Çalışan Stoku Satın Alma Planı Nedir?
Çalışan hisse senedi satın alma planı (ESPP), katılımcı çalışanların şirket hisse senedini indirimli fiyattan satın alabileceği şirket tarafından işletilen bir programdır. Çalışanlar, teklif tarihi ile satın alma tarihi arasında oluşan bordro kesintileri ile plana katkıda bulunur. Satın alma tarihinde şirket, katılan çalışanlar adına şirketten hisse satın almak için çalışanın birikmiş fonlarını kullanır.
Önemli Çıkarımlar
- ESPP, çalışanların şirket hisselerini indirimli fiyattan satın alabileceği bir programdır. Çalışanlar, satın alma tarihine kadar oluşturulan bordro kesintileri yoluyla katkıda bulunur. İndirim, bazı durumlarda% 15'e kadar olabilir.
Çalışan Hisse Satın Alma Planlarını (ESPP) Anlama
Çalışan hisse senedi satın alma planları ile şirket hisselerindeki iskonto oranı belirli bir plana bağlıdır, ancak piyasa fiyatından% 15 daha düşük olabilir. ESPP'lerin, planın hisse senedinin tarihsel kapanış fiyatını kullanmasına izin veren bir “geriye dönük” hükümleri olabilir. Bu fiyat, hisse senedi teklif tarihinin fiyatı veya satın alma tarihinin fiyatı olabilir - genellikle hangi rakam daha düşükse.
Kalifiye Vs. Niteliksiz Planlar
ESPP'ler iki şekilde kategorize edilir: kalifiye ve kalifiye olmayan. Nitelikli planlar uygulamadan önce pay sahiplerinin onayını gerektirir ve tüm plan katılımcılarının planda eşit haklar vardır. Nitelikli bir ESPP'nin teklif süresi üç yıldan fazla olamaz ve izin verilen maksimum fiyat indirimi konusunda kısıtlamalar vardır. Niteliksiz planlar, nitelikli bir plan kadar kısıtlamaya tabi değildir. Ancak, nitelikli olmayan planların, nitelikli planların yaptığı vergi sonrası kesintilerin vergi avantajları yoktur.
Önemli tarihler
Şirket ESPP'ye katılım ancak teklif dönemi başladıktan sonra başlayabilir. Bu süre teklif tarihinde başlar ve bu tarih hisse senedi opsiyon planları için hibe tarihine karşılık gelir. Satın alma tarihi, bordro indirim döneminin sonunu işaretleyecektir. Bazı teklif dönemleri, hisse senedinin satın alınabileceği birden fazla satın alma tarihine sahiptir.
Uygunluğu
ESPP'ler genellikle şirket stokunun% 5'inden fazlasına sahip olan kişilerin katılmasına izin vermez. Şirketle belirli bir süre boyunca çalışmayan çalışanlara - genellikle bir yıl - izin vermemek için kısıtlamalar vardır. Diğer tüm çalışanlar genellikle plana katılma seçeneğine sahiptir, ancak yükümlülüğe sahip değildir.
Önemli noktalar
Başvuru dönemi boyunca, çalışanlar ücretlerinden düşülecek ve plana katkıda bulunacak miktarı belirtmektedir. Bu bir yüzde sınırlamasına tabi olabilir. Ayrıca, İç Gelir Servisi (IRS), toplam dolar tutarının takvim yılı başına 25.000 $ ile sınırlandırılmasını kısıtlamaktadır. Çoğu ESPP, çalışanlara% 15'e varan fiyat indirimi sağlar.
plânlar
ESPP'lerle ilgili vergilendirme kuralları karmaşıktır. Genel olarak, nitelikli ihraçlar, hisse senedi satış yılı boyunca vergilendirilir. Orijinal hisse senedi fiyatına sunulan herhangi bir indirim normal gelir olarak, kalan kazanç ise uzun vadeli sermaye kazancı olarak vergilendirilir. Kalifiye olmayan tasarruflar, kazancın tamamının normal gelir vergisi oranlarında vergilendirilmesine neden olabilir.