Bir şirket için çalışmak üzere kaydolduğunuzda, ilk yapacağınız şeylerden biri fayda seçeneklerinizi yapmaktır. İşveren tarafından desteklenen bu faydalar, birçok şirketin çalışanlarına sunduğu avantajlardan sadece birkaçıdır. Bunlar genellikle sağlık ve dişhekimliği sigortası ve maluliyet sigortası gibi sigorta yardımlarından emeklilik yardımlarına ve evlat edinme yardımı gibi yaşam olaylarında size yardımcı olabileceklere kadar uzanır. Bu fayda seçenekleri topluca kafeterya planı olarak bilinir. İsmine rağmen, yiyeceklerle ilgisi yok. Bunun yerine, isim, işverenlerin, tıpkı bir kafeteryada yemek gibi, herhangi bir vergi kesilmeden önce çalışanların faydalarını seçmelerine izin verdiği fikrinden geliyor. Ancak seçim yapmadan önce, bunun alt çizginiz için ne anlama geldiğinin farkında olmalısınız. Kafeterya planlarının Çalışan Emeklilik Gelirleri Güvenlik Yasası (ERISA), Federal Sigorta Katkıları Yasası (FICA) ve Federal İşsizlik Vergisi Yasası'na (FUTA) tabi olup olmadığını öğrenmek için okumaya devam edin.
Önemli Çıkarımlar
- Kafeterya planları, çalışanlara hem vergiye tabi hem de vergiye tabi olmayan farklı vergi öncesi faydalar sağlayan işveren tarafından desteklenen fayda planlarıdır. ERISA, diğer tüm ERISA planlarıyla aynı dokümantasyona, raporlamaya ve yönetim şartlarına tabidir. FICA vergileri, 50.000 doları aşan grup dönem hayat sigortası yardımları veya evlat edinme yardımları gibi belirli faydalar için geçerlidir., evlat edinme yardımları FUTA'ya tabidir.
Kafeterya Planı Nedir?
Kafeterya planları, çalışanlara vergilendirilebilir ve vergilendirilemez olmak üzere farklı vergi öncesi faydalar sağlayan işveren sponsorluğundaki fayda planlarıdır. Genellikle diğerlerinden daha esnek olan bu planlara esnek fayda planları veya Bölüm 125 planları da denir.
Dahili Gelir Servisi'ne (IRS) göre, katılımcılar kafeterya planından en az bir seçenek seçebilmelidir. Kafeterya planları için seçenekler arasında sağlık tasarruf hesapları (HSA'lar), maluliyet sigortası, evlat edinme yardımı, grup hayat sigortası, emeklilik planlarına katkılar ve nakit yardımlar sayılabilir.
Bir çalışan vergilendirilemez faydalar almayı seçerse, federal gelir vergisine tabi olmayacaktır. Ancak, plan katılımcıları vergilendirilebilir faydaları (genellikle nakit) seçerse işe başlarlar. Bu nedenle çalışanlar FICA ve FUTA vergilerine tabi olabilir. Kazanç tutarı, ücretler için geçerli olan tüm gelir ve bordro vergilerine tabidir. Birçok işveren tarafından sunulan 401 (k) plandan daha az yaygın olmasına rağmen, kafeterya planları hala ERISA kapsamındadır ve diğer nitelikli planlarla aynı yönetmeliklere tabidir.
Yardımlar, yalnızca bir katılımcı nakit gibi vergilendirilebilir bir seçenek alırsa vergilendirmeye tabidir.
Kafeterya Planları ve ERISA
1974 tarihli Çalışan Emeklilik Gelirleri Güvenlik Kanunu yatırımcılara ve emeklilik hesaplarına koruma sağlamaktadır. Yasa, nitelikli planları yöneten kişi ve kurumların varlıkları kötüye kullanmamasını sağlar. Ayrıca, plan katılımcılarını herhangi bir değişiklik hakkında bilgilendirmek ve özellikleri planlamaktan sorumludurlar. ERISA ayrıca hak kazanma süreleri, fonlama ve sosyal hakların tahakkukunu da içeren asgari standartları belirler. Yasa aynı zamanda, kafeterya planı yararları için, devlet escheatment yasalarının (mali kurumların devlete hareketsizlik bildirmesini gerektiren yasalar) önlenmesi de dahil olmak üzere bir dizi koruma sağlamaktadır.
Kafeterya planları ERISA kapsamında olduğu için, diğer tüm ERISA planlarıyla aynı dokümantasyon, raporlama ve yönetim şartlarına tabidir. Bunlar arasında 401 (k), 401 (a) ve 403 (b) planları, basitleştirilmiş çalışan emeklilik (SEP) planları ve kar paylaşım planları yer alıyor. ERISA, plana kaydolduktan sonraki 90 gün içinde tüm katılımcı çalışanlara bir özet plan açıklaması verilmesini gerektirir. Bu belge Çalışma Bakanlığı'na da sunulmalıdır.
Kafeterya Planları ve FICA
Sosyal Güvenlik ve Medicare bordro vergileri topluca Federal Sigorta Katkıları Yasası olarak adlandırılır. Bu kanun, işverenleri her iki programı finanse etmek için doğrudan çalışan bordrosuna katkıda bulunma ve bordrodan düşme zorunluluğu getirmektedir.
Genel olarak, nitelikli kafeterya planı avantajları FICA veya diğer vergilere tabi değildir. Bununla birlikte, FICA vergileri hala belirli faydalar için geçerlidir. Örneğin, 50.000 doları aşan grup dönem hayat sigortası yardımları ve evlat edinme yardım yardımları Sosyal Güvenlik ve Medicare stopajına tabidir.
Kafeterya Planları ve FUTA
Federal işsizlik sigortası programı, çalışanlara değil, işverenlere uygulanan FUTA vergisi ile ödenmektedir. FUTA, devlet işsizlik kurumlarını finanse etmek için hükümet tarafından işletmelerin vergilendirilmesine izin verir. Bu fonlar daha sonra işsizlik tazminatı talep eden işsiz bireyler arasında dağıtılır.
FICA vergileri gibi, en nitelikli kafeterya planı avantajları FUTA'ya tabi değildir. Ancak, evlat edinme yardımı ödenekleri FICA'ya ek olarak FUTA'ya tabidir, ancak gelir vergisi stopajına tabi değildir.
![Kafeterya planları erisa, fica veya futa tabi midir? Kafeterya planları erisa, fica veya futa tabi midir?](https://img.icotokenfund.com/img/income-tax-term-guide/532/are-cafeteria-plans-subject-erisa.jpg)