Vergi Matrahı Nedir?
Vergi matrahı, bir vergi makamı tarafından, genellikle hükümet tarafından vergilendirilebilecek toplam varlık veya gelir tutarıdır. Vergi borçlarının hesaplanmasında kullanılır. Bu, gelir veya mülk dahil olmak üzere farklı şekillerde olabilir.
Vergi Matrahı
Vergi Matrahını Anlama
Vergi matrahı, belirli bir alandaki veya yetki alanındaki varlıkların, mülklerin veya gelirin toplam değeri olarak tanımlanır.
Toplam vergi borcunu hesaplamak için, vergi matrahını vergi oranıyla çarpmanız gerekir:
- Vergi Borcu = Vergi Matrahı x Vergi Oranı
Vergi oranı, vergi türüne ve vergi matrahı toplamına bağlı olarak değişir. Gelir vergisi, hediye vergisi ve emlak vergisinin her biri farklı bir vergi oranı çizelgesi kullanılarak hesaplanır.
Vergi Matrahı Olarak Gelir
Örnek olarak kişisel veya kurumsal geliri ele alalım. Bu durumda, vergi matrahı vergilendirilebilecek asgari yıllık gelir tutarıdır. Bu vergiye tabi gelirdir. Gelir vergisi, hem kişisel gelir hem de işletmelerin ürettiği net gelir üzerinden değerlendirilir.
Yukarıdaki formülü kullanarak, bir kişinin vergi borcunu basit bir senaryo kullanarak bazı rakamlarla hesaplayabiliriz. Margaret'in geçen yıl 10.000 dolar kazandığını ve vergiye tabi asgari gelirin yüzde 10 vergi oranında 5.000 dolar olduğunu varsayalım. Toplam vergi yükümlülüğü 500 ABD doları olacaktır - vergi tabanı kullanılarak vergi oranının çarpımı hesaplanmıştır:
- 5.000 dolar x% 10 = 500 dolar
Gerçek hayatta, Form 1040'ı kişisel gelir için kullanırsınız. Getiri, toplam gelirle başlar ve daha sonra düzeltilmiş brüt gelire (AGI) ulaşmak için kesintiler ve diğer giderler çıkarılır. Vergi kesintileri ve giderleri, vergi matrahını hesaplamak için AGI'yi azaltır ve kişisel vergi oranları toplam vergilendirilebilir gelire dayanır.
Bir vergi mükellefinin vergi matrahı, alternatif asgari vergi (AMT) hesaplaması sonucunda değişebilir. AMT uyarınca, vergi mükellefinin ilk vergi hesaplamasında düzeltmeler yapması gerekmektedir, böylece getiri ve vergi matrahına ek kalemler eklenir ve ilgili vergi yükümlülüğü artar.Örneğin, vergiden muaf bazı belediye tahvillerine olan faiz vergiye tabi tahvil geliri olarak AMT hesaplamasına eklendi. AMT, ilk hesaplamadan daha yüksek bir vergi yükümlülüğü yaratırsa, vergi mükellefi daha yüksek tutarı öder.
Sermaye Kazançlarında Faktoring
Mükellefler, varlıklar (gayrimenkul veya yatırımlar gibi) satıldığında gerçekleşen kazançlar üzerinden vergilendirilir. Bir yatırımcının bir varlığı varsa ve onu satmazsa, o yatırımcının gerçekleşmemiş bir sermaye kazancı vardır ve vergilendirilebilir bir olay yoktur.
Örneğin, bir yatırımcının beş yıl boyunca hisse senedi bulunduğunu ve hisseleri 20.000 $ kazanç için sattığını varsayın. Hisse senedi bir yıldan fazla tutulduğundan, kazanç uzun vadeli olarak değerlendirilir ve herhangi bir sermaye kaybı kazancın vergi matrahını azaltır. Zararlar düşüldükten sonra, sermaye kazancının vergi matrahı, sermaye kazancı vergi oranlarıyla çarpılır.
Vergi Yargılarına Örnekler
Vergi mükellefleri, federal vergiler ödemeye ek olarak, eyalet ve yerel düzeydeki vergiyi çeşitli şekillerde değerlendirmektedir. Çoğu yatırımcı devlet düzeyinde gelir vergisi olarak değerlendirilir ve ev sahipleri yerel düzeyde emlak vergisi öderler. Mülk sahibi olmak için vergi matrahı, evin veya binanın değerlendirilmiş değerlemesidir. Devletler ayrıca ticari işlemlere uygulanan satış vergisini de değerlendirmektedir. Satış vergisi için vergi matrahı, tüketici tarafından satın alınan malların perakende fiyatıdır.