Bankalara Ait Hayat Sigortası Nedir?
Bankalara ait hayat sigortası (BOLI), bankanın yararlanıcı olduğu ve genellikle poliçenin sahibi olduğu bankalar tarafından satın alınan bir hayat sigortası türüdür. Böyle bir sigorta, kurumlar için vergiden muaf tasarruf hükümlerini çalışanlara sağlanan faydalar için fonlama mekanizması olarak kullanan bir vergi sığınağı olarak kullanılmaktadır.
Hayat sigortası
Bankalara Ait Hayat Sigortalarını (BOLI) Anlamak
BOLI sözleşmeleri öncelikle bankalar tarafından çalışanlara sağlanan faydaları, aksi takdirde ödemek zorunda kalabileceklerinden çok daha düşük bir oranda finanse etmek için kullanılır. Süreç şu şekilde işler: Banka sözleşmeyi yapar ve sonra sigorta fonu olarak ayrılmış özel bir fona ödeme yapar.
Plan kapsamındaki belirli çalışanlara ödenmesi gereken tüm çalışanlara sağlanan faydalar bu fondan ödenir. Fona ödenen tüm primler, tüm sermaye değerlemelerine ek olarak, banka için vergiden muaftır. Bu nedenle, bankalar çalışanlara sağlanan faydaları vergisiz olarak finanse etmek için BOLI sistemini kullanabilirler.
ABD Hazine Müsteşarlığı Para Birimi Kontrol Birimi'nin (OCC) açıkladığı gibi, bankaların BOLI politikalarını satın almasına izin verilmektedir, "çalışanlara tazminat ve sosyal yardım planları, kilit kişi sigortası, sigorta temin etme maliyetini emeklilik sonrası çalışanlara sağlanan faydalar, borçlulara ilişkin sigorta ve kredilerin teminatı olarak alınan sigorta. " OCC, "duruma göre diğer kullanımlar" için de izin verebilir.
Bankalara Ait Hayat Sigortasının Artıları ve Eksileri
Şirkete ait ve bankalara ait hayat sigortası portföylerinin, notlarının yönetilmesine yardımcı olan bir firma olan BoliColi.com olarak, BOLI geleneksel olarak yeni üst düzey yöneticiler için fayda planları ile birleştirildi. Ancak daha yakın zamanda, "birçok banka mevcut çalışanlara sağlanan fayda giderlerini dengelemek için BOLI'yi ekledi."
Belirtildiği gibi, BOLI'nin avantajları vergi avantajını ve çalışanlara sağlanan faydalar programlarıyla ilişkili maliyetleri dengeleyen kazançlar üretme kabiliyetini içeriyordu. Ancak BoliColi.com dezavantajların olduğunu not ediyor.
Örneğin, "bir BOLI sözleşmesi banka tarafından teslim edilirse, politika içindeki kazançlar vergilendirilebilir ve 59 1/2 yaşından önce bir IRA'yı teslim etmeye benzer kazanç üzerinden yüzde 10 IRS cezası olur. her sigortanın ölümü, kazanç vergisiz ölüm parasının bir parçası haline gelir ve vergi alınmaz."
Buna ek olarak, "çoğu banka için en büyük endişe, BOLI operatörünün kredi kalitesidir. Bununla birlikte, piyasadaki çoğu taşıyıcı, zaman içinde değişebilen en yüksek kalitededir. İkinci endişe, kredi oranının rekabet gücüdür. Market."