşin önemli tıbbi masrafları, çeşitli ayrıntılı kesintileri veya bazı mevcut kredileri olduğunda ayrı ayrı başvuruda bulunmanın potansiyel bir vergi avantajı vardır.
Bu vergi mükellefi kategorisine hayatta kalan eş olarak da atıfta bulunulmaktadır. Federal hak kazanan dul veya dul vergi beyannamesi durumu, eşlerinin ölümünden sonra bakmakla yükümlü oldukları dul ve dul eşler için iki yıl süreyle kullanılabilir.
Bireysel vergi mükellefleri, bekar, hanehalkı reisi, birlikte evlenmiş, ayrı ayrı evlenmiş ya da yıllık gelir vergisi beyannamesi dosyalama durumları için dul kadın seçebilirler.
Bireysel Vergi Oranları ve Standart Kesintiler
Yıllık federal vergi beyannamesi vermek zorunda olan mükellefler, 2019 için aşağıdaki vergi oranlarına ve standart kesintilere tabidir.
Bireysel Vergi Oranları - Vergi Vakfı.
Tüm mükellefler aşağıdaki Çizelge A standart kesintilerine hak kazanır:
Bireysel Vergi Mükellefi Takvimi Standart Kesintiler - Vergi Vakfı.
Form 1040
Mevcut 1040 vergi formu, basit getirileri olan mükellefler için dosyalamayı kolaylaştırmaktadır. Sayfanın yarısını kaplar ve kartpostal dosyalama olarak adlandırılabilir. Bununla birlikte, ön sayfa 1040 basitleştirilmiş olsa da, birçok vergi mükellefi bireysel durumlarına bağlı olarak ilgili formları veya programları eklemelidir.
Bireyler için Serbest Meslek Vergileri
Serbest çalışan veya tek sahipli vergi mükelleflerinin 1040'ları ile birlikte bir C Çizelgesi sunmaları gerekebilir. C Çizelgesi, öncelikle kendi hesabına çalışan işçiler ve tek sahipler için bir gelir beyanıdır. 1099 gelir içerir. Bu kişiler belirli ticari kesintilere hak kazanabilirler.
Ortaklıklar ve Diğer Küçük İşletmeler için Vergiler
Ortaklıklar ve limited şirket (LLC) birden fazla sahibi olan ticari kuruluşlardır. Bu kuruluşlar Amerika Birleşik Devletleri'ndeki küçük işletmelerin büyük bir bölümünü oluşturmaktadır. Yıllık gelir vergisi dosyalarını dikkate alması gerekebilecek diğer küçük işletme türleri arasında vakıflar, mülkler ve nitelikli ortak girişimler sayılabilir.
Ortaklıklar ve LLC'ler genellikle ortaklık olarak vergilendirilir. Federal vergiler için, ortaklıklar genellikle vergilendirilebilir geliri veya zararı mükellef sahiplerine geçiren K-1 raporlaması ile bilgilendirici bir getiri olan Form 1065'i sunar. Bu nedenle, ortaklar ayrıca K-1 gelirleri üzerinden vergi öderler ve bu raporu 1040 ile beyan ederler ve bu rapor daha sonra 1040 vergi oranına tabidir.
Şirketler için Vergiler
Şirketler genellikle yıl boyunca düzenli tahmini vergi ödemeleri yaparlar. Bu ödemeler yıllık vergi beyanı ile uzlaştırılır. Çoğu şirket, Form 1120'yi dosyalayacaktır. Form 1120, çoğu şirket için birincil vergi dosyalama belgesi olarak hizmet verir ve bireyler için 1040 ile karşılaştırılabilir. 1040 gibi, Form 1120 de şirketin durumuna bağlı olarak ekli formlar ve çizelgeler gerektirir.
% 21
Vergi Kesintileri ve İş Kanununa göre, şirketler genellikle bir vergi oranına sahiptir ve bu% 21'dir.