Bölüm 7702 Nedir?
ABD İç Gelir Kanunu'nun 7702. Bölümü federal hükümetin meşru bir hayat sigortası sözleşmesi olarak neyi düşündüğünü tanımlar ve bu sözleşmelerin nasıl vergilendirileceğini belirler. 1985'ten sonra çıkarılan hayat sigortası sözleşmeleri için geçerlidir.
Bölüm 7702'yi Anlama
Bölüm 7702'nin kabul edilmesinden önce, federal vergi kanunu hayat sigortası poliçelerinin vergilendirilmesi konusunda oldukça uygulamalı bir yaklaşım benimsemiştir. Hayat sigortası faydalanıcılarına ödenen ölüm yardımları gelir vergisinden muaftır ve poliçe sahibinin yaşamı boyunca politikada biriken kazançlar, gelirlerinin bir parçası olarak vergilendirilmemiştir.
Sigorta endüstrisinin müthiş lobicilik gücünün yanı sıra, bu olumlu vergi uygulamasının ardındaki gerekçe, hükümetin politik açıdan iyi geçmeyecek muhtaç yararlanıcılara (tipik olarak dul kadınlara ve çocuklara) vergilendirilmesini istemediğiydi. Ancak sorun, sigorta poliçelerine verilen cömert vergi indirimlerinin bazı şirketleri hayat sigortası olarak diğer yatırımları geçmeye yöneltmesiydi.
Bölüm 7702'deki testleri geçemeyen hayat sigortası poliçeleri potansiyel vergi avantajlarını kaybeder.
Bölüm 7702, gerçek hayat sigortası poliçeleri ile bunlar gibi görünen yatırım araçları arasında ayrım yapmak ve geleneksel olarak tanınan hayat sigortası avantajlı vergi muamelesinin sadece uygun politikaların alınmasını sağlamak amacıyla oluşturulmuştur.
Bölüm 7702 uyarınca, hayat sigortası sözleşmelerinin iki testten birini geçmesi gerekmektedir: nakit değer birikim testi (CVAT) veya kılavuz prim ve koridor testi (GPT).
- Nakit değer birikim testi, sözleşmenin nakit teslim değerinin "sözleşme kapsamında gelecekteki faydaları finanse etmek için o zaman ödenmesi gereken net tek primi hiçbir zaman geçemeyeceğini" şart koşar. Bu, temel olarak, poliçe sahibinin iptal ederse politikadan çıkarabileceği para miktarının (genellikle nakit değer hayat sigortasının "tasarruf" bileşeni olarak düşünülür), poliçe sahibinin ödeyeceğinden daha fazla olamayacağı anlamına gelir. politikayı, herhangi bir ücret hariç, tek bir toplu ödeme ile satın almak. Kılavuz prim ve koridor testi, "böyle bir sözleşme kapsamında ödenen primlerin toplamının, herhangi bir zamanda kılavuz prim sınırlamasını hiçbir zaman aşmamasını gerektirir." Bu temelde poliçe sahibinin poliçe için sigorta faydalarını fonlamak için gerekenden daha fazla ödeme yapamayacağı anlamına gelir.
Bir hayat sigortası sözleşmesi bu testlerden herhangi birini geçemezse ne olur? Bölüm 7702 (g) "sözleşmedeki gelir" in o yıl için poliçe sahibine olağan gelir olarak muamele edileceğini ve buna göre vergilendirileceğini öngörmektedir. Başka bir deyişle, gerçek hayat sigortası poliçesinin uygun vergi muamelesini kaybedecektir.
Son yıllarda, bazı sigorta şirketleri ve acenteleri, IRA'lara daha güvenli bir alternatif olarak konumlandıkları ve emeklilik tasarrufları için 401 (k) planları sundukları "7702 planları" teklifinde Bölüm 7702'nin adını çağırdılar. 7702 planları resmi gelse de, nakit değer hayat sigortası satmak için bir pazarlama hilesinden biraz daha fazlasıdır ve tüm komisyonlar ve ücretler alındıktan sonra bir IRA veya 401 (k) 'dan daha iyi bir anlaşma olması pek olası değildir. hesaba katın.
![Bölüm 7702 tanım Bölüm 7702 tanım](https://img.icotokenfund.com/img/income-tax-term-guide/750/section-7702.jpg)