Üç yıllık kural, ABD vergi kodunun 2035. Bölümü ile ilgilidir. Mülkiyet devri yoluyla hediye edilen varlıkların veya asıl sahibinin iktidardan feragat ettiği varlıkların, devir ölümünden sonraki üç yıl içinde gerçekleşirse, orijinal sahibinin mülkünün brüt değerine dahil edilmesini şart koşar.. Üstün zekalı varlıklar şartları karşılamıyorsa, varlıkların değeri, orijinal sahibinin ölümü sırasında mülkün değerine eklenir, değeri ve buna uygulanan emlak vergileri artar.
Üç Yıllık Kuralı yıkmak
Üç yıllık kural, emlak vergilerinden kaçınmak için ölüm yaklaştığında bireylerin soyundan veya diğer taraflara varlık vermesini önler. Kural, bu üç yıl içinde hediye edilen veya devredilen tüm varlıkları içermez ve esas olarak, sigorta poliçelerine veya ölen kişinin ilgisini çektiği varlıklara odaklanır.
Emlak vergisi yüksek olabilir; bu nedenle, eyaletlerini planlayan birçok aile kasıtlı emlak planlama stratejileri geliştirerek, önemli varlıklarını faydalanıcılarına veya mirasçılarına bırakma şansını ve verginin maliyetini dengeler. Emlak vergisi, nakit ve menkul kıymetler, gayrimenkul, sigorta, vakıflar, yıllık gelirler ve ticari çıkarlar dahil ancak bunlarla sınırlı olmamak üzere, ölüm tarihinde sahip olduğu veya sahip olduğu her şeyi kapsar.
Bu varlıkların gerçeğe uygun piyasa değeri kullanılır ve bu değer, bireyin satın aldığı tutardan farklıdır (ve genellikle daha yüksektir). Tüm bu kalemlerin toplamı brüt mülk olarak adlandırılır. Brüt mülkü doldurduktan sonra, ipotek ve diğer borçlar, idare giderleri, nitelikli hayır kurumları ve hayatta kalan eşlere geçen mülkler de dahil olmak üzere, vergiye tabi mülke ulaşmada belirli kesintilere izin verilir. Bu, mülkün net tutarına yol açar ve vergi hesaplanır. 2018 yılı itibariyle, Dahili Gelir Hizmeti (IRS) yalnızca birleştirilmiş brüt varlıklara ve önceki vergilendirilebilir hediyelere sahip 11.180.000 $ 'ı aşan mülkler için dosyalama gerektirir.
Üç Yıllık Kural ve Hediye Stratejileri
Emlak değerini düşürmek ve en yüksek vergilendirme seviyelerinden kaçınmak için çeşitli hediye stratejileri vardır. Bunlar, bunlarla sınırlı olmamakla birlikte, hala hayatta olduğunda gerçekleşen canlı güvenleri hediye eder. Hediye verirken, özellikle zaten değeri artmamışsa, gelecekte önemli ölçüde takdir edecek olan mülkün dağıtılması önemlidir. Bu, bugünkü değerini bağışçının mülkünden hariç tutacak ve aynı zamanda mülkün gelecekteki takdirini de ortadan kaldıracaktır.