Tier 1 Capital vs. Tier 2 Capital: Genel Bakış
Basel Anlaşması uyarınca, bir bankanın risk ağırlıklı varlıklarının bir oranı olarak belirli bir seviyede nakit veya likit varlık bulundurması gerekmektedir. Basel Anlaşmaları, finansal kuruluşların yükümlülükleri yerine getirmek için yeterli sermayeye sahip olmalarını sağlamaya yardımcı olan üç dizi bankacılık düzenlemesidir. Anlaşmalar bankalar için bu varlıkları tanımlamak üzere sermaye yeterlilik oranını (CAR) belirlemiştir. Basel III uyarınca, bir bankanın 1. kademe ve 2. kademe varlıkları, risk ağırlıklı varlıklarının en az% 10.5'i olmalıdır. Basel III, Basel II kapsamında gereksinimleri% 8'den artırdı.
Bir bankanın sermayesi 1. kademe sermaye ve 2. kademe sermayeden oluşur ve iki sermaye türü farklıdır - uygun bir şekilde 3. kademe sermaye olarak adlandırılan üçüncü bir tür vardır.
Aşama 1 sermaye, bankanın ana sermayesidir ve açıklanmış rezervleri (bankanın finansal tablolarında görünen) ve özkaynakları içerir. Bu para, bir bankanın düzenli olarak işlemek için kullandığı ve bir finansal kurumun gücünün temelini oluşturan fonlardır.
Tier 2 sermaye bir bankanın tamamlayıcı sermayesidir. Açıklanmayan rezervler, sermaye benzeri borçlar, karma finansal ürünler ve diğer kalemler bu fonları oluşturmaktadır.
Bir bankanın toplam sermayesi, kademe 1 ve kademe 2 sermayesini toplayarak hesaplanır. Düzenleyiciler, bir bankanın sermaye yeterliliğini belirlemek ve sıralamak için sermaye oranını kullanır.
Aşama 1 Sermaye
Aşama 1 sermaye, özkaynaklar ve finansal tablolarında açıklanan geçmiş yıl karlarından oluşur ve bir bankanın finansal sağlığını ölçmek için birincil göstergedir. Bu fonlar, bir bankanın ticari işlemleri durdurmadan zararlarını emmesi gerektiğinde devreye girer. Kademe 1 sermaye, bankanın birincil fonlama kaynağıdır. Genellikle, bankanın birikmiş fonlarının neredeyse tamamını tutar. Bu fonlar, normal iş fonksiyonlarının kapatılmasına gerek kalmayacak şekilde kayıplar emildiğinde bankaları desteklemek için özel olarak üretilir.
Basel III uyarınca, minimum 1. kademe sermaye oranı% 10.5 olup, bankanın 1. kademe sermayesinin toplam risk ağırlıklı varlıklarına (RWA) bölünmesiyle hesaplanır. RWA, bir bankanın taahhüt ettiği kredilerden kaynaklanan kredi riskine maruz kalmasını ölçer.
Örneğin, bir finansal kuruluşun toplam 1. kademe varlıklarda 200 milyar ABD doları olduğunu varsayalım. Risk ağırlıklı varlık değeri 1.2 trilyon. Sermaye oranını hesaplamak için, Basel III gerekliliklerinin çok üzerinde% 16.66 sermaye oranı için 200 milyar $ 'ı 1.2 trilyon $ riske bölerler.
Ayrıca, bankanın bunları kullanması gerektiğinde kullanılabilir olmalarını sağlamak için 1. kademe fonların kaynaklarına ilişkin ek gereksinimler de vardır.
Tier 2 Capital
Tier 2 sermaye, bir bankanın finansal tablolarında, yeniden değerleme yedeklerinde, hibrit sermaye araçlarında, (küçük borç senetleri olarak da bilinir) ikincil vadeli borçlarda ve genel kredi zararlarında veya tahsil edilmemiş rezervlerde yer almayan açıklanmamış fonları içerir. Yeniden değerlenen rezervler, gayrimenkulde olduğu gibi, halihazırda kaydedilmiş olandan daha yüksek olan bir holdingin bugünkü değerini yeniden hesaplayan bir muhasebe yöntemidir. Karma sermaye araçları, hem özsermaye hem de borç niteliklerine sahip olan dönüştürülebilir tahviller gibi menkul kıymetlerdir.
Tier 2 sermayesi tamamlayıcı sermayedir çünkü 1. kademe sermayeden daha az güvenilirdir. Tasfiyesi zor olan varlıkların bileşimi nedeniyle doğru bir şekilde ölçmek daha zordur. Genellikle bankalar, bireysel fonların özelliklerine bağlı olarak bu fonları üst ve alt seviye havuzlara bölerler.
2019 yılında, Basel III altında, minimum toplam sermaye oranı% 12, 9'dur ve bu, birinci kademe sermaye oranı için% 10, 9'a karşılık, minimum kademe 2 sermaye oranının% 2 olduğunu gösterir. Aynı bankanın 2. kademe 32.526 milyar dolarlık sermaye bildirdiğini varsayalım. Çeyrek için ikinci kademe sermaye oranı 32.526 milyar $ / 1.243 trilyon =% 2.62 idi. Böylece toplam sermaye oranı% 16, 8 (% 14, 18 +% 2, 62) olmuştur. Basel III uyarınca, banka% 12, 9'luk asgari toplam sermaye oranını karşılamıştır.
Önemli Çıkarımlar:
- Basel III uyarınca, bir bankanın 1. kademe ve 2. kademe varlıkları, Basel II kapsamındaki% 8'den risk ağırlıklı varlıklarının en az% 10.5'i kadar olmalıdır. Kademe 1 sermaye, bankanın birincil fonlama kaynağıdır. Aşama 1 sermaye, özkaynaklar ve dağıtılmamış kârlardan oluşur. Tier 2 sermaye yeniden değerleme rezervlerini, hibrit sermaye araçlarını ve sermaye benzeri borçları, genel kredi zarar rezervlerini ve açıklanmamış rezervleri içerir. Tier 2 sermayesi, Tier 1 sermayesinden daha az güvenilir olarak kabul edilir, çünkü doğru bir şekilde hesaplanması daha zor ve tasfiye edilmesi daha zordur.