Form 8949 Nedir: Sermaye Varlıklarının Satış ve Diğer Dağılımı?
Form 8949: Sermaye Varlıklarının Satış ve Diğer Mevzuatı Bireyler, ortaklıklar, şirketler, tröstler ve gayrimenkuller tarafından yatırımdan elde edilen sermaye kazançlarını ve zararlarını rapor etmek için kullanılan bir İç Gelir Hizmeti (IRS) formudur. - ve satış veya yatırım borsalarından kaynaklanan uzun vadeli sermaye kazanç ve kayıpları. 2011'den önce, vergi mükellefleri bu tür işlemleri bildirmek için yalnızca Çizelge D'yi kullanmışlardır.
Kimler Form 8949'a Başvurabilir: Sermaye Varlıklarının Satış ve Diğer Dağılımları?
IRS'ye göre, bireyler, ortaklıklar, şirketler, vakıflar ve mülkler bu formu sunabilir.
Bireyler formu aşağıdakileri bildirmek için kullanmalıdır:
- Başka bir formda veya programda raporlanmayan bir sermaye varlığının satışı veya değişimi Ticaretinizde veya işinizde kullanılmayan sermaye varlıklarının istemsiz dönüşümlerinden (kayıp veya hırsızlık hariç) elde edilen kazançlar Ticari olmayan kötü borçlar Bir menkul kıymetin değersizliği Nitelikli Fırsat Fonu (ları) ndaki çıkarların elden çıkarılması
Müşterek geri dönüş yapan herkes, işlemlerini eşleriyle birlikte bildirmek için gereken formun kopyalarını doldurmalıdır. Formlar birleştirilebilir veya ayrılabilir, ancak tamamlanan her Form 8949'daki toplamlar her iki eş için Çizelge D'ye aktarılmalıdır.
Yukarıdaki listeyle birlikte şirketler, Form 8949'da, bölüm 245A uyarınca temettü alınan kesinti için düzeltilmiş, % 10 kayıtlı yabancı bir şirketin hisse senedinin satışını rapor edebilirler, ancak yalnızca satış bir zarara neden olursa.
Uygun bir kazanca sahip olan vergi mükellefleri, bunu Kalifiye Fırsat Fonu'na yatırım yapabilir ve bu kazancın bir kısmını veya tamamını ertelemeyi seçebilir.
Form 8949 Nasıl Dosyalanır: Sermaye Varlıklarının Satış ve Diğer Dağılımları
Bir sermaye varlığı satıldığında sermaye kazancı veya zararı oluşur ve vergi amaçları için IRS'ye rapor edilmesi gerekir. Çizelge D: Sermaye Kazançları ve Kaybı, Form 1040 çoğu sermaye kazancı (veya zararı) işleminin raporlanması için kullanılır. Ancak bir bireyin D Çizelgesi'nde net kazanç veya zararı girebilmesi için Form 8949 Formunun doldurulması gerekir.Formülerin Form 8949'a rapor etmesi gereken işlemler, yıllık olarak aracılar tarafından IRS'ye ve Form 1099-B kullanılarak vergi mükelleflerine rapor edilir: Aracı ve Takas İşlemleri.
Bazı durumlarda, Form 1099-B varlıkların maliyet esasını rapor etmeyecektir. Bu durumda, vergi mükellefi, ayrı bir 8949 Formunu kullanarak bir sermaye varlığından kazanç veya kayıp hesaplamak için temel tutarı belirlemelidir. 1099-B Formunun (veya ikame ifadesinin) düzenlenmemiş bir sermaye varlığı işlemi Form 8949, Form 1099-B'de bildirilen verilerdeki yanlışlıkları düzeltmek için de kullanılabilir. 1099-B'deki tüm varlıklar için yıl için sermaye kayıpları veya kazançları doğru bir şekilde raporlanırsa, 8949 Formu gerekli değildir; Bununla birlikte, D programı hala dosyalanmalıdır.
Doldurucunun adı ve vergi mükellefi kimlik numarası ile birlikte, formun doldurulması gereken iki bölümü vardır. Bölüm I, kısa süreli elde tutma süreleriyle ilgilidir. Bu süre genellikle bir yıl veya daha azdır. Bölüm II, bir yıldan uzun süredir tutulan uzun vadeli işlemler için kullanılır.
Diğer İlgili Formlar
Yukarıda belirtildiği gibi, Çizelge D ve Form 1099-B de gereklidir. Form 1099-B yatırımcının alış ve satış işlemlerinin maliyet esasını raporlamakta ve Form 8949, Form 1099-B'de yakalanan işlemler ve vergi mükelleflerinin kendi kayıtlarından gelen bilgileri yansıtmaktadır.
8949 Formunu İndirin: Sermaye Varlıklarının Satış ve Diğer Dağılımları
Form 8949: Satış ve Diğer Sermaye Varlıklarının Dağılımı'nın bir kopyasını indirmek için bu bağlantıyı tıklatın.
Önemli Çıkarımlar
- Form 8949, yatırımlardan elde edilen sermaye kazançlarını ve kayıplarını raporlamak için bireyler, ortaklıklar, şirketler, tröstler ve siteler tarafından kullanılır. Bu formun doldurulması, aracılar tarafından vergi mükelleflerine bildirilen bir Çizelge D ve Form 1099-B'yi de gerektirir.