Amerika Birleşik Devletleri'nde en çok kullanılan ve bilinen emeklilik tasarruf planları olarak, 401 (k) planları, fayda danışmanı Ted Benna'nın beyni idi. 1980 yılında Benna, 1978 Gelir Kanununda belirlenen kuralların, işverenlerin çalışanları için basit, vergi avantajlı tasarruf hesapları oluşturmalarını mümkün kıldığını fark etti.
Tarih
"401 (k)" terimi, Dahili Gelir Kodunun 401 (k) Bölümüne karşılık gelir. Bu hüküm, çalışanların, doğrudan ödeme yerine ertelenmiş tazminat olarak almayı seçmeleri durumunda gelirlerinin bir kısmı üzerindeki vergilendirmeyi önlemeye izin vermektedir.
Ancak, orijinal hüküm, maaş indirimleri yoluyla ayrı bir hesabın oluşturulmasına ve finanse edilmesine izin vermemiştir. Benna, IRS'ye Gelir Kanununun bir parçası olarak yazılan Bölüm 401 (k) 'yi değiştirmesi için dilekçe verdi ve 1981'de IRS buna uydu. Ertesi yıl, birkaç büyük şirket çalışanlara yeni 401 (k) planları sunmaya başladı. 401 (k) planlarındaki katılımcılar ertelenmiş gelirlerini kazanç üzerinden vergilendirilmeden yatırım yapmak için kullanabilirler.
Bu yeni hesaplar hızla popüler oldu. 1983 yılında, 401 (k) plana 7 milyondan fazla çalışan katıldı. 1991 yılına kadar bu sayı 48 milyona ulaştı ve 1996 yılında 401 (k) planın toplam varlıkları 1 trilyon doları aştı.
2001 yılında, Amerika Birleşik Devletleri Kongresi, 50 yaş ve üstü katılımcılar için "yakalama katkıları" na izin veren Ekonomik Büyüme ve Vergi Yardım Uzlaşma Yasasını kabul etti. Kanun ayrıca şirketlerin vergi sonrası katkı gerektiren ancak vergisiz büyüme ve dağıtım avantajı sağlayan Roth 401 (k) hesapları sunmasına izin verdi.
Amaç ve Kullanım Alanları
Modern 401 (k) planları ABD hükümetinin veya İç Gelir Servisi'nin kasıtlı bir tasarımı değildi. Gerçekten de, federal hükümet 1980'lerin sonlarında iki kez 401 (k) planını geçersiz kılmaya çalıştı. Endişe, daha fazla işçi emeklilik planlarını finanse ettiği için vergi makbuzlarının çok hızlı düşmesiydi.
Çalışanlar 401 (k) planından ve vergiden muaf diğer emeklilik hesaplarından iki önemli fayda elde etmektedir: birincisi, bariz vergi avantajı vardır. İkincisi, çalışanların emeklilik tasarruflarını enflasyon yoluyla gerçek satın alma gücünü kaybetmekten korumanın bir yolu var. Aşağı yönde, 401 (k) planları, federal olarak garanti edilen tanımlanmış fayda planlarından daha çalışanlar için daha risklidir.
İşverenlerin de belirgin faydaları var. Örneğin, emeklilik yardımı sunmanın maliyetleri önemli ölçüde azalmıştır. Küçük işletmeler özellikle yeni tanımlanmış katkı planlarından yararlanır; plan, bu işletmelerin çalışanlara, oyun alanını düzleştirerek daha büyük şirketlerde bulunanlara benzer fayda paketleri sunmalarını sağlıyor.
Federal hükümet 401 (k) s ve diğer emeklilik planlarının kullanımını teşvik ediyor. Daha fazla insan katıldıkça vergi makbuzları düşse de, kendi emekliliğini finanse eden bir nüfus, hükümetin yaşlılara yönelik refah programlarına yaptığı harcamaları azaltmaktadır.
