İçindekiler
- Değiştirilmiş Vakıf Sözleşmelerinin (MEC) Tarihçesi
- Koridor Kuralı
- MEC'lerin Vergilendirilmesi
- MEC'lerin Doğru Kullanımı
- Alt çizgi
Nakit değeri olan hayat sigortası, tüketicilere her zaman, herhangi bir nedenle, herhangi bir nedenle, erişilebilen, vergisiz bir büyüme yolu sağlamıştır. Ancak Kongre, bu araçlara koyulabilecek para miktarına sınır koymuştur ve tüm nakit değeri politikaları artık yedi ödeme testinin ne olduğuna ("7 ödeme testi" olarak da yazılmıştır) nakit değer çekme işlemlerinin vergi avantajları. Bu testi geçemeyen politikalar artık değiştirilmiş bağış sözleşmeleri (MEC) olarak sınıflandırılmaktadır.
Önemli Çıkarımlar
- Nakit değer politikaları artık 1988 Teknik ve Çeşitli Gelir Kanununa (TAMRA) yedi ödeme testine tabi tutulmuştur.Bu test, bu politikalardaki para çekme işlemlerinin vergi avantajlarını sınırlamaktadır. Değiştirilmiş bir bağış sözleşmesi (MEC) federal vergi kanunu sınırını aşmak. Değiştirilmiş bir bağış sözleşmesi altındaki IRS vergi çekme işlemleri, niteliksiz yıllık gelir çekme işlemlerine benzer.
Değiştirilmiş Vakıf Sözleşmelerinin (MEC) Tarihçesi
Vergisiz büyüme, nakit değeri hayat sigortasının başlıca avantajlarından biridir ve bu nedenle birçok hayat sigortası şirketi, önemli nakit değeri birikimi olan tek premium ve evrensel yaşam ürünlerini sunarak bu özellikten yararlanmaya çalıştı..
Politika sahipleri, politika, sahibinin ölümünden önce geçmediği sürece, vergiden muaf bir kredi olarak hem faiz hem de anaparayı çekebilir. Tabii ki, bu strateji, politikanın büyük ölçekli bir vergi sığınağı olarak işlev görmesini etkili bir şekilde sağladı. Ancak Kongre, hayat sigortasının bu şekilde kullanılması konusunda hemfikir değildi ve bu nedenle 1988 Teknik ve Çeşitli Gelir Kanununu (TAMRA) kabul etti.
Bu kanun MEC'i yarattı. Bu yasa kabul edilmeden önce, herhangi bir nakit değeri sigorta poliçesinden yapılan tüm para çekme işlemleri ilk giren ilk çıkar (FIFO) esasına göre vergilendirildi. Bu, vergiden muaf bir anapara iadesi oluşturan orijinal katkıların herhangi bir kazançtan önce çekildiği anlamına geliyordu. Ancak TAMRA, bir politika sahibinin politikaya ödeyebileceği ve yine de FIFO vergi muamelesi alabileceği prim miktarına sınır koymuştur. Bu limitleri aşan primler alan herhangi bir politika otomatik olarak bir MEC haline gelir.
Değiştirilmiş Vakıf Sözleşme Tuzağından Kaçınmak
Koridor Kuralı
Genel anlamda, koridor kuralı, herhangi bir hayat sigortası poliçesinin MEC olarak sınıflandırılmaması için ölüm parası ile politikanın nakit değeri arasında dolar değeri farkı "koridoru" olması gerektiğini belirtir. Tüm tek prim politikaları artık MEC olarak sınıflandırılmaktadır. Esnek prim politikaları MEC durumundan kaçınmak için yedi ödeme testini geçmelidir. Bu test, yedi yıllık bir süre boyunca esnek prim politikasına ödenebilecek prim miktarını kapsar.
Bir politika MEC olarak sınıflandırıldıktan sonra, hiçbir koşulda eski vergi avantajlarını geri kazanamaz. MEC sınıflandırması geri alınamaz.
Şu anda yayınlanan her politikanın, politika sahibinin yaşı ve politikanın yüz miktarı dahil olmak üzere çeşitli faktörlere dayanan kendi MEC prim limiti olacaktır. Politikaya bu sınırı aşan herhangi bir prim, politikanın bir MEC olarak yeniden sınıflandırılmasına neden olacaktır. Ancak, bu sınır dahilinde kullanılmayan kapak alanı birikimlidir. Örneğin, bir politika için MEC limiti ilk yıl 5.784 $ ise ve primin 4.000 $ 'ı poliçeye ödenirse, ödenmemiş primin fazla 1.784 $' ı ikinci yıl için prim limitine taşınır.
Bu sınırlama yedi yıl sonra sona erer, ölüm yararındaki artış gibi hiçbir maddi değişiklik olmadıkça. Herhangi bir önemli değişiklik, yedi yıllık testi etkili bir şekilde yeniden başlatacaktır. Ölüm yararındaki bir azalma testi yeniden başlatmayacak, ancak politikanın bazı durumlarda derhal MEC olarak sınıflandırılmasına neden olabilir.
MEC'lerin Vergilendirilmesi
Bir MEC'den gelen herhangi bir kredi veya para çekme işlemi, FIFO yerine ilk giren ilk çıkar esasına göre (LIFO) vergilendirilir. Bu nedenle, sözleşmeden doğan vergilendirilebilir kazanç, anaparanın vergiye tabi olmayan iadesi öncesinde raporlanır. Ayrıca, 59.5 yaşın altındaki politika sahipleri erken çekilme için% 10 ceza ödemek zorundadır. Ayrıca, IRS'nin nakit değeri politikalarının FIFO statülerini korumak için yerine getirilmesi gereken kendi rehber primleri olduğu da not edilmelidir.
Bu standartlar hem esnek hem de tek primler için geçerlidir ve yedi ödeme testinin yerine geçer. Herhangi bir esnek prim politikası için, IRS'nin kümülatif yıllık prim ödemelerinin geçemeyeceği tek prim limiti vardır. Örneğin, IRS bir politikaya beş yıllık tek prim sınırı 24.000 $ atayabilir.
Yıllık MEC sınırı 5.000 $ ise, politika sahibi, politikanın beşinci yılında 24.000 $ sınırını aşacaktır. Bu nedenle, sahibi MEC statüsünden kaçınmak için o yıl sadece 4.000 $ katkıda bulunabilir. Daha sonra, IRS yönergesi yıllık primlerinin daha sonraki bir yılda toplam prim ödemelerini karşılamasını beklemek zorundadır. IRS rehber primlerinin aşılmasının sonuçları çok ağırdır; bu eşiğin üstünde prim alan herhangi bir politika tümünü kaybeder hayat sigortası poliçelerine tanınan geleneksel vergi avantajlarının Hayat sigortası şirketleri genellikle bu nedenle IRS yönergelerini aşan prim ödemelerine izin vermeyecektir.
MEC'lerin Doğru Kullanımı
Vergi avantajındaki azalmaya ve MEC'lerin diğer sınırlamalarına rağmen, bunlar genellikle istikrarlı bir emeklilik planlama aracı olarak pazarlanmaktadır. Genellikle, sahibinin ölümü üzerine hemen vergiye tabi hale gelen gelir vergilerine alternatif olarak lanse edilirler. Ancak MEC'ler, varlıklarını vergisiz olarak mirasçılara geçirmeleri nedeniyle hala hayat sigortası poliçelerine benzemektedir. Bu araçlar, aile üyelerine vergisiz miras bırakmanın bir yolunu arayan yatırımcılar için uygun olabilir. Bununla birlikte, acil çekilmelere genellikle izin verilse de, sahibi izin verilen süreden önce nakite erişmek amacıyla bir MEC satın almamalıdır.
Alt çizgi
Elbette, çoğu politika sahibinin bu kılavuzların var olduğu hakkında hiçbir fikri yoktur. Politikalarının bir MEC haline gelip gelmeyeceğinden endişe duyan politika sahipleri, politikayı bir MEC'ye dönüştürecek fazla primleri ele almak için politikalarının ne olduğunu görmek için sigorta acentelerine veya taşıyıcılarına danışmalıdır. Sigorta şirketleri bu konuyu takip eder ve yedi ödeme testi veya IRS kılavuz primleri aşılırsa sigorta sahiplerini bilgilendirir. MEC'ler ve bunların uygun kullanımı hakkında daha fazla bilgi için sigorta acentenize veya mali müşavirinize danışın.
![Değiştirilmiş bağış sözleşmesi tuzağından kaçınma Değiştirilmiş bağış sözleşmesi tuzağından kaçınma](https://img.icotokenfund.com/img/auto-insurance/353/avoiding-modified-endowment-contract-trap.jpg)