Her yıl milyonlarca Amerikalı, bağış yapmak zorunda kalmadan daha fazla miktarda toplu kesinti talep etmelerini sağlayacak dolar eşiğini temizlemek için hayırsever katkılarını, ipotek faizlerini, emlak vergilerini ve diğer çeşitli harcamaları dikkatle takip ediyor. standart kesinti için. Bununla birlikte, vergi mükelleflerinin verilip verilemediğine bakılmaksızın bazı kesintiler yapılabilir. Bu kategorideki giderler, yukarıda belirtilen kesintiler olarak bilinir ve bu makalede, bunları ödeyen herhangi bir vergi mükellefi tarafından düşülebilecek giderler incelenmektedir. (Daha fazla bilgi için, Ayrıntılı Kesintilere Genel Bakış konusuna bakın.)
EĞİTİM: Yatırım 101
Vergiye Tabi Gelirinizi Azaltma
ABD'de kullanılan temel vergi hesaplama formülü, 1040'ta parçalanmış dört ana parça kümesine sahiptir. Formül aşağıdaki gibi gösterilmiştir:
Vergiye tabi gelirin tüm kaynakları
= Brüt Gelir
- Hat Üstü Kesintiler
= Düzeltilmiş Brüt Gelir
-
Standart veya Ayrıntılı Kesintiler
= Vergiye tabi gelir
-
Vergi Kredileri ve Ödenen veya Verilmeyen Vergiler
= Ödenecek Bakiye veya Geri Ödeme
Çizginin Üzerinde Kesintiler Nelerdir?
Satır üstü kesintiler, AGI için düşülen masrafları, kalemli kesintiler ise bu rakamdan düşülür. "Hat", vergi mükellefinin AGI'sidir ve 1040'ın ön kısmındaki en alt sayıdır. Satır üstü indirimler, 1040'ın ön kısmının alt yarısında listelenir ve aşağıdaki gibi parçalanabilir. Tüm rakamların 2010 itibariyle olduğunu lütfen unutmayın.
- Yerli Üretim Faaliyetleri Belirli mal veya hizmetlerin (mühendislik veya mimari gibi) yerli üretimi ile ilgili faaliyetlerin% 6'sına kadarı belirli koşullar altında düşülebilir. Hareketli Giderler Vergi mükellefinin işvereni tarafından geri ödenmemesi koşuluyla, ev eşyalarını bir konuttan diğerine taşıma maliyetleri genellikle tamamen düşülebilir. Taşınma iş veya iş nedenleriyle yapılmalı ve vergi mükellefinin yeni çalışma yeri, vergi mükellefinin önceki ikametgahından önceki işyerine göre en az 50 mil uzakta olmalıdır. Emeklilik Planı Katkıları Geleneksel IRA'lara ve 401 (k), 403 (b) ve 457 planları gibi nitelikli planlara yapılan tüm katkılar düşülebilir. Hem geleneksel bir IRA'ya hem de nitelikli bir plana katkıda bulunan belirli bir seviyenin üzerinde gelire sahip olan vergi mükellefleri, IRA katkılarının düşülebilirliği konusunda kademeli bir azalmaya tabidir. Bu kesinti, Roth IRA'lara veya herhangi bir tür emeklilik planına katkı için mevcut değildir. ( 3 Emeklilik Hesabı Kuralları Hakkında Daha Fazla Bilgi Edinin.) HSA, MSA Katkıları Sağlık Tasarruf Hesaplarına ve Okçu Tıbbi Tasarruf Hesaplarına yapılan tüm katkılar tamamen indirilebilir. Bununla birlikte, vergi mükellefi, kardeşçe veya mesleki kuruluşlar tarafından sunulanlar da dahil olmak üzere herhangi bir grup politikası kapsamına erişemez. Nitelikli ve düşülebilir sağlık sigortası poliçesinin satın alınması da gereklidir. Sağlık Sigortası primleri Bireysel sağlık sigortası poliçeleri için ödenen primlerin maliyeti (yüksek vergiden düşülebilir politikalar dahil) serbest meslek mükellefleri için tamamen düşülebilir. HSA'lar ve MSA'larda olduğu gibi, vergi mükellefi herhangi bir tür grup sağlığı kapsamına erişemez. Serbest Meslek Ticari Giderleri, SE Vergisi Tek bir mülkiyetin işletilmesinde ortaya çıkan her türlü masraf, Çizelge C'de kira, kamu hizmetleri, ekipman ve malzeme maliyeti, sigorta, yasal ücretler, çalışan maaşları ve sözleşmeli işçilik gibi indirilebilir. Bu aynı zamanda, bu gelir üzerinden ödenmesi gereken serbest meslek vergisinin yarısını da içerir. Bu giderler doğrudan 1040'ta listelenmese de, Çizelge C aracılığıyla gelir bölümüne taşınsa da, düzeltilmiş brüt geliri belirlemek için çıkarıldıklarından hala hat üstü kesintiler olarak kabul edilirler. Nafaka Boşanma kararnamesi uyarınca nafaka olarak sınıflandırılmayan bir eşe yapılan ödemeler genellikle nafaka olarak sayılır. Bu tür tüm ödemeler brüt gelirden düşülebilir. Eğitimci Giderleri Bunlar 250 $ 'a kadar geri ödenmemiş nitelikli masrafları içerir (her ikisi de bu kategorideyse ortak dosyalayıcılar için 500 $). Nitelikli harcamalar arasında öğretim ekipmanı, malzemeler, kitaplar ve yaygın olarak eğitimle ilişkilendirilen diğer normal masraflar yer alır. Bu indirim, K-12 sınıflarını öğreten ve yıl boyunca en az 900 saat çalışan eğitim profesyonelleri için geçerlidir. Erken Para Çekme Cezaları Form 1099-INT veya 1099-DIV'de bildirilen bir CD'den veya tasarruf bonosundan paranın erken çekilmesi için ödenen cezalar kesilebilir. Öğrenci Kredisi Faizi Vergi mükellefinin geliri, tek başına, hane halkı başına veya nitelikli dul olan kişiler için 75.000 doları veya ortak belgeler için 150.000 doları aşmaması kaydıyla, belirli bir miktara kadar federal sübvansiyonlu öğrenci kredilerine ödenen tüm faizler düşülebilir. Eğitim Ücretleri Bazı durumlarda, vergi mükelleflerinin, kendileri için eğitim vergisi kredilerinden birini talep etmek yerine, nitelikli eğitim kurumlarına ödenen harç, ücret ve diğer eğitim giderlerinin maliyetini düşürmesi daha avantajlıdır. Bu krediler için herhangi bir nedenle hak kazanamayanlar, bunun yerine bu kesintiyi de alabilirler.
Sonuç
Uygun vergi mükellefleri için verilmiş kesintilere ek olarak bu kesintilerin herhangi biri veya tamamı alınabilir. Tabii ki, burada yer almayan bu kesintilerin çoğunda da bazı rastlantısal kurallar ve sınırlamalar vardır. Online kesintiler hakkında daha fazla bilgi için IRS web sitesindeki 1040 Form talimatlarını okuyun veya vergi danışmanınıza danışın. (Daha fazla bilgi için bkz . En Çok Gözden Geçirilen 10 Vergi İndirimi .)