Teşvik Güveni Nedir?
Teşvik güveni, kayyumun, hibenin güvene katkıda bulunduğu varlıkları elinde tuttuğu ve yönettiği yasal olarak bağlayıcı bir güven ilişkisidir. Teşvik amaçlı bir güven düzenlemesinde, mütevelli heyeti, yararlanıcıların vakıftan fon alabilmesi için hangi koşulların yerine getirmesi gerektiği konusunda hibe veren tarafından belirlenen özel gerekliliklere uymalıdır.
Önemli Çıkarımlar
- Teşvik güvenleri, fonların ödenmesi için karşılanması gereken kriterleri belirterek yararlanıcılarda olumlu veya spesifik davranışları indüklemek için oluşturulan şartlı güvenlerdir. bu mülklerde mütevelli heyetlerinin son derece önemlidir, çünkü yararlanıcı sadece karar verme yetkisine bağlı olarak fon sağlama hakkına sahiptir.
Teşvik Güven Nasıl Çalışır
Teşvik güveni, güvende adı geçen faydalanıcılar tarafından yerine getirilmesi gereken belirli koşulları ayrıntılandıran bir mirastır. Örneğin, bir yatırımcı mülklerinin belirli bir bölümünü torununa bırakmak isteyebilir, ancak aynı zamanda mirasın torunun profesyonel bir kariyer ya da yüksek öğrenime devam etme yönündeki azalmasını azaltmasını istemezler. Devralma fonlarını teşvik edici bir güven içinde torununa bırakarak, bağışçı, fonların ancak torun bir lisans derecesi veya hibenin belirtmek isteyebileceği diğer herhangi bir yasal zorunluluk aldıktan sonra dağıtılacağını belirtebilir.
Mülkler her zaman belirli koşullara miras bağlamış olsa da, teşvik güvenleri ilk olarak yüzyılın başında ön plana çıkmıştır. The Wall Street Journal'daki Staff Reporter Monica Langley tarafından "Güven Bana, Bebek: Mirasçıların 'Teşvik' Düzenlemeleri ile Buluşuyor" adlı teşvik güvenlerinin yükselişini inceleyen 1999 tarihli bir makaleye göre, teşvik güvenleri esas olarak önlemek için zengin ebeveynler tarafından isteklere dahil edildi. "affluenza" ya da zengin çocukların yaşamın lükslerine hak kazandıkları ve onlara karşı çalışmadığı psikolojik durum.
Teşvik güvenleri, belirli bir ailenin koşullarıyla ilgili ve spesifik koşullarla birlikte gelir. Örneğin, bazı varlıklı ebeveynler vasiyetlerini akademik performansa veya belirli koşulların karşılanıp karşılanmadığına (akıl sağlığı için doktor ziyaretleri gibi) bağlayabilirler. Zaman zaman teşvik fonları da eleştirilmiştir, çünkü hükümleri nispeten esnek değildir. Örneğin, varlıklı bir ebeveynin çocuğu, kendi kriterlerini yerine getirmeden belirli kriterleri yerine getiremeyebilir veya belki de kendileri için belirlenen hedefe ulaşmasını engelleyebilecek bazı toplumsal baskılara maruz kalabilir. Örneğin, yararlanıcı devre dışı kaldığında ortaya çıkan sorunları ele almayabilir. Ya da, evde oturan bir annenin, fonlarda uygun olabilmesi için mülkte belirtilen hedeflere ulaşması sorunlu olabilir.
Mütevelli heyetinin rolü teşvik fonlarında özellikle önemlidir, çünkü fonların mülkten ödenmesine ilişkin kriterlerin karşılanıp karşılanmadığını belirlerler. Belirli durumlarda, yararlanıcı mülke meydan okuyabilir. Ancak, kriterlere uyulup uyulmadığına karar vermek üzere, mütevelli heyetine tam takdir yetkisi veren dilin içine dil eklenerek bir dava açılabilir.
Güvende Tanımlanan Roller
Hibe sahibi, güveni yaratan kişidir ve faydalanıcılar, güvende tanımlanan ve varlıkları alacak kişilerdir. Hibe veren kişi aynı zamanda yerleşimci, güven veren veya güvenen olarak da adlandırılabilir. Emanetteki varlıklar hibe veren tarafından sağlanır. İlişkili mülk ve fonlar, güvenin mülkiyetine geçer. Hibe sahibi, mülkün güven içinde yönetilmesine izin veren mütevelli olarak işlev görebilir, ancak zorunlu değildir. Hibe sahibi vekil ise, güven hibe veren bir güven olarak adlandırılır. Bağışçı olmayan tröstler hâlâ bağışta bulunan kişi tarafından finanse edilmektedir, ancak varlıkların kontrolü vazgeçilmektedir ve bu da güvenin hibeden ayrı bir vergi kuruluşu olarak işlev görmesine olanak tanımaktadır.
Grantor güven kuralları, grantorlerin bir menkul kıymete alınan varlıkları ve yatırımları kontrol etmesini sağlar. Hibe alan kişi, güveninin elde ettiği gelir miktarı üzerinden vergilendirilir. Güvenin kendisi vergilendirilmez. Bu bağlamda, tröstleri yöneten vergi kanunları kişilere belirli bir koruma derecesi sunar, çünkü vergi oranları genellikle bireylere tröstlerden daha elverişlidir.
Hibe sahipleri güven içindeki faydalanıcıları, içindeki yatırımlar ve varlıklarla birlikte değiştirebilirler. Bir mütevelli de değişiklik yapmaya yönlendirebilirler. Hibe sahipleri, kararın verildiği sırada zihinsel olarak yetkin sayıldıkları sürece, güveni istedikleri zaman çözebilirler. Bu ayrım, bir bağışçının güvenini bir tür geri alınabilir yaşam güveni haline getirir. Ancak, eğer imtiyaz sahibi, güvenin kontrolünden feragat ederse, geri alınamaz bir güven haline gelir. Bu durumda, güvenin kendisi ürettiği gelir üzerinden vergilendirilecek ve kendi vergi kimlik numarasını (TIN) gerektirecektir.
Teşvik Güven Örneği
Monica Langley'nin yukarıda belirtilen Wall Street Journal makalesi, 1999 yılında yıllık 8 milyon dolar maaş alan Atlanta Braves sürahi Tom Glavine örneğini sunuyor. Çocuklarına güven duyduğu zaman, Glavine avukat ekleme hükümleri aldı. Örneğin, iradesi, çocuklarının 100.000 dolarına kadar gelir elde edeceğini belirtti. Kızının bir veteriner olmakla ilgilendiğini öğrendiğinde, okulda iyi durumda olması koşuluyla bir veteriner kliniği için 200.000 dolar ayırdı.