Muafiyet Güveni Nedir?
Muafiyet güveni, evli bir çiftin mülkü için federal emlak vergilerini büyük ölçüde azaltmak veya ortadan kaldırmak için tasarlanmış bir güvendir. Bu tür bir emlak planı, çiftin ilk üyesinin varlığını ölüme terk edecek, geri alınamaz bir güven olarak kurulmuştur. Muafiyet güveni, varlıklarını hayatta kalan eşe geçirmez.
Adından da anlaşılacağı gibi, geri döndürülemez bir güven, güven yararlanıcısının izni olmadan değiştirilemez veya geçersiz kılınamaz. Gayri kabili rücu bir teminatın birincil yararı, malvarının verenin vergiye tabi malından kaldırılması ve böylece malın vergi yükümlülüğünün azalmasıdır. Gayri kabili rücu bir varlıktaki varlıklar aşağıdakilerden birini veya daha fazlasını içerebilir: nakit, yatırımlar, konut, hayat sigortası poliçeleri, bir işletme, değerli taşlar, güzel sanatlar veya antika.
Önemli Çıkarımlar
- Muafiyet güveni, çiftin ilk üyesi öldükten sonra varlıklarını güven altına alarak evli bir çiftin emlak vergilerini azaltmaya yardımcı olur. Hayatta kalan eş, varlıkların bir güven içinde tutulmasına rağmen varlıklara hala belirli erişim haklarına sahiptir.
Muafiyet Güveninin İşleyişi
Muafiyet güven, varlıklı evli çiftler için popüler bir emlak planlama aracıdır. Baypas güveni veya kredi sığınağı güveni olarak da bilinen muafiyet güveninin ana hedefi, bir çiftin federal emlak vergisi yükümlülüğünü azaltmaktır. Muafiyet güveniyle, hayatta kalan eş, kaçmak için çiftin ilk üyesinin varlıklarını miras almaz. Bu, hükümlerini birçok vasiyetnameden çok farklı kılmaktadır.
Hayatta kalan eş “baypas edilir” ve ölen kişinin malvarlığı bir güvende tutulur. Hayatta kalan eş öldüğünde, varlıklar güvenin lehdarlarına (eğer varsa, çocukları) dağıtılır. Hayatta kalan eş varlıkları doğrudan miras almadığı için, faydalanıcılar hayatta kalan eş öldükten sonra güven varlıklarını aldıklarında emlak vergilerinden sorumlu tutulmazlar.
Muafiyet güveninin bir diğer yararı, hayatta kalan eş vefat etmeden önce, ömürlerinin geri kalan kısmı boyunca güven varlıklarına birçok erişim hakkını elinde bulundurmalarıdır. Örneğin, hayatta kalan bir eş, belirli tıbbi veya eğitim masraflarını ödemek için hem güvenin gelirine hem de müdürüne başvurabilir.
2017 Federal Vergi Yasası Muafiyet Güvenlerine Yardım Ediyor
Kongre'nin 2017 sonlarında kabul ettiği vergi kanunu emlak vergileri için muafiyet sınırını yükseltiyor. Aslında, çiftlerin emlak vergisine tabi olmadan transfer edebileceği nakit değeri miktarını iki katına çıkarır. Önceki muafiyet miktarı kişi başına 5.5 milyon dolardı. Vergi reformu sonucunda, 2018-2025 yılları için vergi muafiyeti kabaca 11.2 milyon dolara çıkarıldı.
Bu nedenle, muafiyet güveni veren bir kişinin mülkünün brüt değeri 11.2 milyon dolardan azsa, bu kişi öldüğünde emlak vergisi ödenmemelidir. Ve mülkün toplam değeri 11.2 milyon $ limitini aşsa bile, sadece muafiyet düzeyini aşan miktar vergiye tabidir. Diğer bir deyişle, bir mülkün muafiyet sınırından 100.000 dolar değerinde olması durumunda, 11.2 milyon dolar yerine yalnızca 100.000 dolar vergilendirilir.
Muafiyet Güven Örneği
Muafiyet güvenleri genellikle, her bir eşe ait iki güvenin kabaca aynı miktarda ve sayıda varlıkla finanse edildiği bir AB güven sistemi kullanır. Priya ve Krishnan'ın AB güven sistemini kullanarak muafiyet güveni oluşturduğunu varsayalım. Priya öldüğünde, mal varlığı B güvenine geçer ve muafiyet sınırının ötesindeki fazlalık (bu durumda kabaca 11.2 milyon dolar), federal emlak vergilerinden kaçınmak için A güvenine finanse edilir. Fon ve geliri, yaşamı boyunca Krishnan'a açıktır. Öldüğünde, A Güven'inden 11, 2 milyon dolar (federal muafiyet sınırıyla tanımlandığı gibi), yararlanıcılarına Krishnan'ın muafiyet sınırını kullanarak vergisiz olarak aktarılır. Kalan tutar vergilendirilir. Bununla birlikte, B güveninden sağlanan fonlar vergisiz olarak nihai faydalanıcıya aktarılır.