Kapsamlı Güvenlik Nedir?
Kapsanan menkul kıymetler, devlet kısıtlamaları ve düzenlemelerinden federal olarak getirilen muafiyetlere tabi olan menkul kıymetlerdir. ABD'de işlem gören hisse senetlerinin çoğu teminatlı menkul kıymetlerdir.
Devlet düzenlemelerinin yerini alan Ulusal Menkul Kıymetler Piyasası İyileştirme Yasası, "federal teminat menkul kıymeti" olarak da adlandırılan kapalı menkul kıymeti neyin oluşturduğunu belirler.
Kapsamlı menkul kıymetler, bireysel şirketlerin farklı devlet düzenlemelerine kaydolmalarını, dosyalamalarını ve bunlara uymalarını sağlamak yerine ABD genelinde güvenlik düzenlemelerini ve başvuruları standartlaştırmak için geliştirilmiştir. Uygunluk maliyetleri ülkeden ülkeye farklılık gösterir. Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu'na (SEC) göre, Teksas'ta satılan menkul kıymetlerin değerinin% 100'ü ve% 0, 1'i kadar düşük bir ücretle Florida'da sunulanlar için 1000 dolarlık bir ücrete kadar çalışıyorlar.
Önemli Çıkarımlar
- Teminatlı menkul kıymetler, mevzuata uygunluğu standardize etmek ve basitleştirmek için devlet kısıtlamalarından ve düzenlemelerinden muaftır.
Teminatlı Menkul Kıymetleri Anlama
Yasa, New York Menkul Kıymetler Borsası, Amerikan Menkul Kıymetler Borsası ve Nasdaq Ulusal Pazarı gibi halka açık borsalarda veya benzer liste standartlarına sahip herhangi bir ulusal borsada listelenen menkul kıymetler için geçerlidir. Pasifik Borsası, Philadelphia Menkul Kıymetler Borsası ve Chicago Yönetim Kurulu Borsası'nın belirli katmanlarında işlem gören hisse senetleri, Uluslararası Menkul Kıymetler Borsası'nda listelenen opsiyonlar gibi teminatlı menkul kıymetler olarak sınıflandırılır.
Kapsanan menkul kıymetler aynı zamanda, 1940 Yatırım Şirketi Yasası kapsamında kayıtlı veya bir kayıt beyanı veren bir yatırım şirketi tarafından ihraç edilen menkul kıymetleri de içerir. Teminatlı menkul kıymetlerin belirlenmesi, söz konusu menkul kıymetlerin SEC tarafından tanımlanan nitelikli alıcılara satılmasını kapsar.
Menkul kıymet türüne göre, bu tanım 1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarihten sonra edinilen Amerikan mevduat makbuzları veya 1 Ocak 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra temettü yeniden yatırım planı yoluyla edinilen menkul kıymet türlerini içeren bir şirketteki stoğu içerir. tahvillerin, türevlerin ve opsiyonların: 1 Ocak 2014 tarihinde veya sonrasında satın alınan daha az karmaşık çeşitler ve 1 Ocak 2016 tarihinde veya sonrasında satın alınan karmaşık türler.
Vergi Uygulamaları
Aracılar, iç menkul kıymetlerin satıldıkları zaman düzeltilmiş maliyet esasını açıklamak zorundadır. Bu, Form 1099-B'de bildirilmelidir. Teminatlı menkul kıymetler satan mükelleflerin de işlemleri vergi beyannameleriyle bildirmeleri gerekmektedir.
Diğer kriterler devreye giriyor. 2011 yılında başlayan şirket hisselerinin yanı sıra 2012 yılında ve sonrasında satın alınan temettü yeniden yatırım planlarındaki hisse senetleri ile yatırım fonları hisseleri teminatlı menkul kıymetler olarak gösterilmiştir. Bu, 2013'ten itibaren satın alınan birçok tahvil, senet, emtia ve opsiyonun teminatlı menkul kıymetler olarak sınıflandırıldığı anlamına gelir. Bu tarihlerden önce satın alınan menkul kıymetler, düzeltilmiş maliyet esası satıldıklarında rapor edilmeyen teminatsız menkul kıymetlerdir.
Eğer teminatlı menkul kıymetler ve teminatsız menkul kıymetler aynı yatırım hesabındaysa, vergi amaçları için ayrı ayrı ele alınacaktır.