Pasif Etkinlik Kaybı Kuralları Nelerdir?
Pasif aktivite kaybı kuralları, kazanılan veya normal geliri dengelemek için pasif kayıpların kullanılmasını yasaklayan bir dizi IRS kuralıdır. Pasif faaliyet kaybı kuralları, yatırımcıların maddi olarak dahil olmadıkları gelir getirici faaliyetlerden kaynaklanan zararları kullanmalarını engeller.
Kazanılmış veya normal gelir getirici faaliyetlere maddi olarak dahil olmak, gelirin aktif gelir olduğu ve pasif kayıplarla azaltılamayacağı anlamına gelir. Pasif kayıplar sadece pasif geliri dengelemek için kullanılabilir.
Pasif Etkinlik Kaybı Kurallarını Anlama
Pasif aktivite kaybı kuralları ile ilgili kilit konu maddi katılımdır. IRS Konu No. 425'e göre, “maddi katılım”, bir ticaretin veya ticari faaliyetin “düzenli, sürekli ve önemli bir temelde” işleyişine dahil edilmesidir. Maddi katılımı tanımlayabilen yedi test vardır, ancak en önemlisi ortak bir yıl içinde işte en az 500 saat çalışıyor.
Vergi mükellefi, pasif zararları üreten faaliyete maddi olarak katılmazsa, bu zararlar sadece pasif gelirle eşleştirilebilir. Pasif gelir yoksa, zarar kesilemez. Gayrimenkul kiralama faaliyetleri de dahil olmak üzere kiralama faaliyetlerinin, önemli katılım olsa bile (“gayrimenkul uzmanları” bu istisnadan yararlanamaz) pasif faaliyetler olarak kabul edildiğini unutmayın.
Pasif faaliyet kayıpları sadece bu yıl uygulanabilir. Bununla birlikte, eğer pasif geliri aşarlarsa, sınırlama olmaksızın ilerletilebilirler; geri taşınamazlar.
Pasif faaliyet kaybı kuralları genellikle bireysel düzeyde uygulanır, ancak aynı zamanda, kötüye kullanılan vergi barınaklarını caydırmak için C şirketleri hariç çeşitli raporlama kuruluşlarındaki neredeyse tüm işletmelere ve kira faaliyetlerine de uzanır. Pasif kayıpların ne kadar düşülebilir olduğuna dair ayrıntılı kurallar vardır; 2017 Vergi İndirimi ve İş Kanunu bu rakamların bazılarını değiştirmiştir. Bu kuralların vergi durumunuz için geçerli olabileceğini düşünüyorsanız, bir vergi uzmanına danışın.
Önemli Çıkarımlar
- Pasif faaliyet kaybı kuralları, pasif kayıpların sadece pasif geliri dengelemek için kullanılabileceğini belirten bir dizi IRS kuralıdır. Pasif faaliyet, vergi mükellefinin söz konusu yıl boyunca devam eden faaliyetine maddi olarak katılmadığı bir faaliyettir. kiralama ekipmanlarından, gayrimenkul kiralamalarından veya sınırlı ortaklıklardan kaynaklanır.
Pasif Kayıplar ve Pasif Aktivite
Pasif faaliyet, vergi mükellefinin vergi yılı içinde önemli bir şekilde katılmadığı faaliyettir. İç Gelir Servisi (IRS) iki tür pasif faaliyet tanımlar: vergi mükellefinin aktif olarak katkıda bulunmadığı ticaret veya ticari faaliyetler ve kiralama faaliyetleri. Vergi mükellefi bir gayrimenkul profesyoneli değilse, kiralama faaliyetleri genellikle pasif gelir akışı sağlar. IRS, maddi katılımı, işletmenin faaliyetlerine düzenli, sürekli ve önemli ölçüde katılım olarak tanımlar.
Pasif kayıp, yatırımcının önemli bir katılımcı olmadığı herhangi bir ticari veya ticari işletmeye yapılan yatırımdaki finansal kayıptır. Pasif kayıplar, kiralık mülklere yapılan yatırımlardan, iş ortaklıklarından veya yatırımcının maddi olarak dahil olmadığı diğer faaliyetlerden kaynaklanabilir. Maddi olmayan bir katılımcı olarak değerlendirilmek için, yatırımcı sürekli ve önemli ölçüde aktif olamaz veya ticari faaliyetlere katılamaz.
Genellikle pasif kayıplar (ve gelir) aşağıdaki faaliyetlerden kaynaklanabilir:
- Ekipman kiralamaKiralama (bazı istisnalar olsa da) Vergi mükellefinin önemli katılımı olmayan şahıs mülkiyeti veya bir çiftlik Sınırlı ortaklıklar (bazı istisnalar olsa da)