Mevcut vergi kanunları, sermaye harcamalarının büyük çoğunluğunun, harcamaların meydana geldiği yıl için vergiden tamamen düşülmesine izin vermemektedir. İşletmeler, ister vergi ister operasyonel olsun, tüm giderler için nakit harcamalarının tamamını düşmeyi tercih ederek bu tür vergi düzenlemelerine karşı çıkabilirler.
İşletme Harcamalarına Karşı Sermaye Harcamaları
Vergi amaçlı olarak, sermaye harcamaları genellikle yararlılığı veya bir şirket için değeri bir yılı aşan varlıkların satın alınması olarak tanımlanır. Sermaye harcamaları genellikle tesisler, bilgisayar ekipmanı, makineler veya araçlar gibi daha pahalı ticari harcamalar içindir, ancak araştırma ve geliştirme veya patent gibi daha az somut varlıkları da içerebilir.
Operasyonel giderler, aynı mali yıl içinde satın alınması ve tam olarak kullanılması beklenen varlıklara aittir. Ofis malzemeleri ve ücretleri operasyonel giderlerin iki örneğidir.
Vergi Kesintileri Nasıl Ele Alınır?
Operasyonel harcamalar, alındıkları yılda tamamen vergiden düşülebilir ancak sermaye harcamaları, satın alınan varlığın ömrünü oluşturduğu düşünülen bir süre boyunca amortismana tabi tutulmalı veya aşamalı olarak düşülmelidir. Farklı varlık türleri, üç, beş, 10 veya daha fazla yıl olmak üzere farklı zaman dilimleri içinde yüzde bazında amortismana tabi tutulur.
İşletmelerin, oluştukları yıl içerisinde giderlerini düşürebilmeleri avantajlıdır. Daha fazla kesinti, yıl için daha düşük bir vergi faturasına dönüşür, bu da işletmenin genişlemesi, daha fazla yatırım yapması, borcu azaltması veya hissedarlara ödeme yapması için daha fazla nakit elde edilmesini sağlar.
Vergi ajansının bakış açısından, sermaye harcamaları, satın alma yılının ötesinde birkaç yıl boyunca değer veya gelir sağlamaya devam eden varlıkları satın aldığından, çok yıllı bir vergi planına sahip olmak mantıklıdır. Amortisman ödenekleri, bir şirketin faydalı ömrü boyunca bir maliyetinin tamamını geri kazanması olarak değerlendirilebilir.
Bir varlığın amortismana tabi tutulacağı yıl sayısını belirleyen belirli kurallar vardır. Örneğin, bilgisayar donanımı genellikle beş yıllık bir süre boyunca amortismana tabi tutulurken, ofis mobilyaları yedi yıllık bir süre boyunca amortismana tabi tutulur.
Bazı Sermaye Harcamalarının İstisnaları
İç Gelir Servisi (IRS), bazı sermaye harcamaları için% 100 aynı yıl vergi indirimine izin veren Bölüm 179 aracılığıyla işletme sahiplerine bazı tavizler vermiştir. Tek bir yılda sermaye giderleri için düşülebilecek toplam tutar ve hangi tür mülklerin tam kesinti için hak kazandığına ilişkin kurallar vardır.
Örneğin, emlak değil, sadece maddi mallar% 100 indirimden yararlanabilir. Şirketin net geliri olmadıkça, S şirketlerinin hissedarlara indirim yapmasına izin verilmez. Bölüm 179 öncelikle büyümek ve gelişmek için önemli miktarda sermaye harcaması yapmak isteyen küçük veya yeni işletmelere fayda sağlayacak şekilde tasarlanmıştır.
Sermaye harcamaları genellikle bir şirketin nakit akışını önemli ölçüde azaltan veya ek borç almasını gerektiren önemli miktarda paradır. İşletmeler bu harcamaları gerçekleştikleri yıl içerisinde tamamen azaltamadıklarından, şirketin sermaye harcamaları yoluyla finansal açıdan fazla büyümemesini sağlamak için dikkatli bir planlama gerekmektedir.