Malzeme Katılım Testleri Nelerdir?
Maddi katılım testleri, bir vergi mükellefinin ticaret, iş, kira veya diğer gelir getirici faaliyetlere maddi olarak katılıp katılmadığını değerlendiren bir dizi İç Gelir Hizmetleri (IRS) kriteridir. Bir vergi mükellefi, yedi maddi katılım testinden birini geçerse maddi olarak katılır. Bununla birlikte, pasif faaliyet kuralları, vergi mükellefi katılımı yedi önemli katılım testinden en az birini karşılayamadığında kayıpların düşülebilirliğini sınırlar.
Önemli Çıkarımlar
- Maddi katılım testleri, bir vergi mükellefinin iş, kira veya diğer gelir getirici faaliyetlere maddi olarak katılıp katılmadığını belirlemeye yardımcı olur. Önemli bir katılımcı vergi beyannamelerinin tüm zarar tutarını düşürebilir. Yeterlilik için sadece yedi maddi katılım testinin bir şartının yerine getirilmesi gerekir. Pasif faaliyet kuralları herhangi bir pasif zararın düşülebilirliğini sınırlar.
Malzeme Katılım Testlerini Anlama
Gelir getirici bir faaliyete maddi katılım, genel olarak, düzenli, sürekli ve önemli bir faaliyettir. Vergi mükellefinin maddi olarak katıldığı gelir getirici faaliyetler aktif bir gelir ya da kayıptır. Aktif bir kayıp indirilebilir ancak risk altındaki kurallara veya Dahili Gelir Kodu (IRC) tarafından getirilen diğer sınırlamalara tabidir.
Pasif etkinlik kuralları, önemli katılım testlerinden birini karşılamayan katılım için geçerlidir. Gelir getirici bir girişime pasif katılım, düzenli, sürekli ve önemli olmayan katılımdır. Vergi mükellefinin pasif olarak katıldığı gelir getirici eylemler pasif gelir ve kayıptır. Pasif aktivite kuralları pasif kayıpların düşülebilirliğini sınırlar.
Maddi katılım, herhangi bir duruma pasif katılımdan daha kötü olabilir veya olmayabilir. Bu kararın alınmasında bir finansal danışmana yardımcı olması tavsiye edilir.
Malzeme Katılım Testleri Türleri
Herhangi bir vergi yılı için, bir vergi mükellefi veya eşleri, yedi maddi katılım testinden herhangi birini tatmin etmeleri halinde bir girişime maddi olarak katılma hakkı kazanır.
- Birinci test: 500 saatten fazla katılım. Test iki: Tüm katılımı önemli ölçüde oluşturan faaliyet. Üç test: 100 saatten fazla ve herhangi bir bireyin katılımından daha az olmayan katılım. Test dört: Bu önemli bir katılım etkinliği, 500 saatten uzun süredir tüm önemli katılım faaliyetleriyle birleşti. Önemli bir katılım faaliyeti, vergi mükellefinin diğer altı sınavdan herhangi birine hak kazanmadan 100 saatten fazla katıldığı bir iştir. Beşinci test: Önceki on vergilendirilebilir yılın beşinden herhangi birine katılım. vergilendirilebilir üç yıllık hizmet faaliyeti. Kişisel hizmet faaliyetleri, sermayenin sağlık, hukuk, mühendislik, mimari, muhasebe, aktüerya bilimi, sahne sanatları veya danışmanlık gibi önemli bir gelir getirici faktör olmadığı faaliyetlerdir. Yedi test: 100 saatten fazla sürmek ve tüm gerçekler ve koşullar, düzenli, sürekli ve önemli ölçüde.
Malzeme Katılım Testlerinin Artıları ve Eksileri
Belirli etkinliklerde harcanan tüm zamanlar bir, üç, dört veya yedi Testlerin 100 saatlik veya 500 saatlik eşiklerine dahil edilmeyecektir.
Faaliyetin günlük yönetimine doğrudan katılım göstermedikçe yatırımcı olarak harcanan zaman sayılmaz, bir mal sahibi tarafından özel olarak yapılmayan işler maddi katılım saatlerine dahil edilmez ve işe gidip gelme zamanı sayılmaz. Pasif kayıp kuralı kapsamındaki kayıplara izin verilmemesinden kaçınmak amacıyla yapılan çalışmalar öncelikli katılım değildir. Ve son olarak, diğer yöneticilerin tazminat almadığı tamamen yönetimsel bir faaliyete katılım sayılmaz.
Sınırlı ortakların sahip oldukları işletmelere katılımı, bir, beş veya altı maddi katılım testlerini geçmedikleri sürece pasif katılımdır. Bir vergi mükellefi aynı doğrudan geçiş kuruluşu aracılığıyla işletilen iki işletmeye katıldığında, her bir girişim için yedi testten en az birinin her iki faaliyete de önemli ölçüde katıldığı düşünülmelidir.
Malzeme Katılım Testleri için Özel Hususlar
Bir girişimde sahiplik menfaati olan vergi mükellefleri, bu iş için yapılan işlere katılım kredisi alır. Bir vergi mükellefi, harcanan saatleri ve yapılan işin niteliğini belirleyerek katılımlarını belirler. Vergi mükellefi, katılımı, randevu defterleri, takvimler, anlatı özetleri veya diğer makul yöntemler gibi sakladıkları kayıtlara dayandırır.
![Malzeme katılım testleri tanımı Malzeme katılım testleri tanımı](https://img.icotokenfund.com/img/federal-income-tax-guide/188/material-participation-tests.jpg)