Gerçek Erteleme Yüzdesi (ADP) ve Gerçek Katkı Yüzdesi (ACP) Testleri Nelerdir?
Fiili Erteleme Yüzdesi (ADP) ve Fiili Katkı Yüzdesi (ACP) testleri, şirketlerin 401 (k) planlarının haksız şekilde yüksek ücretli çalışanlara başkalarının pahasına fayda sağlamadığından emin olmak için yapması gereken iki testtir.
401 (k) plan sunan şirketler, IRS kuralları ve Çalışan Emeklilik Gelirleri Güvenlik Yasası (ERISA) kapsamında planlarının nitelikli durumunu korumak için testleri yapmalıdır.
Plan her iki testten birini geçemezse, işveren, gözetimin gerçekleştiği plan yılının kapanışını takip eden 12 aylık dönemde düzeltici önlem almalıdır. Bunun yapılmaması, IRS'nin işveren tarafından para cezası ücretleri, plan diskalifiye ve müteselsil yükümlülük getirmesine neden olabilir.
ADP ve ACP Testleri Nasıl Çalışır?
ADP testi, yüksek oranda telafi edilen çalışanların (HCE) ortalama maaş erteleme yüzdelerini, yüksek telafi edilmeyen çalışanlarla (NHCE) karşılaştırır. Bir HCE, mevcut veya önceki plan yılında herhangi bir zamanda şirkette% 5'ten fazla hisseye sahip olan veya 2018 vergi yılında 120.000 dolardan fazla kazanan herhangi bir çalışandır.
ADP testi, hem vergi öncesi ertelemeleri hem de vergi sonrası Roth ertelemelerini dikkate alır, ancak yalnızca 50 yaş ve üstü çalışanlar tarafından sağlanabilecek telafi katkıları yoktur. Testi geçmek için, HCE'nin ADP'si NHCE'nin ADP'sini yüzde 2 puandan fazla aşamaz. Ek olarak, tüm HCE'lerin birleşik katkıları NHCE katkılarının yüzdesinin iki katından fazla olamaz.
ACP testi, eşleşen katkıları veya çalışan vergi sonrası katkılarını kullanması dışında ADP testi ile benzer bir yöntem kullanır.
ADP / ACP Test Başarısızlığını Düzeltme
İşverenler ADP / ACP testlerini geçemediğinde, testi geçmek için gereken miktarda HCE'lere geri kalan katkıları geri ödeyerek başarısızlığı giderebilirler. Ancak, bu geri ödemeler HCE bireyleri için gelir vergisinden sorumlu olacaktır.
Bazı şirketler, planları ilk etapta ADP / ACP testini geçememe ihtimalinden uzaklaştırmak için plan belgeleri içinde tampon bölgeler belirledi. Bir seçenek, HCE'lerin katkıları için bir sınır belirlemektir. Başka bir seçenek de, planın bir ADP / ACP testinde başarısız olacağı noktaya HCE'lere bir katkı limiti koymaktır. Plan tampon bölgelerinin ayarlanması, herhangi bir kısıtlamanın uygulanması gerekip gerekmediğini belirlemek için işverenlerin tipik olarak plan yılının ortasında ADP / ACP test projeksiyonları yapmasını gerektirebilir.
Yine de, bazı şirketler ADP / ACP testinden tamamen kaçınmak için bir Güvenli Liman 401 (k) planı kullanmaktadır.
Güvenli Liman Planı Nedir?
Safe Harbor 401 (k) planları, sponsorların, çalışanları adına uygun eşleştirme veya seçici olmayan katkılar sağlama karşılığında ADP / ACP ve diğer ayrımcılık yasağı testlerini atlamasına olanak tanır.
Safe Harbor'a hak kazanmak için bir şirketin, ertelenmiş tazminatın ilk% 3'ünde% 100 ve% 3 ila% 5 arasındaki ertelemelerde% 50 gibi temel bir eşleşme sağlaması gerekir. Ayrıca, çalışanlara ne kadar katkıda bulunduklarına veya hiç katkıda bulunup bulunmadıklarına bakılmaksızın, her çalışana tazminatın en az% 3'üne seçici olmayan bir katkı sağlayabilir.