Satış Vergisi Nedir?
Satış vergisi, hükümet tarafından mal ve hizmet satışına uygulanan bir tüketim vergisidir. Satış noktasında konvansiyonel satış vergisi alınır, perakendeci tarafından toplanır ve hükümete aktarılır. Bir işletme, söz konusu yargı alanındaki yasalara bağlı olarak, bir tuğla ve harç yeri, bir çalışan, bir iştirakçi veya başka bir varlık olabilen bir bağlantıya sahipse, belirli bir ülkede satış vergilerinden sorumludur.
Satış Vergisi İndirimi
Geleneksel veya perakende satış vergileri yalnızca bir mal veya hizmetin son kullanıcısına uygulanır. Modern ekonomilerdeki malların çoğunluğu, genellikle farklı kuruluşlar tarafından ele alınan bir dizi imalat aşamasından geçtiğinden, satış vergisinden kimin sorumlu olduğunu kanıtlamak için önemli miktarda belge gereklidir. Örneğin, bir koyun çiftçisinin iplik üreten bir şirkete yün sattığını varsayalım. Satış vergisini ödemekten kaçınmak için iplik üreticisi, son kullanıcı olmadığını söyleyerek hükümetten bir yeniden satış sertifikası almalıdır. İplik üreticisi daha sonra ürününü bir yeniden satış sertifikası alması gereken bir giysi üreticisine satar. Son olarak, giysi üreticisi söz konusu çorapların fiyatı ile birlikte müşteri satış vergisini tahsil edecek bir perakende mağazasına bulanık çoraplar satmaktadır.
Farklı yargı bölgeleri, eyaletler, ilçeler ve belediyelerin her biri kendi satış vergilerini artırdıklarında olduğu gibi genellikle çakışan farklı satış vergileri alır. Satış vergileri, kendi yetki alanından ürün satın alan konut sakinleri için geçerli olan kullanım vergileriyle yakından ilgilidir. Bunlar genellikle satış vergileri ile aynı oranda belirlenir, ancak uygulanması zordur, yani pratikte sadece somut mal alımlarında uygulanırlar. Bir örnek, Florida'da bir araba satın alan bir Gürcistan sakini; sanki evde almış gibi yerel satış vergisini ödemesi gerekir.
bağ kurma
Bir işletmenin satış vergilerini belirli bir hükümete borçlu olup olmadığı, hükümetin bağlantı noktasını tanımlama şekline bağlıdır. Bir bağlantı genellikle fiziksel varlık olarak tanımlanır, ancak bu "varlık" bir ofis veya depoya sahip olmakla sınırlı değildir; eyalette bir çalışanın olması, bir kâr payı karşılığında, işletmenizin sayfasına trafik yönlendiren bir iş ortağı web sitesi gibi bir bağlı kuruluşa sahip olmanız gibi bir bağlantı oluşturabilir. Bu senaryo, e-ticaret ve satış vergileri arasındaki gerilimlere bir örnektir. Örneğin, New York, Amazon.com Inc. (AMZN) gibi internet perakendecilerinin eyaletteki fiziksel mevcudiyetlerine rağmen satış vergileri ödemesini gerektiren "Amazon yasalarını" kabul etti.
Tüketim Vergileri
Genel olarak, satış vergileri satılan malların fiyatının bir yüzdesini alır. Örneğin, bir eyalette% 4 satış vergisi, % 2 ilçe ve% 1.5 şehir olabilir, böylece bu şehrin sakinleri toplamda% 7, 5 öder. Bununla birlikte, çoğu zaman yiyecek gibi muafiyetler veya 200 $ 'dan düşük giyim alımları gibi belirli bir eşiğin altında muaftır. Aynı zamanda, bazı ürünler tüketim vergileri olarak bilinen özel vergiler taşır. "Günah vergileri", 20 günlük paket başına 4.35 $ devlet tüketim vergisi üstünde 20 sigara paketi başına 1.50 $ New York Eyalet ücretleri başına yerel tüketim vergisi gibi bir tür tüketim vergisidir.
Katma değer Vergisi
ABD, konvansiyonel satış vergilerinin hala kullanıldığı birkaç gelişmiş ülkeden biridir (sınırlı istisnalar hariç, satış vergilerini uygulayan federal hükümet değil devletlerdir). Gelişmiş dünyanın çoğunda katma değer vergisi (KDV) planları kabul edilmiştir. Bunlar, bir malın her üretim seviyesinde katma değerin bir yüzdesini alır. Yukarıdaki bulanık çorap örneğinde, iplik üreticisi iplik için yükledikleri ile yün için ödedikleri arasındaki farkın bir yüzdesini ödeyecektir; benzer şekilde, giysi imalatçısı çoraplar için ne yükledikleri ile iplik için ne kadar ödeme yaptıkları arasındaki farkı aynı oranda ödeyecektir. Farklı şekilde koy; bu, yalnızca son kullanıcı değil, şirketin brüt karları için bir vergidir.
KDV'yi dahil etmenin temel amacı, üretim seviyesinden tüketim seviyesine geçiş yapan vergi vergisini (yani çifte vergilendirme) ortadan kaldırmaktır. Örneğin, dizüstü bilgisayar üreten bir üretici, % 10 vergi içeren 10 $ 'lık ham maddeleri alır. Bu, 9 $ değerinde malzeme için 1 $ vergi ödediği anlamına gelir. Dizüstü bilgisayarı üretirken, orijinal malzemelere 5 $, toplam 10 $ + 5 $ = 15 $ değer katıyor. Mamul üzerindeki% 10 vergi 1.50 $ olacaktır. KDV sistemi kapsamında, bu ek vergi, geçerli vergi oranını 1.50 $ - 1.00 $ = 0.50 $ 'a getirmek için ödediği önceki vergiye göre uygulanabilir.
Toptancı, not defterini 15 $ karşılığında satın alır ve perakendeciye 17, 50 $ için 2, 50 $ işaretleme değeriyle satır. Malın brüt değeri üzerinden% 10 vergi, üreticinin orijinal maliyet fiyatı üzerindeki vergiye karşı (yani 15 $) uygulayabileceği 1.75 $ olacaktır. Toptancının efektif vergi oranı bu nedenle 1, 75 $ - 1, 50 $ = 0, 25 $ olacaktır. Perakendecinin marjı 1.50 $ ise, geçerli vergi oranı (% 10 x 19 $) - 1.75 $ = 0.15 $ olacaktır. Üreticiden perakendeciye geçiş yapan toplam vergi 1 $ + 0.50 $ + 0.25 $ + 0.15 $ = 1.90 $ olacaktır.
KDV içermeyen ABD sistemi, üretim sürecinin her aşamasında mal ve marj değerine vergi ödenmesi anlamına gelir. Bu, nihai tüketiciye mallar ve hizmetler için daha yüksek maliyetler şeklinde taşınan daha yüksek bir toplam vergi tutarına dönüşecektir.