Yatırım fonu işlemlerinizi nasıl rapor ettiğiniz, yıl sonunda ödediğiniz vergi miktarı üzerinde ciddi bir etkiye sahip olabilir. Maliyet tabanınızı takip etmek için pasif bir yaklaşım benimseyenleriniz için, aşağıdaki sonuçlardan birinin yaklaşan vergi beyannamenizle sonuçlanmış olması mümkündür.
Beklenen Sonuç Emeklilik hesabınızdaki yatırım fonlarının değeri% 30'un üzerindeydi, bu nedenle bu yatırım fonlarının bir kısmını yıldaki yaşam giderlerinizi karşılamak için zararla sattınız. Ortaya çıkan satış, gelecek yılın vergi beyannamesine devredilecek bol miktarda sermaye kaybı yarattı. ( Hedge Benzeri Yatırım Fonlarını Tanıma'da yatırım fonlarının sizin için uygun olup olmadığına bakın.)
Beklenmedik Sonuç Emeklilik hesabınızdaki yatırım fonlarının değeri% 30'un altına düştü, bu nedenle bu yatırım fonlarının bir kısmını zarara sattınız, ancak vergilendirilebilir sermaye kazancınız olduğunu belirten bir yıl sonu Form 1099 alıyorsunuz $ 50, 000! Şaşırtıcı bir şekilde, bir pozisyonda genel bir kayıp olması mümkündür, ancak yine de holdingin sadece bir kısmını sattığınızda vergi ödemek zorundasınız.
Sermaye kazancı vergisinin beklenmedik şekilde ödenmesinden kaçınmak, menkul kıymetlerinizin maliyet esasını izlemek ve kaydetmek için kullandığınız yöntemi değiştirmek kadar basit bir şeyle gerçekleştirilebilir. Bir holdingin% 100'ünü satmadığınızda, IRS size kalan maliyet tabanınızı tahsis edebileceğiniz çeşitli yollar sunar. Ne yazık ki, çok az insan maliyet tabanlarını izlemek için şu anda hangi yöntemi kullandıklarını bilmiyor. Ayrıca, daha az insanın seçebilecekleri birden fazla raporlama yöntemine sahip olduklarını fark ettiklerini tahmin ediyorum. Durumunuzu analiz etmeden önce, kullanabileceğiniz yöntemlerle ilgili temel bilgileri anlamanız gerekir.
Maliyet Bazını İzleme Yöntemleri İlk giren ilk çıkar (FIFO) - Bu yöntem, ilk satın alınan hisselerin sattığınız ilk hisseler olduğunu varsayacağından büyük olasılıkla vergilendirilebilir kazançlardan sorumlu olacaktır. Uzun bir süredir yatırım fonunda bir pozisyon biriktiren insanlar için, bu yöntem genellikle en büyük kazancın gerçekleşmesine neden olacaktır. Maliyet tabanınızı izlemek için başka bir yöntem kullandığınızı belirtmedikçe, IRS bu yöntemi varsayılan yöntem olarak kullanır. ( Para Piyasası Yatırım Fonlarına Giriş bölümünde para piyasası menkul kıymetlerinden yararlanmanın en kolay yolu hakkında bilgi edinin.)
Örnek 1: Zamanla, S&P'nin dört hissesini satın aldınız, ancak 2008 yılında yaşam giderlerinizi karşılamak için bir hisse sattınız.
1989'da 1 hisse satın alındı + 295 $
1999'da 2 hisse satın alındı + 1.286 $ (x2)
2007'de 1 hisse satın alındı + 797 $
4 hisse toplam maliyet esası $ 3.664
S&P'nin bir hissesinin 877 $ 'lık 2008 satışı sonucunda elde edilen sonuç 582 $ (877 $ - 295 $) kazanç elde etti. Bu örneğin acı veren kısmı, bireyin son 20 yılda biriktirdiği toplam 156 $ (877x4 $ = 3.508 - 3.664 $) pozisyonunda kaybolmasıdır.
Ortalama baz (tek kategori) - Bu yöntemde, zaman içinde satın aldığınız toplam tutarı eklemelisiniz; buna yeniden yatırılan temettüler ve sermaye kazançları dahildir. Toplam satın alma işlemlerini ekledikten sonra, toplam satın alma işlemlerini toplam paylaşım sayısına bölmelisiniz. Bu ortalama hesaplama, tüm hisseler için kullanacağınız bir temel sağlar, ancak yeni satılan hisse senetlerinin elde tutma süresi FIFO esasına göre belirlenir. Bu yöntem en çok yatırım fonu şirketleri tarafından kullanılır. (Aracıyı ve ücretleri kesin, Yüksüz Yatırım Fonlarında Düşüşü okuyun .)
Örnek 2: Zamanla, S&P'nin dört hissesini satın aldınız, ancak 2008 yılında yaşam giderlerinizi karşılamak için bir hisse sattınız.
1989'da 1 hisse satın alındı + 295 $
1999'da 2 hisse satın alındı + 1.286 $ (x2)
2007'de 1 hisse satın alındı + 797 $
4 hisse toplam maliyet esası $ 3.664
Bu senaryodaki her bir payın maliyeti 916 $ 'dır (3.664 / 4). S&P'nin bir hissesinin 877 $ 'lık 2008 satışının nihai sonucu 39 $ (877 $ - 916 $) kayıptır. Maliyet esası kümülatif pozisyonun ortalama maliyeti olmakla birlikte, satışın karakteri hala bir FIFO esasına göre belirlenir, bu nedenle satış 1989'da satın alınan hisse ile eşleştirilir ve bu da uzun vadeli sermaye kaybıyla sonuçlanır.
Ortalama baz (çift kategori) - Bu nadiren kullanılan yöntem tek bir kategoriye çok benzer, ancak hesaplamayı kısa vadeli (bir yıl veya daha az tutulan) ve uzun vadeli (bir yıldan fazla tutulan) olarak ikiye böler. paylaşır. Daha sonra, her bir kategorideki ortalama hisse maliyeti ayrı olarak hesaplanır. Bu yöntem ek kayıt tutma ile sonuçlanır ve satıcının satış öncesinde komisyoncunuza yazılı talimatların verilmesini gerektirir, böylece komisyoncu hangi hisse kategorisinin satıldığını belirleyebilir. Bu yöntem, bireysel vergi mükellefleri tarafından nadiren kullanılır, çünkü satış sırasında kayıt tutma ve paylaşım kategorilerini belirleme konusunda tüm zorluklardan geçiyorsanız, kabaca aynı miktarda çaba gerektiren, belirli bir hisse tanımlama gerektiren daha iyi bir yöntem vardır. (Etik olmayan yatırımlardan kaçının, Sosyal Sorumlu Yatırım Fonlarını okuyun.)
Özel Hisse Kimliği Bu yöntem kapsamında, satış anında satmak istediğiniz hisse senetlerini tanımlamanıza izin verilir. Bu yöntem en esnektir ve en uygun vergi sonucunu verecek payların birleşimini belirlemenizi sağlar. Bununla birlikte, bu yöntem, hissedarların her satışta kullanılan temeli kanıtlaması gerekebileceğinden, kapsamlı kitaplar ve kayıtlar tutmanızı gerektirir. Ek olarak, bu yöntem, satış sırasında belirli lotları tanımlamak için bazı ek resmi prosedürleri izlemenizi gerektirir.
1.Aracı veya acentenize, satış veya transfer sırasında satılacak veya aktarılacak belirli hisseleri belirtmeniz gerekir.
2. Satılan veya devredilen belirli hisseleri belirtmenizle ilgili olarak makul bir süre içinde komisyoncunuzdan veya acentenizden yazılı onay almalısınız.
Örnek 3: Zamanla, S&P'nin dört hissesini satın aldınız, ancak 2008'de yaşam giderlerinizi karşılamak için bir hisse sattınız.
1989'da 1 hisse satın alındı + 295 $
1999'da 2 hisse satın alındı + 1.286 $ (x2)
2007'de 1 hisse satın alındı + 797 $
4 hisse toplam maliyet esası $ 3.664
Bu senaryoda, satmak istediğimiz belirli payı belirleme ve en büyük kaybı toplama esnekliğine sahibiz. 2008'deki satış sırasında, diğer kazançları dengelemek için daha büyük zararı gerçekleştirmeyi tercih ediyoruz, bu yüzden 1999'da satın alınan iki hisseden ilkini satıyoruz. Satış fiyatı, önceki örneklerle aynı olacak, bir S&P'nin 877 dolarlık payı. Ortaya çıkan zarar 409 $ (877 $ - 1.286 $) olur. (Yatırım fonlarının inşasıyla ilgili en katı kurallar hangi ülkede? Yatırım Fonlarının Dünyada Nasıl Farklı Olduğunu Öğrenin .)
Hepsini Bir Araya Getirmek Belirli bir fon tutma için maliyet tabanını hesaplamak için bir yöntem seçtikten sonra, IRS'nin onayı olmadan genellikle yönteminizi başka bir maliyet tabanlı yöntemle değiştiremezsiniz. Ancak, sahip olabileceğiniz diğer fonlar için farklı yöntemler seçebilirsiniz. Mevcut dört yöntem hakkında ek bilgi için lütfen IRS Yayını 564'e bakın.
Tüm bu yöntemler, muhasebecinizin yıl sonunda ilgileneceği belirsiz hesaplamalar gibi görünse de, tekrar düşünün. Yıllık olarak en iyi sonucu elde etmek için, sizin ve yatırım danışmanınızın muhasebecinizle birlikte proaktif bir yaklaşımı gerektirir. Kullandığınız yöntemin sağladığı avantajlar, kârınıza katkıda bulunabilir. En azından, sağlam planlama, bir yıl içinde vergi ödemenin beklenmedik acılarından kaçınmanıza yardımcı olacaktır.
Uyarıcı bir not olarak, yakın zamanda kabul edilen 2008 Acil Ekonomik İstikrar Yasası, önümüzdeki birkaç yıl boyunca broker bayilerine maliyet esaslı raporlama gereklilikleri getirecektir. Şu anda, broker bayilerinin sadece yıl sonunda 1099'unuzdaki toplam satış değerlerini listelemeleri gerekmektedir, bu nedenle vergi beyannamenizdeki satın alma bilgileri yalnızca sizin tarafınızdan IRS'ye bildirilir.
1099'unuza eklenmiş kazanç / kayıp raporları alanlarınız için, sadece komisyoncunuzdan ek raporlar olduklarını ve şu anda insanlara vergilerini hazırlarken rehberlik etmek için üretildiklerini bilerek yürekten alabilirsiniz. Yeni mevzuatın etkisi, aracı kurumunuzun "rehberliğinin" nihayetinde IRS'ye resmi yazışma olacağı anlamına gelecektir, çünkü aracı kurumunuzun nihayetinde sermaye kazancınızı doğrudan IRS'ye ve size bildirmesi gerekecektir. Sonraki bu değişiklik, FIFO sadece dört harfli bir kelime olmadığı için kayıt tutma konusunda proaktif olma ihtiyacını güçlendirmelidir. (Etik yatırımcı olmaktan endişe etmiyor musunuz? Belki "günahkâr hisse senetleri" portföyünüzde bir yer tutar, Sosyal (Ir) sorumlu Yatırım Fonları'nı okuyun .)