Ayrımcılık Yasağı Nedir?
Ayrımcılık yasağı, nitelikli emeklilik planlarında bulunan ve bir şirketteki tüm çalışanlarının şirket içindeki pozisyonları ne olursa olsun aynı haklardan yararlanabilmelerini gerektiren bir maddedir. Kural, planların yüksek derecede telafi edilmiş çalışanlara ve şirket yöneticilerine karşı ayrımcı olmasını önler. Çalışan Emeklilik Gelirleri Güvenlik Yasası (ERISA) kapsamında bir planın nitelikli kabul edilmesi için ayrımcılık yasağı kuralları gerekmektedir.
Önemli Çıkarımlar
- Ayrımcılık yasağı, tüm uygun çalışanların aynı avantajları almasını zorunlu kılan, ERISA'nın zorunlu kalifiye emeklilik planları maddesidir. Bu kurallar, CEO'nun kapıcıya kadar herkesin 401 (k) planına uygun olduğunu varsayarak, aynı şeyi aldığını varsayar. ERISA yönergelerine uymayan veya IRS tarafından tanınan vergi avantajlarına sahip olmayan kalifiye olmayan bir emeklilik planı, ayrımcı veya seçici olabilir.
Ayrımcılık Yasağı Kurallarını Anlama
ERISA yönergelerine göre 401 (k) gibi emeklilik planları değiştirilse veya başka bir mütevelli heyetine aktarılsa bile ayrımcılık yasağı kuralları korunmalıdır. Bir şirket kalifiye olmayan planlar sunabilir, yani katkılar vergiden düşülebilir değildir, standart nitelikli planlara ek olarak ayrımcı veya seçici niteliktedir.
Alınacak yatırım kararları için bir kılavuz olması amacıyla bir yatırım politikası beyanı önerilmektedir. Açıklamada risk toleransı, yatırım felsefesi, zaman ufukları, varlık sınıfları ve getiri oranları ile ilgili beklentiler yer alıyor.
ERISA'nın yelek seçenekleri için de gereksinimleri vardır. Plan faydaları, çalışanların şirketten ayrılmaları durumunda fayda hakkı kazanabilmeleri için hak kazanma süresi gerektirebilir. ERISA düzenlemeleri, böyle bir hak kazanma süresinin süresini makul bir programla sınırlar.
Tüm işveren planları ERISA'ya tabi değildir. Örneğin, hükümet emeklilik planları ERISA'dan muaftır. IRA'lar ERISA'ya tabi değildir, çünkü bireysel emeklilik hesabı (IRA) işveren planı olarak kabul edilmez. Ayrıca, vergiden düşülebilir katkılara hak kazanmayan niteliksiz planlar ERISA'ya tabi değildir.
Küçük işletmeler için Basitleştirilmiş Çalışan Emeklilik planı temelde işveren tarafından kurulan ve çalışan emeklilik tasarruflarına katkıda bulunabilecek bir IRA'dır. Tipik olarak, bu planlar ERISA düzenlemelerine tabi değildir.
ERISA Tarihçesi
ERISA, 1974 yılında işverenlerinin sunduğu emeklilik planları kapsamında çalışanların haklarını korumak için çıkarılmıştır. Özellikle, bazı büyük emeklilik planlarının yönetimindeki usulsüzlükleri ele almak için bu yasalar yürürlüğe girmiştir. ERISA, tüm plan katılımcılarına eşit muamele edilmesi gerektiğini öngören ayrımcılık yasağı kurallarına ek olarak emeklilik fonlarını işveren yönetiminden korur.
Planın mütevelli heyeti plan varlıklarını yönetmeli ve plan katılımcılarının yararına kararlar vermelidir. Vekil plana varlık satamaz veya plan yatırımlarından komisyon alamaz. Ayrıca, plan varlıkları şirket varlıklarından ayrı tutulmalıdır. Yatırım seçeneklerine gelince, plana ilişkin imtiyaz sahipleri Müşteri Fonlarını İşleme bölümünde tartışılan İhtiyatlı Yatırımcı Kuralına uymak zorundadır.