Yasal Denetim Nedir?
Yasal denetim, bir şirketin veya hükümetin mali tablolarının ve kayıtlarının doğruluğunun yasal olarak gerekli bir gözden geçirilmesidir. Yasal denetimin amacı, banka bakiyeleri, defter tutma kayıtları ve finansal işlemler gibi bilgileri inceleyerek bir kuruluşun finansal durumunun adil ve doğru bir temsilini sağlayıp sağlamadığını belirlemektir.
Önemli Çıkarımlar
- Yasal denetim, bir şirketin veya hükümetin finansal tablolarının ve kayıtlarının doğruluğunun yasal olarak gerekli bir gözden geçirmesidir. Denetim, bir kuruluş, işletme, devlet kurumu veya kişi tarafından tutulan ve finansal kayıtların veya diğer Bir finansal denetimin amacı genellikle fonların uygun şekilde işlenip işlenmediğini ve gerekli tüm kayıtların ve dosyalamaların doğru olup olmadığını belirlemektir.
Yasal Denetimler Nasıl Çalışır?
Yasal terim, denetimin yasal olarak gerekli olduğunu belirtir. Bir yasa, kuruluşun ilişkili hükümetinin yasama organı tarafından çıkarılan bir yasa veya düzenlemedir. Tüzükler federal, eyalet veya belediye dahil olmak üzere birden çok düzeyde çıkarılabilir. İş dünyasında bir tüzük aynı zamanda kuruluşun liderlik ekibi veya yönetim kurulu tarafından belirlenen herhangi bir kuralı ifade eder.
Denetim, bir kuruluş, işletme, devlet kurumu veya kişi tarafından tutulan kayıtların incelenmesidir. Bu genellikle çeşitli finansal kayıtların veya diğer alanların analizini içerir. Mali denetim sırasında bir kuruluşun gelir veya kâr, yatırım getirileri, giderler ve diğer kalemlere ilişkin kayıtları denetim sürecinin bir parçası olarak dahil edilebilir. Bu öğelerin birçoğu birleşik bir oran hesaplanırken de kullanılır.
Bir finansal denetimin amacı genellikle fonların uygun şekilde işlenip işlenmediğini ve gerekli tüm kayıtların ve dosyaların doğru olup olmadığını belirlemektir. Denetimin başında denetim kuruluşu, incelemenin bir parçası olarak hangi kayıtların gerekli olacağını bildirir. Bilgiler talep edildiği gibi toplanır ve sunulur ve denetçilerin analizlerini yapmalarını sağlar. Yanlışlıklar bulunursa, uygun sonuçlar uygulanabilir.
Yasal denetime tabi tutulmak, doğası gereği bir kötüye kullanma işareti değildir. Bunun yerine, yetkili bir üçüncü tarafça çeşitli kayıtların düzenli olarak incelenmesini sağlayarak fonların kötüye kullanılması gibi faaliyetlerin önlenmesine yardımcı olmak için tasarlanmış bir formalitedir. Aynı durum diğer denetim türleri için de geçerlidir.
Yasal bir denetime tabi olmak, denetimin amacı bu tür faaliyetleri caydırmak olduğundan, herhangi bir yanlış davranışın göstergesi değildir.
Özel Hususlar
Tüm firmaların yasal denetime tabi tutulması gerekmez. Denetime tabi firmalar arasında halka açık şirketler, bankalar, aracılık ve yatırım firmaları ile sigorta şirketleri bulunmaktadır. Yasal denetimleri tamamlamak için bazı yardım kuruluşlarına da ihtiyaç vardır. Küçük işletmeler genellikle muaftır. İşletmeler, denetimden muaf olmak için belirli bir büyüklük ve çalışan tabanını (genellikle 50 çalışanın altında) karşılamalıdır.
Yasal Denetim Örnekleri
Eyalet hukuku tüm belediyelerin yıllık yasal denetime tabi tutulmasını gerektirebilir. Bu, tüm hesapların ve finansal işlemlerin incelenmesini ve denetim sonuçlarının halka sunulmasını gerektirebilir. Amaç, yerel yönetimi vergi mükelleflerinin parasını nasıl harcadığından sorumlu tutmaktır. Birçok devlet kurumu düzenli denetimlere katılmaktadır. Bu, federal veya eyalet düzeyinde olduğu gibi daha büyük devlet kurumu tarafından ödenen fonların uygun şekilde ve bunların kullanımıyla ilgili herhangi bir ilgili yasa veya gereksinime göre kullanılmasına yardımcı olur.
Uluslararası şirketlerin yasal denetim sonuçlarına erişim gerektiren bazı yabancı hükümetlere sahip olması da yaygındır. Örneğin, XYZ Corp'un ABD merkezli olduğunu ancak düzenli olarak iş yaptığını ve Avrupa'da şubeler işlettiğini varsayalım. Bir Avrupa ülkesinde kanunen bu iş birimleri üzerinde yasal bir denetim yapılması gerekebilir.