İçindekiler
- İade Edilemeyen Vergi Kredisi Nedir?
- İade Edilemeyen Vergi Kredileri Nasıl Çalışır?
- İade Edilemeyen Vergi Kredisi Örnekleri
- Geri Ödenmeyen Kredilerin Artıları ve Eksileri
İade Edilemeyen Vergi Kredisi Nedir?
İade edilemeyen vergi kredisi, bir vergi mükellefinin yükümlülüğünü sıfıra indirebilen bir vergi kredisidir.Kredi tutarından kalan her türlü miktar vergi mükellefi tarafından otomatik olarak kaybedilir.
İade edilemez bir krediye, iade edilebilir vergi kredileriyle kontrast oluşturulabilen israf edilebilir vergi kredisi de denebilir.
Önemli Çıkarımlar
- İade edilemeyen vergi kredisi, bir kişinin dolar için vergilendirilebilir gelir dolarını düşüren bir tür gelir vergisi molasıdır. ABD'deki örnekler arasında diğerlerinin yanı sıra yabancı vergi kredisi, ipotek faiz kredisi ve çocuk veya bağımlı bakım sayılabilir.
İade Edilemeyen Vergi Kredileri Nasıl Çalışır?
Hükümet, vergi mükelleflerinin vergi yükümlülüğünü azaltmak için vergi indirimleri şeklinde bazı vergi indirimleri sağlamaktadır. Vergi gelirinden tüm kesintiler yapıldıktan sonra vergi mükellefinin borçlu olduğu vergi miktarına vergi kredisi uygulanır ve bu kredi, bir bireyin toplam vergi faturasını dolara indirir. hükümet ve 1, 100 dolar vergi kredisi almaya hak kazanırsa, ancak kredi uygulandıktan sonra 1, 900 dolar ödemek zorundadır.
Vergi kredileri, vergi indirimleri veya muafiyetlerinden daha elverişlidir, çünkü vergi kredileri dolar için vergi yükümlülüğü dolarını azaltır. Bir kesinti veya muafiyet hala nihai vergi borcunu azaltırken, bunu sadece bir bireyin marjinal vergi oranında yaparlar. Örneğin, % 22 vergi dilimindeki bir kişi, kesilen her marjinal vergi doları için 0.22 $ tasarruf sağlayacaktır. Ancak, bir kredi vergi borcunu 1 dolara kadar azaltacaktır.
Vergi İndirimleri Vs. Vergi kredileri
Bir vergi kredisi iade edilebilir veya iade edilemez. Vergi kredisi, bireyin toplam vergi borcundan fazla ise, iade edilebilir bir vergi kredisi genellikle geri ödeme kontrolüne neden olur: 3000 $ 'lık vergi faturasına 3, 400 $ vergi kredisi uygulayan bir vergi mükellefinin faturası sıfıra indirilir ve kalan kısım kredinin, yani 400 dolar, ona iade edilir.
Öte yandan, iadesi mümkün olmayan bir vergi kredisi, vergi mükellefine yalnızca borçlu olunan vergiyi azaltacağından geri ödeme yapılmasına neden olmaz. Yukarıdaki örneği takiben, 3, 400 dolarlık vergi kredisi iade edilemezse, Birey hükümete hiçbir şey borçlu olmayacak, ancak kredi uygulandıktan sonra kalan 400 $ 'ı da kaybedecektir.
Bir vergi indiriminden farklı olarak, bir vergi kredisi borcunuz olan vergi miktarını, dolar için dolar azaltır.
İade Edilemeyen Vergi Kredisi Örnekleri
En sık talep edilen vergi kredileri iade edilmez. Örnekler:
- Tasarruf kredisi Yaşam boyu öğrenim kredisi (LLC) Evlat edinme kredisiÇocuk ve bağımlı bakım kredisiDış vergi kredisi (FTC) İpotek faiz vergisi kredisiKullanıcı ve engelli kredisiKısıtlı enerji verimli emlak kredisiGenel işletme kredisi (GBC) Alternatif motorlu taşıt kredisiVergisi kredi tahvilleri sahiplerine kredi
Genel işletme kredisi ve dış vergi kredisi gibi bazı iade edilmeyen vergi kredileri, vergi mükelleflerinin kullanılmayan tutarları gelecekteki vergi yıllarına kadar taşımasına izin verir, ancak devir kurallarına uygulanan zaman sınırları vardır. Örneğin, GBC'nin kullanılmayan kısımları 20 yıla kadar taşınabilirken, bir birey FTC kullanılmayan miktarlarını on yıla kadar ileri taşıyabilir.
Geri Ödenmeyen Kredilerin Artıları ve Eksileri
Hem iade edilebilir hem de iade edilemez vergi kredisine sahip bir vergi mükellefi, nitelikli iade edilebilir kredilerini uygulamadan önce iade edilemez kredilerini hesaplarsa toplam kredi potansiyelini en üst düzeye çıkarabilir. Borçlu olunan vergileri en aza indirmek için iade edilmeyen vergi kredileri kullanılmalıdır. Minimize edilen tutarı daha da düşürmek için iade vergisi kredileri ancak bundan sonra sıfırdan aşağıya düşerse, vergi yükümlülüğü negatif hale gelirse, birey sıfırın altındaki toplam tutar için bir geri ödeme kontrolü alacaktır.
Vergilerini ters sırayla yazarsa, tüm iade edilebilir kredisini tüketir ve iade edilemez yalnızca sıfır borçlu olan vergisini sıfırlar - daha az değil.
Bununla birlikte, iade edilemeyen vergi kredileri, düşük gelirli vergi mükelleflerini olumsuz etkileyebilir, çünkü genellikle kredinin tamamını kullanamazlar. İade edilemeyen vergi kredileri yalnızca raporlama yılında geçerlidir, iade süresi dolduktan sonra geçerliliğini kaybeder ve gelecek yıllara devredilemez. 2019 vergi yılı itibariyle, geri ödemesiz vergi kredilerinin belirli örnekleri arasında evlat edinme kredileri, çocuk ve bağımlı bakım kredisi, tasarrufun emeklilik hesapları için vergi kredisi ve ipotek faiz kredisi sayılabilir.