529 Planı nedir?
529 planı, eğitim için ödeme yapılmasına yardımcı olmak üzere tasarlanmış, vergi avantajlı bir tasarruf planıdır. Başlangıçta orta öğretim sonrası eğitim masraflarını ödemek üzere tasarlanan Vergi Kesintileri ve İş Kanunu kapsamında K-12 eğitimini de kapsayacak şekilde genişletildi. İki ana tip vardır: ön ödemeli eğitim planları ve tasarruf planları. Ön ödemeli öğrenim planları, plan sahibinin yararlanıcıların belirlenen kurumlardaki öğrenim ve ücretlerini peşin ödemelerini sağlar. Tasarruf planları, IRA'lara benzer şekilde vergi avantajlı yatırım araçlarıdır.
Planları düzenleyen kurallar İç Gelir Kanunu'nun 529. Bölümünde düzenlenmiştir. Yasal olarak "Nitelikli Öğrenim Programları" olarak adlandırılırlar ve bazen "Bölüm 529 planları" olarak adlandırılırlar.
529 Planları Nasıl Çalışır?
529 planı, bir kişinin bir çocuk veya torun, bir eş veya hatta kendiniz olabilecek bir yararlanıcı adına tasarruflarını artırmasına izin verir. Yükseköğretimin maliyetleri düşünüldüğünde yararlı olabilir. Kolej Kurulu'na göre, 2018-19 yılı için eyalet içi eğitim artı oda ve yönetim kurulu yıllık ortalama maliyeti dört yıllık bir kolej veya üniversitede 21.370 $ ve dört yıllık bir özel kolej veya üniversitede 48.510 $ idi.
1, 46 Trilyon Dolar
New York Federal Rezerv Bankası'na göre, 2018'in 4. çeyreği itibariyle Amerikan öğrenci kredi borcunun toplu miktarı.
1996 tarihli Küçük İşletme İş Koruması Yasası uyarınca yaratıldığından beri, 529 planı, eğitim tasarruf bonoları ve Coverdell Eğitim Tasarruf Hesabı gibi diğer eğitim tasarruflu araçlardan çok daha popüler hale geldi. College Savings Plan Network'e göre, 529 plana yatırılan toplam varlıklar 2018 yılına kadar 328, 9 milyar dolara ulaştı. Aralık 2017'de Kongre, 529 fonun özel K-12 eğitimi için de kullanılmasına izin veren bir vergi faturasını geçti.
Belirlenmiş bir yararlanıcı için akraba olmayanlar da dahil olmak üzere herkes tarafından 529 planı oluşturulabilir. Bir bireyin kurabileceği 529 plan sayısında bir sınır yoktur, ancak katkılar eğitim maliyetini veya devlet tarafından belirlenen sınırı aşmamalıdır. Dolayısıyla, bir planın birden fazla katkısı varsa, bu katkıda bulunanlar, limitleri aşmadıklarından emin olmak için katkılarını birbirleriyle bilgilendirmelidir.
Bir planın varlıkları faydalanıcıya değil, plan sahibine aittir (bunlar aynı kişi olabilir). Yararlanıcı, herhangi bir nedenle herhangi bir sebeple mal sahibi tarafından geri çekilebilen varlıklar hakkında herhangi bir hak talebinde bulunmaz (ancak, hak sahibinin nitelikli eğitim masrafları için fon kullanılmazsa mal sahibi cezaya tabidir).
Tutucu, oluşturdukları 529 planından faydalanıcıları değiştirebilir. Bir plan yararlanıcı ailesinin bir üyesine aktarılabilir veya fazla fonlar bir aile üyesinin planına aktarılabilir. Her iki işlem de bir ceza veya vergiyi tetiklemez. Yararlanıcı, planın varlıklarını kontrol etmemesine rağmen, bu varlıklar yararlanıcının finansal yardım uygunluğunu önemli ölçüde etkileyebilir. Planın varlıkları genellikle plan sahibinin mülkünün bir parçası olarak sayılmaz, bu nedenle 529 plan emlak vergisi yardımı sağlar.
529 Planı Kapsamında Neler Kapsar?
529 planı, nitelikli yüksek öğrenim giderlerini ödemek içindir. Uygun harcamalar plana bağlı olarak değişir. Öğrenim ücretleri ve zorunlu ücretler her zaman dağıtımlarla karşılanabilir. Uygun eğitim kurumları arasında Eğitim Bakanlığı tarafından yönetilen bir öğrenci yardım programına katılmaya uygun yüksekokullar, üniversiteler, meslek okulları veya diğer ortaöğretim sonrası eğitim kurumları yer alır. Bu, hemen hemen tüm akredite edilmiş kamu, kar amacı gütmeyen ve özel (özel sektöre ait, kar amaçlı) orta öğretim sonrası kurumları içerir. Şimdi K-12 okulları da hak kazanıyor.
529 planı sadece eğitim ücretini kapsamaz. IRS'ye göre, "bilgisayar teknolojisi veya ekipmanı" dahil uygun masrafları karşılar. Bunlar arasında masaüstü bilgisayarlar, dizüstü bilgisayarlar ve bilgisayar tarafından kontrol edilen herhangi bir aygıt (yazıcı gibi) bulunur.
İnternet hizmeti de kapsanmaktadır. Bununla birlikte, cep telefonları ve cep telefonu planları eğitim masrafları olarak kabul edilmez ve birincil kullanımın eğlence olduğu herhangi bir teknolojik cihaz değildir.
Teknoloji dışında yemek planları, oda ve yemek masası ve okulla ilgili diğer masraflar karşılanabilir. Ancak okula ulaşım ve okuldan ulaşım, spor ve kulüp gibi seçmeli faaliyetlerle ilgili masraflar ve eğlence masrafları karşılanmaz. Ayrıca, 529 planı öğrenci kredilerini ödemek için kullanılamaz.
529 Plan Türleri
İki ana 529 planı türü vardır: üniversite tasarruf planı ve ön ödemeli eğitim planı.
Tasarruf planları
Bir üniversite tasarruf planı kapsamında, tutarlar planın dolar sınırına kadar katkıda bulunur. Bir kolej tasarruf planındaki varlıklar herhangi bir uygun eğitim kurumundaki uygun masrafları karşılamak için kullanılabilir.
Yalnızca devletler tarafından sunulan tasarruf planları, uzun vadede para yatırmanın vergi avantajlı yolları olmaları nedeniyle IRA'lara benzer. Plan sahipleri genellikle bir dizi yatırım fonuna yatırım yapma seçeneğine sahiptir. Bu fonlar, faydalanıcının eğitimine başlaması ve o tarih yaklaştıkça riske maruziyeti azaltma girişiminde bulunması hedeflenebilir. Yatırımcı yatırımların risklerini taşıdığından, sonunda uygun eğitim giderleri için kullanılabilir olan tutar yatırımların geri dönüş oranından etkilenecektir.
Bazı danışmanlar, müşterilerin faydalanıcı 12 yaşına gelene kadar planın% 100'ünü stok bazlı fonlara tahsis etmelerini önermektedir. Bu sizi potansiyel kayıplara hazırlarken, aynı zamanda maksimum kazanç imkanınız da var. Dahası, öğrenci 529 planındaki yükü azaltan hibe ve burslara hak kazanabilir. Çocuk üniversiteye yaklaştıkça, sermayenin korunması için varlıkların giderek daha fazla stoğa dayalı fonlardan sabit getirili araçlara dönüştürülmesi gerekmektedir.
Ön ödemeli eğitim planları
Ön ödemeli eğitim planları devletler ve yükseköğretim kurumları tarafından sunulmaktadır. Bir bakıma, plan sahibinin belirlenen kolejlerde veya üniversitelerde geçerli fiyatlarla bir veya daha fazla dönem için ön ödeme yapmasına izin verdikleri için vadeli işlem sözleşmelerine benzerler. Bu, onları tarihsel olarak daha geniş enflasyon ölçülerinden çok daha dik olan öğrenim maliyetlerinde enflasyondan korur.
Ön ödemeli eğitim programı kapsamında, uygun bir eğitim kurumunda belirli bir süre için sabit giderler veya sabit sayıda kredi ön ödemelidir. Örneğin, bir birey üniversitenin gelecekteki iki dönemi için bugünün maliyetiyle ön ödeme yapabilir. Ön ödeme, faydalanıcının gelecekteki maliyetine bakılmaksızın iki yarıyıl garanti eder. Bu, program yöneticisinin yatırım risklerini taşıdığı anlamına gelir. Katkılar, hak sahibinin nitelikli eğitim giderlerini ödemek için gereken miktarlarla sınırlıdır.
Ön ödemeli planlar özelliklerine göre farklılık gösterir, ancak çoğu zaman yaş sınırlamaları ve ikamet şartları gibi tasarruf planları için geçerli olmayan sınırlamaları vardır. Hangi masrafları karşılayabilecekleri konusunda daha katı sınırları vardır. Ders kitapları veya oda ve pansiyon uygun olmayabilir. Öte yandan, bazı ön ödemeli planlar devletler tarafından garanti edilirken, tasarruf planları piyasa riskine tabidir.
Herhangi bir uygun eğitim kurumundaki nitelikli masrafları ödemek için kullanılabilecek üniversite tasarruf planındaki varlıklardan farklı olarak, ön ödemeli bir eğitim programındaki varlıklar genellikle önceden belirlenmiş bir eğitim kurumunda veya önceden belirlenmiş bir listeden bir eğitim kurumunda giderler için kullanılır. Yararlanıcı, önceden belirlenmiş listede yer almayan bir eğitim kurumuna katılmaya karar verirse, ön ödemelerin mevcut piyasa değeri, diğer eğitim kurumundaki karşılaştırılabilir eğitim maliyetini karşılamak için yeterli olmayabilir. Bu, lehdarın cebinden farkı kapsaması gerekebileceği anlamına gelir.
Özel kolej 529 Planı (eski adıyla Independent 529 Planı) adı verilen ve sahiplerinin özel okullar konsorsiyumu için ön ödeme yapmalarını sağlayan devlet dışı bir ön ödemeli plan vardır. Devlet planlarında olduğu gibi bu planla ilgili bir sorun, okul seçiminin sınırlı olmasıdır. Yararlanıcı seçilen okullardan birine girmez ve bunlardan birine devam etmezse, fonlar başka bir plana aktarılabilir ve bu da kazanımlarının çoğunu kaybedebilir. Alternatif olarak, lehdarın bir aile üyesine devredilebilir veya herhangi bir ceza içermeyen lehdarın planlarına devredilebilir.
529 Planının Vergi İşlemi
529 planından kazançlar, nitelikli eğitim harcamaları için para çekme kullanılması koşuluyla federal gelir vergilerinden muaftır. Nitelikli eğitim masraflarını ödemek için kullanılmayan dağıtımlar, ölüm ve sakatlık gibi durumlar hariç olmak üzere vergilere ve% 10 ücrete tabidir.
529 planına yapılan katkılar, vergilendirilebilir gelirinizi düşürerek federal gelir vergisi yükünüzü azaltmaz. Bununla birlikte, 30'dan fazla ülke 529 planındaki katkılar için vergi indirimleri veya kredileri sağlamaktadır. Ayrıca 529 plan, katkılar için belirli federal vergi avantajları sunmaktadır.
Örneğin, 15.000 doların üzerindeki bir hediye genellikle hediye vergilerini tetiklerken, 529 plan için özel bir istisna vardır. Kişi başına 75.000 $ 'a kadar olan bir katkı beş takvim yılı içinde yapılmış gibi değerlendirilebilir, böylece beş yaşına kadar çocuğa başka bir hediye verilmezse vergiden kaçınır. Çocuğun hayatının başlarında yapılan bu büyüklükte bir hediye, kolej için ihtiyaç duyulmadan önce önemli ölçüde büyüyebilir. Evli bir çiftin, plana izin verilirse, çocuğa 75.000 $, toplam 150.000 $ hediye verebileceğini unutmayın.
Danışman Görüşü
Jay Murray
Öğrenim için Çözümler, Lone Tree, CO
529 planlarının federal vergi kodu ile yönetilen çok özel aktarılabilirlik kuralları vardır (Bölüm 529). Yararlanıcı bir değişiklik olmadıkça, sahibi (genellikle siz) yılda bir kez başka bir 529 planına transfer olabilir. Yararlanıcıları değiştirme planlarını değiştirmeniz gerekmez. Planı şu şekilde tanımlanan başka bir aile üyesine aktarabilirsiniz:
- Oğul, kız, üvey çocuk, üvey çocuk, evlat edinilmiş çocuk veya bunlardan herhangi birinin torunu. Kayınpeder, kayınpeder, kayınpeder, kayınvalidesi, kayınbirader veya kayınbiraderi. İlk kuzen.
529 Planının Doğru Türünü Seçme
Seçtiğiniz plan türü - ister bir üniversite tasarruf planı, ister ön ödemeli bir eğitim programı - genellikle hangi özellikleri ve avantajları çekici bulduğunuza göre belirlenir. Örneğin, lehdarın kendi beğenisine göre bir eğitim kurumu seçmekte özgür olmasını mı istiyorsunuz, yoksa lehtarın önceden belirlenmiş bir listeden seçilen bir kuruma katılmasından memnun musunuz?
Dahası, her bir 529 planı türü için mevcut plan veya program çeşitliliğini incelemelisiniz. Örneğin, bir üniversite tasarruf planı oluşturmaya karar verirseniz, ikamet ettiğiniz eyaletin sunduğu özellikleri ve avantajları diğer eyaletlerin sunduğu planlarla karşılaştırmalısınız. Karşılaştırmak isteyeceğiniz bazı özellikler arasında yatırım seçenekleri, ücretler ve diğer harcamalar, planın kısıtlamaları ve / veya sınırlamaları (yararlanıcıların veya yatırım tercihlerinin değiştirilmesine ilişkin kurallar gibi) ve planın diğer eğitimden devralmalara izin verip vermediği sayılabilir. tasarruf programları.
Hangi 529 planını seçerseniz seçin, önemli olan bir seçim yapmanız ve erken başlamanızdır. Üniversite tasarruf planları için, erken başlamak, kazancın katkılar üzerindeki bileşik etkisini artırır. Ön ödemeli eğitim programları için, ön ödemeler daha önce yapılırsa, eğitim maliyeti genellikle daha düşüktür.
529 Planından Para Çekme Seçenekleri
Belirtildiği gibi, para uygun bir kurumda nitelikli yüksek öğrenim giderleri için kullanılıyorsa 529 planından para çekme vergiden muaftır. Nakit dağıtmaya başlama zamanı geldiğinde, üç seçenek vardır:
1. Okula çek gönderme
Fonların doğrudan okula gönderilmesi en kolay seçenek olabilir, ancak para çekme işlemi bir mali yardım paketini destekliyorsa sorun olabilir. Okul, öğrencinin mali yardım ödülünü 529 plan dağıtım miktarına göre ayarlamayı tercih edebilir. Yardım paketi çok fazla kesilirse, ek fonları plandan çekmeniz veya boşluğu kendi cebinizden kapatmanız gerekebilir. Herhangi bir para göndermeden önce 529 yararlanıcısı için öğrenci yardım seçeneklerini nasıl en üst düzeye çıkaracağınızı dikkatlice strateji belirleyin.
2. Kendinize çek gönderme
Çekin kendinize gönderilmesi bu sorunu ortadan kaldırabilir, ancak öğrencinizin masraflarının ödenmesini sağlamak için sizi kancaya koyar. Ayrıca, vergi beyannamenizdeki dağıtımı, Form 1099-Q dosyasına göndermenizi gerektirerek bildirmeniz gerekir. Bu, fonlar nitelikli eğitim masrafları için kullanıldığında bile dağıtımdaki vergileri ve cezaları tetikleyebilir.
3. Yararlanıcıya çek gönderme
Bu seçenek, mali yardım paketini potansiyel olarak azaltma veya vergi dosyalamanızla ilgili bir hıçkırık yaratma sorunlarını atlamanızı sağlayan en az güçlük çeker. Öğrencinin fonları eğitim masraflarını ödemek için kullanmaktan sorumlu olduğu kabul edilirse, dağıtım vergiden muaf kabul edilir ve yararlanıcısı kendi iadelerini dosyaladığı sürece vergi zamanında herhangi bir sıkıntıya neden olmaz.
Böyle bir dağıtımın vergilendirilebilir bir olay olması durumunda, kazançlar plan sahibinin vergi oranına değil, lehtarın vergi oranına göre vergilendirilir. Örneğin, planın, öğrencinize önümüzdeki okul yılı masraflarını karşılamak için 20.000 dolarlık bir çek göndermesini sağladığınızı ve ardından aniden beklenmedik bir 5.000 $ burs aldıklarını varsayalım. Eğitim giderleri için kullanılmayan burs miktarı vergilendirilebilir gelir olacaktır. Ancak, İç Gelir Servisi, 529 planından fazla dağıtım yapıldığında uygulanan% 10'luk ek cezayı ele almaz.
529 planında tasarruf yapmak ebeveynlere ve öğrencilere sayısız avantajlar sunarken, bir kez geldiğinde hesabınızdan para çekmek için bir strateji oluşturmak önemlidir. Paranın doğrudan yararlanıcıya ödenmesi baş ağrısını en aza indirebilir, ancak en iyi seçenek olduğundan emin olmak için plan yöneticinize danışmalısınız. (İlgili okumalar için bkz. "Bir Öğrenci Kredisine 529 Planı Uygulanabilir mi?")