Karşılıksız Borç Ödeneği Nedir?
Şüpheli hesaplara karşılık olarak da bilinen kötü borç karşılığı, bir bankanın kredi portföyünün nihayetinde tahsil edilemeyen kısmını tahmin etmek için kullanılan bir değerleme hesabıdır. Borçlu bir krediyi temerrüde düşürürse, kötü borç hesabı karşılığı ve kredi alacak bakiyesi, kredinin defter değeri veya ödenmemiş kredi bakiyesi için azaltılır. Şüpheli hesap karşılığı yöntemi, tahsil edilemeyen alacakları kaydetmek için de kullanılır.
AŞAĞI KIRMAK Borç Ödeneği
Borç verenler, bir bankanın toplam kredi bakiyesinin nominal değeri, nihayetinde tahsil edilen gerçek bakiye olmadığından, borçların bir kısmı temerrüde düşebileceğinden, kötü borç karşılığı kullanırlar. Borçlu, bir kredi nedeniyle anapara veya faiz tutarını ödemediğinde, söz konusu kredinin temerrüde düştüğü kabul edilir ve şüpheli hesaplar karşılığı, borç verenin temerrüde düşebilecek krediler için tahminine değer verir.
Kötü borç karşılığı, şüpheli hesaplar karşılığı olarak da bilinir ve bankanın kredi portföyünün ne kadar tahsil edilemez olduğunu tahmin etmek için bir değerleme hesabıdır.
Borç ve Kredi Zararları Karşılığı
Örneğin, bir borç verenin 100 milyon dolarlık kredi portföyüne sahip olduğunu ve şirketin kötü borç için şüpheli hesaplar yöntemini kullandığını varsayın. Borç veren, kredi bakiyesinin% 2'sinin veya 2 milyon $ 'lık temerrüt riski altında olduğunu tahmin etmektedir, bu nedenle firma gelir tablosunda kötü borç giderini arttırmakta ve şüpheli hesaplara ödenek 2 milyon $ artmaktadır.
Şüpheli hesap karşılığı, varlık karşıtı bir hesaptır, yani karşılık hesabı, bilançoda her iki bakiye de listelendiğinde kredi alacak hesabını azaltır. Bu finansal raporlama, okuyucunun temerrüde düşebilecek kredi sayısını anlamasına yardımcı olur. Borç verenler ayrıca bu girişe kredi zararı karşılığı olarak başvururlar ve bazı borç verenler biraz farklı hesap başlıkları kullanabilirler.
Varsayılanlarda Faktoring
Borç veren belirli bir kredi bakiyesinin temerrüde düştüğünü doğruladığında, şirket şüpheli hesap bakiyesi için ödeneği azaltır ve kredi alacak bakiyesini azaltır, çünkü kredi temerrüdü artık sadece kötü bir borç tahmininin bir parçası değildir. Bu girişten sonra, muhasebe kayıtlarının kötü borç giderinde bir bakiyesi ve temerrüde düşmüş olan kredi için alacak alacak bakiyesinde bir azalma vardır.
Ödenek Hesapları Düzeltildiğinde
Şüpheli hesap karşılığı her zaman temerrüde düşmesi beklenen kredi bakiyesini yansıtır ve bakiye zaman içerisinde bu bakiyeyi gösterecek şekilde ayarlanır. Örneğin, bir borç veren 2 milyon dolarlık kredi bakiyesinin temerrüt riski altında olduğunu tahmin ediyorsa ve karşılık hesabında zaten 1 milyon dolarlık bir bakiye varsa, kötü borç giderine ve ödenek hesabını artırmak için yapılan düzeltme ek 1 milyon dolar.