Gelir Vergisi Ne Öder?
Ödenecek gelir vergisi, bir şirketin bilançosunun kısa vadeli yükümlülükleri bölümünde yer alan bir hesap türüdür. Bir yıl içinde devletten kaynaklanan vergilerden derlenir. Ödenecek gelir vergisi hesaplaması, şirketin kendi ülkesinde geçerli olan vergi kanununa göre yapılır.
Borçlu Vergi Nasıl Hesaplanır
Önemli Çıkarımlar
- Ödenecek gelir vergisi, bir şirketin bilançosunun cari yükümlülükler bölümünde yer almaktadır. Ödenecek vergi, kurumun ertelenmiş vergi borcunun hesaplanması için gerekli olan bir bileşendir.
Ödenecek Vergi Vergisini Anlama
Ödenecek gelir vergisi cari bir borç olarak gösterilir, çünkü borç gelecek yıl içinde giderilecektir. Ancak, gelecek 12 ay içinde ödenmesi planlanmayan gelir vergisinin herhangi bir kısmı uzun vadeli borç olarak sınıflandırılır.
Ödenecek gelir vergisi, bir kuruluşun ertelenmiş vergi borcunun hesaplanması için gerekli olan bir bileşendir. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, bir şirketin gelir vergisi borcu ile gelir vergisi gideri arasındaki farkı bildirirken ortaya çıkar. Fark, gerçek gelir vergisinin ne zaman ödeneceği zamanlamasından kaynaklanıyor olabilir Örneğin, bir işletme muhasebe standartları kullanılarak hesaplandığında gelir vergisine 1.000 dolar borçlu olabilir. Ancak, eğer dosyalama yapılırsa, şirket gelir vergisi beyannamesinde sadece 750 dolar borçlu ise, 250 dolarlık fark gelecek dönemlerde bir yükümlülük olacaktır. Çatışma, Dahili Gelir Hizmeti (IRS) ve genel kabul gören muhasebe ilkeleri (GAAP) arasındaki kural farklılıklarının, gelecek bir süre için bazı yükümlülüklerin ertelenmesine neden olması nedeniyle ortaya çıkar.
Vergiler, şirketin anavatanının vergi yasasına göre, net gelirleri üzerinden hesaplanmaktadır. Vergiye tabi oran, kurumlar vergisi oranına göredir. Vergi dairesinden vergi kredisi olan şirketler için ödenecek gelir vergisi miktarı azalacaktır.
Ödenecek gelir vergisi federal, eyalet ve yerel seviyelerden alınan vergileri içerir. Ödenmesi gereken dolar tutarı, şirketin son vergi iadesinden bu yana birikmiş olan tutardır. Genel olarak, bordro vergileri, emlak vergileri ve satış vergileri ayrı yükümlülüklerdir.
Ödenecek Gelir Vergisi ve Gelir Vergisi Gideri
İşletmeler, gelir vergisi giderini hesaplamak için GAAP kullanır. Bu rakam şirketin gelir tablosunda listelenmiştir ve genellikle net gelirin hesaplanmasından önceki son gider satır öğesidir. Bir federal gelir vergisi beyannamesi tamamlandıktan sonra, bir işletme borçlarının gerçek miktarını bilir. Borçlu olunan vergi miktarı vergi yükümlülüğü olarak yansıtılır.
Genel muhasebe ilkeleri ve IRS vergi kodu tüm kalemlere aynı muamele etmemektedir. Muhasebe yöntemlerindeki bu değişiklik, gelir vergisi gideri ile gelir vergisi borcu arasında bir fark yaratabilir, çünkü hesaplamayı iki farklı kural kümesi yönetir.
Farklı sonuçların tipik bir örneği, bir şirketin varlıklarını amortismana tabi tutmasıdır. GAAP, döneme göre tipik olarak farklı gider tutarlarıyla sonuçlanan çok sayıda farklı amortisman yöntemine izin verir. Ancak IRS vergi kodu, kabul edilebilir amortisman yöntemlerine ilişkin daha katı kurallara sahiptir. İki farklı amortisman yönteminin kullanılması vergi gideri ve vergi borcunda bir fark yaratır.