Genel olarak, kısa vadeli sermaye kazançları, kısa vadeli sermaye kayıpları, uzun vadeli sermaye kazançları veya uzun vadeli sermaye kayıpları olan vergi mükelleflerinin bu bilgileri 1040 formuna eşlik eden bir IRS formu olan Çizelge D'de bildirmeleri gerekir. yatırımlardan elde edilen sermaye kazanç ve kayıplarının raporlanması için; aynı zamanda bir ortaklık, S şirketi, mülk veya vakıftaki sermaye kazançlarını veya kayıplarını rapor etmek için kullanılır. Ayrıca, geçmiş yıllara ait sermaye zararı taşıyıcısı olan vergi mükellefleri, bu bilgileri bildirmek için Çizelge D'yi kullanır. Vergi yazılımı kullanmak, Çizelge D'nin gerekip gerekmediğini bulmayı ve varsa tamamlamayı kolaylaştırabilir. Çizelge D'den elde edilen toplamlar 1040 formuna aktarılır, burada 1040 formunun diğer verileri ile birlikte vergi mükelleflerinin toplam yıllık vergi borcunu belirlemek için kullanılır.
Çizelge D'nin amaçları doğrultusunda, IRS bir sermaye varlığını ev, mobilya, araç, hisse senetleri veya tahviller gibi hemen hemen her kişisel (yani ticari olmayan) mülk olarak görür. Bununla birlikte, IRS vergi mükelleflerinin, satıştan önceki beş yılın ikisinde evde ikamet ettikleri takdirde ve sermaye kazancı durumunda, evlerinin satışından kaynaklanan sermaye kazancını veya kaybını bildirmek için Çizelge D'yi kullanmalarını gerektirmez. tek vergi mükellefleri için 250.000 $ veya daha az, ortaklaşa başvuruda bulunan evli vergi mükellefleri için 500.000 $ veya daha az olmuştur.
Çizelge D, vergi mükelleflerinin yatırımlarının veya mülkiyet haklarının satış fiyatını, maliyetini veya diğer temellerini ve kazanç veya zararda yapılacak ayarlamaları rapor etmesini gerektirir. Vergi mükellefleri genellikle bu bilgileri, ödeyenin raporlama amacıyla IRS'ye başvurması ve alacaklıya bir kopya göndermesi gereken Form 1099-B'den alabilirler. Çizelge D, iki işlem kategorisinin uzun vadeli sermaye kazançları ile farklı oranlarda vergilendirildiği için, kısa vadeli (bir yıl veya daha kısa bir süre için tutulan) veya uzun vadeli (bir yıldan daha uzun süre tutulan) olmalarına göre sınıflandırır daha düşük bir orana sahip.