Bölüm 1035 Borsası Nedir?
1035 borsası, Dahili Gelir Hizmeti (IRS) kodunda, mevcut bir yıllık gelir sözleşmesinin, hayat sigortası poliçesinin, uzun süreli bakım ürününün veya benzer türden bir kişinin bağışının vergisiz bir şekilde aktarılmasını sağlayan bir hükümdür. Bölüm 1035 değişimine hak kazanabilmek için, sözleşme veya poliçe sahibinin diğer bazı gereksinimleri de karşılaması gerekir.
Bazı kurallar şirkete göre değişse de, hem tam hem de kısmi 1035 borsalarına izin verilir. Genellikle, aynı şirketteki ürünler arasında 1035 borsa, borsa için IRS kriterleri karşılandığı sürece vergi amaçlı rapor edilemez.
Bölüm 1035 borsaları genellikle işlemin aynı tür sigorta ürününü içermesini gerektirir.
Bölüm 1035 Borsası Nasıl Çalışır
Bir bölüm 1035 borsasının birincil yararı, sözleşme veya politika sahibinin bir ürünü diğeri için vergi sonucu olmaksızın ticaretine izin vermesidir. Bu şekilde, eski ve düşük performanslı ürünleri daha iyi yatırım seçenekleri ve daha az kısıtlayıcı hükümler gibi daha çekici özelliklere sahip yeni ürünlerle değiştirebilirler.
Ek olarak, 1035 numaralı bir bölüm, ertelenecek kazanç olmasa bile poliçe sahiplerinin orijinal esaslarını korumalarını sağlar. Örneğin, Joe Sample kalifiye olmayan bir gelire toplam 100.000 $ (maliyet esası) yatırım yaptı ve daha sonra kredi veya para çekme işlemi yapmadı. Ancak düşük yatırım performansı nedeniyle değeri 75.000 dolara düştü. Memnun olmayan Joe, fonlarını başka bir şirketle başka bir yıllık gelire aktarmaya karar verdi. Bu senaryoda, orijinal sözleşmenin 100.000 dolarlık maliyet temeli, yalnızca 75.000 dolar aktarılmış olmasına rağmen yeni sözleşmenin temeli haline gelir.
Vergi avantajlarına rağmen, 1035 borsa sözleşme sahiplerini orijinal sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerinden kurtarmaz. Örneğin, sigorta şirketleri genellikle 1035 borsa için teslim masraflarından feragat etmezler. Ancak, mal sahibi aynı şirket içinde bir ürünü başka bir ürünle değiştirirse ücretlerden feragat edilebilir.
Önemli Çıkarımlar
- Vergi kanununun 1035. bölümü belirli sigorta ürünlerinin vergisiz değişimine izin vermektedir. Hayat sigortası poliçe sahipleri, daha iyi özelliklere sahip yeni bir politika üzerinde eski bir poliçede işlem yapmak için 1035. bölüm değişimini kullanabilirler. uzun süreli bakım ürünlerine dönüşür.
Genel olarak, hayat sigortası için hayat sigortası veya kalifiye olmayan bir yıllık gelir için nitelikli olmayan bir yıllık gelir gibi benzer ürünler arasında 1035 değişimi yapılmalıdır. Hayat sigortası kalifiye olmayan bir yıllık gelir sigortası ile değiştirilebilir, ancak kalifiye olmayan bir yıllık gelir sigortası bir hayat sigortası poliçesi ile değiştirilemez. 2006 Emeklilik Koruma Yasası (PPA) ayrıca IRC bölüm 1035'i hayat sigortası poliçelerinden ve niteliksiz gelir vergilerinden geleneksel ve hibrit (hayat sigortası veya yıllık gelir) nitelikli uzun süreli bakım (LTC) ürünlerine değiştirmeyi içerecek şekilde değiştirmiştir.
Değiştirilmiş bir bağış sözleşmesinin (MEC) değiştirildiği yeni ürün de bir MEC olacaktır. 1035 borsası bu durumu değiştirmez.
1035 borsasında, sözleşme veya poliçe sahibi fonların yapıcı makbuzunu alamaz ve daha sonra bunları yeni bir politika satın almak için kullanamaz. Para doğrudan aktarılmalıdır. Daha fazla hak kazanmak için, yıllık tasiyanın veya poliçe sahibinin aynı kalması gerekir. Örneğin, Joe Sample'a ait bir yıllık gelire ilişkin 1035 borsası, Jane Sample'a ait bir yıllık gelire veya Joe ve Jane Sample'a ait bir ortak gelire dönüştürülemez.
Vergi muamelesi kısmi borsalar için farklılık gösterir, çünkü maliyet esasının bir kısmı yeni ürüne değil, yeni ürüne tahsis edilir.
