Niteliksiz Değişken Yıllık Gelir Nedir?
Niteliksiz değişken yıllık gelirler, benzersiz bir vergi yapısına sahip, vergiden ertelenen yatırım araçlarıdır. Katkıda bulunduğunuz para için vergi indirimi almayacak olsanız da, hesabınız para çekene kadar para çekmeden veya emeklilikte düzenli bir gelir olarak vergi ödemeden büyür.
Önemli Çıkarımlar
- Niteliksiz değişken maaşlar, katkılarınız için vergi indirimi alma hakkına sahip değildir, ancak yatırımınız vergi ertelenecek. Para çekme işlemi yaptığınızda veya yıllık gelire düzenli ödemeler almaya başladığınızda, bu para normal gelir olarak vergilendirilecektir. 59½ yaşından önce aldığınız para, çoğu durumda% 10 erken para çekme cezasına tabi olacaktır.
Niteliksiz Değişken Yıllık Gelirlerin Çalışma Şekli
Değişken rantlar, sigorta şirketleri tarafından satılan çoğu yıllık rant sözleşmesi gibi çalışır. Yatırım yaptığınız para karşılığında, sigorta şirketi size genellikle emeklilik yaşından başlayarak ve hayatınızın geri kalanında devam eden düzenli bir gelir akışı ödemeyi vaat eder.
Nitelikli bir yıllık gelir, geleneksel bir IRA'ya benzer şekilde, tipik olarak size IRS sınırlarına kadar katkıda bulunduğunuz tutar için vergi indirimi hakkı veren bir tür emeklilik hesabıdır. Öte yandan, nitelikli olmayan bir gelir vergisi açısından emeklilik hesabı olarak kabul edilmez ve emeklilik için kaydetmek için kullansanız bile size bir kesinti kazandırmaz.
Bir banka hesabına para ya da emeklilik planı dışındaki herhangi bir yatırıma para eklemek gibi, vergi sonrası dolar ile kalifiye olmayan değişken bir gelir vergisine katkıda bulunursunuz. Sigortacı daha sonra katkılarınızı seçtiğiniz yatırım fonlarına benzeyen alt hesaplara yatırır. Yıllık gelirin değeri, seçtiğiniz yatırımların performansına göre değişir. Sabit bir yıllık gelirle, sigortacı yatırımları seçer ve size önceden belirlenmiş bir getiri vaat eder.
Niteliksiz bir yıllık gelirle açık bir vergi indirimi almasanız da, alt hesaplarınızdaki kazançlar vergiden ertelenir. Bu gelir vergilerinin benzersiz vergi avantajı budur. Aracılık hesabı veya yatırım fonu gibi diğer nitelikli olmayan hesaplarda, yatırımlarınızın oluşturduğu faiz, temettü ve sermaye kazancı dağıtımları, aldığınız yıl için vergilendirilir. Parayı nakit olarak alsanız da, basitçe yeniden yatırsanız da bu doğrudur.
Değişken yıllık gelir hesabınızdaki kazançlar yalnızca yıllık gelirinin ödeme aşamasında sigortacıdan para çektiğinizde veya gelir elde ettiğinizde vergilendirilebilir hale gelir. Bu noktada, aldığınız para normal gelirinizle aynı oranda vergilendirilir.
Para Çekme ve Gelir Vergisi
Niteliksiz bir değişken ranttan para aldığınızda, yalnızca net kazancınız (yatırımınızdan elde edilen kazançlar) vergilendirilebilir. Yıllık gelire katkıda bulunduğunuz para vergilendirilmez çünkü vergi sonrası dolar ile yapmışsınızdır. Sonuç olarak, aldığınız her ödemenin bir kısmı vergi amaçlı olarak asıl (yani sözleşmeye yaptığınız yatırımın geri dönüşü) olarak kabul edilir.
Bu nasıl hesaplanır? Esasen, her bir ödemenin vergiye tabi olmayan kısmı, sözleşmeye yaptığınız yatırımın hesap bakiyesine oranı ile belirlenir. Daha kesin olarak, yıllık gelir ödemelerinin vergisiz ve vergilendirilebilir kısımları, IRS Yayını 575'te açıklanan özel bir hesaplama kullanılarak hesaplanır.
Sigorta şirketi, toplam yıllık ödemeleri size ve IRS'ye Form 1099-R'de bildirecektir. Genellikle form, vergiye tabi tutarınızı da gösterir, böylece kendiniz bulmak zorunda kalmazsınız.
Ölüm Vergileri
Değişken yıllık gelir sözleşmesi, ölümünüzde faydalanıcı olarak adlandırdığınız bir kişiye götürü ölüm ödeneği verilmesini sağlayabilir. Sözleşmenin şartlarına bağlı olarak, bir faydalanıcı lehine bir ölüm parası ödenirse, bazı vergiler ödenmesi gerekebilir.
Bu bir miras olmakla birlikte, yararlanıcı, ödemenin sözleşmeye kalan yatırımınızı aşan kısmı üzerinden gelir vergisi ödemek zorundadır. Bu, ömür boyu aldığınız ödeme ve para çekme işlemlerinden sonra kalan sözleşme maliyetinizin geri kazanılmamış kısmıdır.
Yararlanıcı eşiniz ya da bir başkası olup olmadığı da fark yaratır.
- Eş yararlanıcıları. Niteliksiz bir değişken maaştan miras alan bir eş genellikle sözleşmeyi kendi adına devam ettirme seçeneğine sahiptir; bu seçeneğin belirlenmesi eşin gerçekten para çekmeye başlayana kadar herhangi bir vergi ödemesini önler. Ancak, eş bir götürü ölüm parası almayı seçerse, kazançlar normal gelir olarak derhal vergilendirilebilir hale gelir. Eş olmayan yararlanıcılar. Eş olmayan yararlanıcılar için genellikle sözleşmenin şartlarına bağlı olarak üç seçenek vardır: vergilendirilebilir bir götürü dağıtım (yukarıda belirtildiği gibi) almak, beş yıllık bir süre boyunca parayı çekmek veya yararlanıcıya göre dağıtımları almak yaşam beklentisi. Dağıtımlar, orijinal hesap sahibinin ölüm tarihinden sonraki bir yıl içinde başlamalıdır.
Değişken yıllık ödemelerin genellikle sözleşmeyi erken sonlandırmanız gerekiyorsa teslim ücretleri de dahil olmak üzere yüksek ücretleri vardır.
Diğer Hususlar
Temel vergi kurallarının yanı sıra, ister nitelikli ister niteliksiz olsun, değişken gelir vergileriyle ilgili dikkate alınması gereken başka hususlar vardır:
Ücretler. Değişken rantlar, garanti edilen her türlü ölüm parasını ve idari bir ücreti kapsayan bir sigorta ücreti şeklinde önemli maliyetler doğurur. Bu ücretler, sözleşmedeki değerin bir yüzdesine dayanır ve her yıl ve her yıl uygulanır; sigorta şirketine ve diğer faktörlere bağlı olarak yıllık ortalama% 2 veya daha fazla olabilirler. Bu tutarları yatırım gideri olarak düşemezsiniz; sözleşmedeki maliyetinizin (yatırımınızın) bir parçası olurlar.
Ek vergiler. Yüksek gelirli vergi mükellefleri, değişken yıllık gelirlerinin vergilendirilebilir kısmını, % 3, 8 ek net yatırım geliri vergisini hesaplarken içermelidir.
Erken dağılımlar. Emekliliğe yönelik diğer vergi ertelenmiş hesaplarda olduğu gibi, 59 yaşından önce alınmış herhangi bir türde (tek bir para çekme veya aylık ödeme akışı olsun) değişken yıllık gelir çekme işlemleri, ödemenin vergilendirilebilir kısmı üzerinde% 10 erken para çekme cezasına tabidir. Tamamen ve daimi olarak devre dışı kalırsanız ceza geçerli değildir; siz veya lehdarın 59½ yaşının altında olmasına bakılmaksızın, ölümden sonra ödeme alan bir lehdar için de geçerli değildir.
Teslimiyet ücretleri. Sözleşmeyi "teslim ederseniz", yani yıllık gelir ödemelerini almaya başlamadan önce nakde çevirmek anlamına gelirse, sigorta şirketi tarafından verilen önemli bir teslim ücreti ile karşılaşabilirsiniz. Paranın sözleşmeye yaptığınız yatırımı temsil eden kısmı vergiden muaftır, ancak herhangi bir ek tutar normal gelir olarak vergilendirilebilir. Sözleşmeye ödediğinizden daha az para alırsanız, teslim ücretini düştükten sonra vergilerinizde bir kayıp alabilirsiniz.
Diğer yıllık sigorta sözleşmeleri. Daha iyi şartlarla (daha düşük yıllık ücretler gibi) bir tane satın almak için değişken bir rantta nakit para yatırmak ve o zaman yatırımınızdaki herhangi bir artıştan vergi ödemek yerine, 1035 borsa adı verilen başka bir sözleşmeye aktarabilirsiniz. Her iki sözleşmede de yıllık ödemeler aynı olduğu sürece değişim vergiden muaftır.
Stopaj. Sigorta şirketi, üç stopaj ödeneği (evli olsanız bile) ile evli gibi normal gelire uygulanan oran üzerinden, yıllık gelir ödemelerinizin vergilendirilebilir kısmı üzerindeki vergileri otomatik olarak kesecektir. Ancak, IRS Form W-4P'yi doldurarak stopajdan vazgeçebilirsiniz.
Alt çizgi
Değişken gelirler, yatırım kazançlarınızda vergiyi ertelemenizi sağlayan erteleme özelliği nedeniyle vergi açısından çekici olabilir. Bununla birlikte, bir noktada siz veya yararlanıcılarınız sözleşmede kazanılan gelir üzerinden vergi ödemek zorunda kalacaksınız. Dahası, normal bir vergilendirilebilir hesapta aynı yatırımları yaptıysanız ödeyeceğiniz daha uygun sermaye kazancı oranı yerine vergi, normal gelir için oranınızda olacaktır.
Niteliksiz değişken bir ranttan çekilmeden önce veya birinden para miras alıyorsanız, yetkili vergi danışmanlığı almanız önemlidir. Yanlış bir hamle yapmak ağır bir vergi faturası yaratabilir.