Kapsamlı Vergi Tahsisi Nedir
Kapsamlı vergi tahsisi, standart dışı bir raporlama döneminde vergilendirmenin gelir getirici işlemler üzerindeki etkisini tanımlayan bir analizdir. Bir dönemler arası vergi tahsisi olarak da bilinen bu teknik, bir firmanın bir muhasebe dönemi boyunca vergilendirmenin etkisini belirli bir finansal raporlama dönemiyle karşılaştırmasını sağlar.
AŞAĞI KIRMAK Kapsamlı Vergi Tahsisi
Kapsamlı vergi tahsisi, vergi raporlaması ile finansal performans raporlaması zaman çizelgeleri arasında ortaya çıkan geçici farklılıkların mutabakatına olanak tanır. Kapsamlı vergi tahsisi, firmaların muhasebe alanında kullandığı iki raporlama dönemi setine referans olarak, dönemler arası vergi tahsisi olarak da bilinir.
Dört işlem sınıfı, vergi ve muhasebe dönemleri arasında geçici bir tutarsızlığa neden olabilir:
- Vergiye tabi gelirin hızlandırılmış raporlaması Vergiye tabi gelirin gecikmeli raporlaması İndirilebilir giderlerin hızlandırılmış raporlaması
Geçici farklılıkların en yaygın kaynağı, vergi amaçları için indirilebilir bir gider olarak kabul edilen varlık amortismanının işlenmesidir. İç Gelir Servisi (IRS), şirketlere bu masrafları nasıl bildirmeyi seçtikleri konusunda bir miktar özgürlük tanıyor;
Kapsamlı Vergi Tahsisi: Örnek
Şirketler genellikle aynı ekipman için farklı amaçlar için doğrusal amortisman ve hızlandırılmış amortisman kullanırlar. Bir firma, vergi amaçları için hızlandırılmış amortisman ilkelerini uygularken, genellikle muhasebe amaçları için doğrusal amortisman kullanır.
Örneğin, Acme İnşaat Şirketi 200.000 dolarlık bir vinç satın alıyor. IRS kuralları, ekipmanın 5 yıl içinde hızlandırılmış amortismana izin verir. Bu, Acme'ye 5 yıl boyunca 40.000 dolarlık bir amortisman verir. Bununla birlikte, Acme'nin kitaplarının muhasebe tarafında, şirket 10 yıl boyunca yıllık 20.000 $ gider olarak görünen 10 yıllık bir doğrusal muhasebe yöntemini kullanmaktadır. Sonunda, her iki yöntem de aynı yerde toplanır: varlığın tam amortismanı. Vincin finansal ömrü üzerindeki geçici fark, kapsamlı bir vergi tahsisi kullanılarak çözülür.
Uygulamada, firmalar geçici bir tahsise tabi varlık portföyü taşırlar ve muhasebecileri tutarsızlığın ne kadar agresif bir şekilde dağıtılacağına karar vermelidir. Bazı firmalar vergi ödemelerini bu ödemeleri yaptıkları yılda kesin olarak rapor etmeyi tercih etmektedirler. Acme böyle bir şirket olsaydı, IRS tarafından verilen yıllık 40.000 dolarlık kesintiye bağlı kalacaktı. Diğer firmalar amortismanın defter değerine göre tahsis etmeyi tercih ederler. IRS bu alanda bir miktar esneklik gösterdi ve her şeyden önce tutarlılığı destekliyor.