Ters Sınıflandırılmış Varlık nedir
Ters sınıflandırılmış bir varlık, kredinin veya diğer varlığın bir dereceye kadar değer düşüklüğüne uğradığı düşünülen bir tür kredi sınıflandırmasıdır. Banka denetçileri tarafından standart dışı kredi kalitesinde olduğu düşünülen ve anapara ve tahakkuk eden faizin tam geri ödemesi sorgulanabilir olan bir varlıktır. Başka bir deyişle, ters olarak sınıflandırılan bir varlık, bir bankanın şüphelinin geri ödeneceği bir kredidir.
AŞAĞI KIRILMAK Olumsuz Sınıflandırılmış Varlık
FDIC tarafından kullanılan Risk Yönetimi Sınav Politikaları El Kitabına göre, olumsuz sınıflandırılmış krediler üç kategoriye ayrılır: gereğinden fazla riskli olan ve eğer onaylanmamışsa gelecekteki bir tehlike olabilir; şüpheli, koleksiyonu oldukça tartışmalı ve imkansız; ve tahsil edilemez olarak kabul edilen zarar.
Standart altı olarak sınıflandırılmış bir kredi, borçlunun cari değeri, ödeme kapasitesi veya teminatı ile yeterince korunmayan kredidir. Bu borcun tasfiyesi bu nedenle tehlikelidir. Böyle bir kredinin, bankanın söz konusu borcu tahsil etme kabiliyetine yol açacak bir zayıflığı veya ödeme endişesi olmalıdır. Örneğin, kredi kartlarında, vadesi 90 veya daha fazla olan bir açık veya kapalı uç kredi kartı borcu standart olarak sınıflandırılır.
Şüpheli olarak sınıflandırılan bir kredi, standart dışı sınıflandırmaya özgü tüm zayıflıklara sahiptir ve bu zayıflıkların tahsilatın kredinin tamamını tahsil etmesini oldukça düşük hale getirmesi de ek bir özelliktir. Zarar olarak sınıflandırılan bir kredi, hiç tahsil edilemeyen bir kredidir ve değeri artık bir banka varlığı olarak sürdürülmesini haklı göstermeyecek kadar düşük hale gelmiştir. Bu, kredinin kurtarma veya toparlanma potansiyeli olmadığı anlamına gelmeyebilir, ancak artık yazmaktan kaçınmanın arzu edilen veya pratik olmadığı anlamına gelmez. Zarar olarak sınıflandırılan bir kredi, gelecekteki bir noktada kısmen toparlanabilse bile, hemen hemen değersizdir. Zarar olarak sınıflandırılan bir varlığa örnek olarak, vadesi 120 gün geçmiş olan kapalı uç kredi kartı kredisi veya vadesi 180 birikmiş gün olan açık uç kredi kartı kredisi verilebilir.
Mevcut Kredi ve Kira Zararları Karşılığını hesaplama yöntemi, en yaygın olumsuz sınıflandırmanın standartların altında ve zararda olduğu anlamına gelir .
Özel Mansiyon Varlıkları
Bir varlık, bir kredi yöneticisi tarafından incelenmesi gereken potansiyel zayıflıkları varsa özel olarak sınıflandırılabilir. Bu zayıflıklar, düzeltilmezlerse, varlığın gelecekte bir noktada olumsuz olarak sınıflandırılmasına katkıda bulunabilir. Bununla birlikte, özel bahsi geçen varlıklar olumsuz sınıflandırılmamış olarak kabul edilmez ve hibe veren kurum böyle bir sınıflandırmayı garanti etmek için yeterli riske maruz kalmaz.
Ters Sınıflandırılmış Varlıkların Değerinin Hesaplanması
Bir varlığın değer düşüklüğü tutarını hesaplayabilmesi için bir varlığın ters sınıflandırılması gerekir. Bu, varlığın defter değerini ve teminatını aydınlatacaktır. Banka uzmanları, her bir kategorideki olumsuz sınıflandırılmış varlıkların miktarını belirtmenin yanı sıra, tipik olarak olumsuz sınıflandırılmış varlıkların toplam varlıklara oranını ve olumsuz sınıflandırılmış kredilerin toplam kredilere oranını da hesaplar.