Seçmeli-Erteleme Katkısı Nedir?
Seçmeli-ertelemeli katkı doğrudan bir çalışanın 401 (k) veya 403 (b) planı gibi işveren destekli emeklilik planına yaptığı maaşından yapılır. Katkı çıkarılabilmesi için çalışanın işlemi yetkilendirmesi gerekir. Bir işverenin izin verdiği durumlarda, seçmeli ertelemeler vergi öncesi veya vergi sonrası yapılabilir. IRS, bir çalışanın farklı koşullara bağlı olarak nitelikli emeklilik planlarına ne kadar erteleyebileceği konusunda farklı limitler koyacaktır.
Seçmeli-Erteleme Katkısı Nasıl Çalışır?
Geleneksel 401 (k) planlarına yapılan seçmeli-erteleme katkıları vergi öncesi veya vergi erteleme esasına göre yapılır ve bir çalışanın vergilendirilebilir gelirini etkili bir şekilde azaltır. Örneğin, yılda 40.000 dolar kazanan bir kişinin 401 (k) tutarına ayda 100 dolar katkıda bulunmaya karar verdiğini varsayalım. Bu ertelemeler yılda toplam 1.200 dolar tutarındadır. Sonuç olarak, bu bireyin ödemesi o yıl 40.000 dolar yerine 38.800 dolar olarak vergilendirilir. Ancak, bu katkılar vergiden ertelendiğinden, çalışan emeklilik planlarından çekilen herhangi bir miktara vergi borçlu olacaktır. Para çekme işlemlerine dağıtım denir. Dağılımlar, fonlar çekildiğinde kişinin düştüğü gelir oranında vergilendirilir.
Bir çalışanın, işveren tarafından desteklenen emeklilik planlarından ne zaman ve hangi koşullarda para çekebileceği konusunda bazı kısıtlamalar uygulanır. Örneğin, bir kişi 59½ yaşından önce para çekme işlemi yaparsa, çalışanın erken dağıtım yapmasına izin veren koşulları karşıladığı varsayılarak% 10'luk bir ilave vergi uygulanabilir. Ayrıca, eyalet ve yerel vergiler erken para çekme işlemleri için değerlendirilebilir.
Bazı işverenler işçilerin Roth 401 (k) planlarına katkıda bulunmalarına izin verecektir. Bu planlara yapılan katkılar vergi sonrası esasına göre yapılır. Vergi matrahından sonra fonlar emeklilik planına yatırılmadan vergilendirilir. Çalışanlar ertelemeleri 59½ olduktan sonra yaparlarsa vergiden muaf olarak çekebilirler.
Seçmeli-Erteleme Para Çekme Limitleri
IRS her yıl çalışanların nitelikli bir emeklilik planına ne kadar erteleyebileceğine ilişkin kurallar belirler. 2020 için, 50 yaşın altındaki bireyler 401 (k) 'a 19.500 $' a (2019 için 19.000 $) katkıda bulunabilir. 50 yaş ve üstü olanlar toplam 26.000 $ (2019 için 25.000 $) için 6.500 $ (2019 için 6.000 $) ek katkı yapabilirler. Bu kurallar Roth 401 (k) ler için de geçerlidir.
Birden fazla 401 (k) hesabınız varsa IRS kuralları da geçerlidir. Diyelim ki 50 yaşın altındaki bir kişi geleneksel 401 (k) ve Roth 401 (k) planına yatırım yapıyor. Bu kişi 2020 için 19.500 $ 'a (2019 için 19.000 $) kadar seçmeli-erteleme katkıları yapabilir. Ancak, bu kurallar sadece seçmeli-erteleme katkıları için geçerlidir. Bir işverenin eşleşen katkıları, seçmeli olmayan çalışan katkıları veya herhangi bir bağış tahsisi için geçerli değildir.
Tüm bu kaynaklardan (çalışan ve işveren) 2020 için toplam katkı limiti 57.000 $ 'dır (2019 için 56.000 $). Seçmeli-erteleme katkısı "maaş-erteleme" veya "maaş düşürme" katkısı olarak da bilinir.