Özel Rant Nedir?
Özel bir yıllık gelir, yıllık gelirin, yıllık ömrünün geri kalanı için ödemeler karşılığında mülkiyeti bir yükümlüya devrettiği bir sözleşmedir. Anlaşmanın özel bir rant olarak sınıflandırılması için, hiçbir taraf, anüasyon satış işinde olamaz - yani her iki taraf da bir sigorta şirketi olamaz. Özel rantlar varlıklı kişiler tarafından genellikle emlak planlamasının bir parçası olarak, iş başarısı için ve varlıkların korunması için bir araç olarak kullanılır. Özel rantlar, aile mirasçılarının hediye ve emlak vergisine maruz kalma oranını azaltmaya yardımcı olabilir.
Özel Rantları Yıkmak
Çoğu durumda, normal bir aktarımın hediye veya emlak vergilerine tabi olacağı bir aile üyesine varlıkları aktarmak için özel bir rant kullanılır. Yükümlüye devredilen mülk (sık sık çocuklar) bir aile şirketi faizi, gayrimenkul, menkul kıymetler veya diğer çeşitli varlıkları içerebilir. İşlem, yıllık gelir sahibine genellikle sadece daha uygun sermaye kazanç oranları üzerinden vergilendirilebilen ömür boyu ödemeler sağlar. Her bir yıllık gelir ödemesinin miktarını hesaplamak için Dahili Gelir Servisi (IRS) yaşam beklentisi tablosu kullanılır. Eğer yıllık tasiyan erken ölürse, yükümlü (ler) bir rüzgar alabilir.
Özel Rant Vergi Avantajı
Varlık transferinin vergi avantajları, bu tür bir yıllık gelir sözleşmesinin en büyük avantajıdır. Mülkün devri ile mülkün değeri ve gelecekteki tüm takdirler bu nedenle yıllık mülkün vergilendirilebilir mülkünden kaldırılır. Yıllık gelirin mevcut değeri, dayanak mülkün gerçeğe uygun piyasa değeri ile yaklaşık olarak eşit olduğu sürece, hediye vergisinden kaçınılır. Özel rant, transferi etkili bir şekilde bir satış haline getirir, böylece basit bir varlık transferiyle gelecek yüksek hediye ve emlak vergilerini kaldırır. Yıllık gelir ödemelerinin hesaplanmasında kullanılan faiz oranı IRS Bölüm 7520 Faiz Oranları ile belirlenir. Bu oran ayarlandıktan sonra değiştirilemez. Bu tür bir yıllık gelir vergisi genellikle vergiyi ertelemek için bir güven içinde tutulacaktır.
Özel Rant Riskleri
Özel anüiteler "ters mortalite riski" olarak adlandırılan şeye sahiptir, yani eğer yıllık gelir, yaşam beklentilerini aşarsa, ödemelerde transfer edilen mülkün adil piyasa değerinden daha fazla alacaklardır. Bu durum, akrabaların yıllık gelir vergisi ödemesini artıracak yıllık gelir ödemelerini yapmasına yol açabilir. Bundan kaçınmanın bir yolu, gelir ödemelerinin başlamasını geciktiren ertelenmiş özel bir yıllık gelirdir. Başka bir risk, yükümlüün (yıllık ödemenin çocukları) ödeme yapamayacağı veya istemeyeceği, bu durumda IRS özel rantı gizli bir hediye olarak değerlendirebilir ve buna göre vergilendirebilir.