nesil

İçindekiler

• GSTT Nedir?
• GSTT'yi Anlama
• Doğrudan ve Dolaylı Atlamalar
• GSTT Dönüştürme
• GSTT Stratejileri

Üretim Atlama Transfer Vergisi (GSTT) Nedir?

Üretimi atlayan transfer vergisi, bağışçıdan en az 37½ yaş daha küçük olan bir yararlanıcıya hediye veya miras yoluyla mal transferi olduğunda ortaya çıkan federal bir vergidir. Üretim atlamalı transfer vergileri, varlıklar bir güven altına alındığında vergilerin ödenmesini sağlama amacına hizmet eder ve yararlanıcı, üretim atlayan emlak vergisi kredisini aşan tutarlar alır.

1976'da nesil atlama transferi vergisi uygulanmadan önce, varlıklı kişiler federal emlak vergileri ödemeden yasal olarak para hediye edebilir ve torunlarına mülk sahibi olabilirlerdi. Mevzuat, çifte emlak vergisinden kaçınmak için mirasların bir nesli atlayabileceği boşlukları etkili bir şekilde kapattı.

Önemli Çıkarımlar

• Üretim atlayan transfer vergisi (GSTT), bağışçıdan en az 37½ yaş daha küçük olan bir yararlanıcıya (eş dışında) hediye veya miras yoluyla mülk transferi olduğunda ortaya çıkan federal bir vergidir. kaçamak zengin kişiler yasal olarak federal emlak vergileri ödemeden torunları için para hediye ve miras bırakabildiler. GSTT vergi oranı% 40'tır. Çoğu kişi yüksek eşik nedeniyle GSTT ile asla karşılaşmayacaktır: vergi sadece transfer edilen miktar kişi başına 11, 4 milyon doları aştığında (2019 için) uygulanır.

Üretim Atlama Transfer Vergisini Anlama

Üretim atlama transferi vergisi (GSTT), kısaca üretim atlama transferi (GST) olarak bilinen bir nesli atlayan bir mülk transferinde ek bir vergidir. GSTT, doğrudan torunlara veya büyük torunlara hediye veya miras bırakarak ailelerin bir veya daha fazla neslin emlak vergisinden kaçınmasını önlemek için uygulandı. Bir mirasın emlak vergisine iki kez maruz kalmasını önlemek için ebeveynin nesli atlanır. GSTT, torunların, miras, büyükanne ve büyükbabalarından ziyade doğrudan ebeveynlerinden aktarıldıysa sahip oldukları değerlerle aynı olmasını sağlar.

Hediyeyi veren kişiye aktarıcı denir ve alıcı atlama kişisi olarak bilinir. Birçok kişi bir torunu atlama kişi olarak kullanır, ancak atlama kişisinin bir aile üyesi olması gerekmez. Herhangi bir kişi, aktarıcıdan en az 37½ yaş küçük olduğu sürece nesil atlama transferi almaya hak kazanır.

Üretim atlayan transfer vergisi, ancak transfer her üretim seviyesinde bir hediye veya emlak vergisi ödemekten kaçınırsa uygulanır. Bir nesli atlayarak önlenebilecek vergileri telafi etmek için Dahili Gelir Servisi (IRS), mülk ve ömür boyu hediye hariç tutmanın üzerindeki hediyeler ve vasiyetlere ikinci bir vergi katmanı uygular. Bu, GSTT'nin yalnızca bir lehdarın GST emlak vergisi kredisinden daha fazla tutar alması gerektiği anlamına gelir.

GSTT ile Doğrudan ve Dolaylı Atlamalar

Bir GST'nin vergilendirilmesi, transferin doğrudan mı yoksa dolaylı mı atlama olduğuna bağlıdır. Doğrudan atlama, bir emlak veya hediye vergisine tabi olan bir mülk aktarımıdır. Doğrudan bir atlama örneği, bir torun için mülk hediye eden bir büyükanne olabilir. Doğrudan atlama için GST vergisini ödemekle yükümlü veya mülkleri sorumludur.

Dolaylı atlama, atlama kişisine ulaşmadan önce ara adımları olan bir aktarımı içerir. İki tür dolaylı atlama vardır: vergilendirilebilir fesih ve vergilendirilebilir dağıtım.

Vergilendirilebilir fesih, atlama kişisini ve atlamayan kişiyi içerir. Atlamamış bir kişi, atlama kişisine devredilmeden önce mülk alacak olan birincil yararlanıcıdır. Atlayan kişiye aktarma, atlamayan bir kişinin, tipik olarak aktarıcının çocuğunun ölümü üzerine gerçekleşir. Vergiye tabi bir fesih örneği olarak, oğlu için gelir getirici bir güven kuran bir aktarıcıyı düşünün. Oğlunun ölümü üzerine, kalan mülk, devralanın torununa devredilecek ve bu varlıklar GST vergisine tabi olacaktı.

Vergiye tabi dağıtım, gelir veya mülkün, bir güvenden, emlak veya hediye vergisine tabi olmayan bir kişiyi geçmesine kadar her türlü dağıtımını ifade eder. Bir büyükanne torununa ödeme yapan bir güven tesis ederse, bu ödemeler, alıcının ödeme yapmaktan sorumlu olduğu GST vergilerine tabi olacaktır.

Üretim-Atlama Transfer Vergisi Ne Kadar?

Geçmişte, GSTT ağırdı, % 35 ila% 55 arasında değişiyordu. 2014 yılından bu yana yürürlükte olan cari oran% 40'tır. Ancak, Vergi Kesintileri ve İş Yasası bundan etkilenebilecek mülkleri önemli ölçüde azaltmıştır. 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, federal mülk, hediye ve GSTT muafiyeti, her bir birey için 11.18 milyon $ ve evli çiftler için 22.36 milyon $ olarak kaydedildi ve önceki yılların 5.45 milyon $ sınırını (bireyler için) iki katına çıkardı.

Muafiyet tutarı yıllık olarak enflasyona göre ayarlanır. 2019 yılında muafiyet miktarı bireyler için 11.4 milyon dolar, çiftler için 22.8 milyon dolar.

Bazı eyaletler, genellikle kendi emlak vergilerini uygulayanlar olmak üzere, üretim-atlama transfer vergileri de toplamaktadır.

Sadece geçerli muafiyeti aşan bir kişinin mülkünün değeri, % 40'lık sabit bir oranla ölümde veya GSTT'de emlak vergisine tabidir. Bu nedenle, sadece 11, 2 milyon doları aşan atlama kişisine toplu hediyeler ve vasiyetler% 40'lık sabit üretim atlama transferi vergisine tabi olacaktır.

Hediye veya mülk transferi yapıldığında GSTT değerlendirilir; GST'ler, transferin ölümünden önce veya sonra ortaya çıkabilir. Hâlâ hayatta olsa da, devralan kişi hediyeyi doğrudan atlama kişisine verebilir. Ancak ölüm üzerine, devralan kişinin iradesi ya mülkün bir atlama kişisine miras bırakılmasını şart koşabilir ya da kuruluş için dağıtımların yapılacağı bir güven talep edebilir. Form 709, federal hediye vergilerinin ödeneceği hem GST vergilerini hem de transferleri raporlamak için kullanılır.

GSTT Stratejileri

Çoğu yararlanıcı GST vergisinden kaçınacaktır, çünkü miras aldıkları mülkler devlet tarafından sağlanan emlak vergisi kredisinden daha düşük olacaktır. GSTT muafiyeti çok yüksektir (yukarıda belirtildiği gibi).

GSTT genellikle torunlara transferle ortaya çıkmasına rağmen, GSTT muafiyeti çok yüksek olduğu için çoğu insan buna maruz kalmayacaktır. Bununla birlikte, verginin uygulanabileceği durumlarda, aktarıcılar, her kuşak transfer ile emlak vergilerinden kaçınmak veya en aza indirmek için tasarlanmış hanedan güvenleri oluşturabilir. Varlıkları güveye park ederek ve her nesile belirli dağıtımlar yaparak, güvenin bedeli transfer ile emlak vergisine tabi değildir.