Tatil evi sahipleri, mülkiyet giderlerini dengelemek veya gelir elde etmek için mülklerini kiralamayı seçebilirler. Her yıl bir mülkün kiralandığı gün sayısına bağlı olarak, mal sahibi, tatil evi sahipliğini daha uygun hale getirmeye yardımcı olabilecek bazı vergi avantajlarından yararlanma hakkına sahip olabilir. Vergi kurallarını önceden anlamak, tatil evi sahiplerinin vergi indirimlerinden yararlanmasına ve vergi zamanında sürprizlerden kaçınmasına yardımcı olabilir.
SEE: Tatil Emlakları için Çözüm Yolu
14 Gün veya% 10 Kural
Bir mal sahibinin sahip olabileceği vergi avantajları, her yıl mülkün kiralandığı gün sayısına ve mal sahibinin evde ne kadar zaman geçirdiğine bağlıdır. Tatil evi sadece sahibinin kişisel eğlencesi için kullanılıyorsa (ve yıl boyunca herhangi bir zamanda kiralanmazsa), sahibi genellikle emlak vergilerini ve bir ev ipoteğine olan faizleri düşebilir. Birincil konut gibi, sigorta, bakım ve kamu hizmetleri ile ilgili masraflar da ortadan kaldırılamaz.
Ev kiralama amacıyla kullanılıyorsa, ev sahibi üç kategoriden birine girecektir.
Mülkiyet her yıl 14 gün veya daha az kiralanır
Vergi kanunlarına göre, bir tatil mülkü, kira gelirini bildirmeksizin her yıl iki haftaya (14 gece) kadar kiralanabilir. Bu durumda, ev hala kişisel bir konut olarak kabul edilir, böylece sahip, standart ikinci ev kuralları uyarınca A Programı'nda ipotek faizini ve emlak vergilerini düşürebilir. Ancak, mal sahibi kira gideri olarak herhangi bir masraf düşemez.
Augusta Ulusal Golf Kulübü'ne yakın olan ev sahipleri, vergi beyannamelerinden elde ettikleri geliri rapor etmek zorunda kalmadan, yıllık turnuva boyunca evlerini kiralayan 20.000 $ kadar kazanç elde edebildiklerinden, bu vergi indirimine bazen "Masters muafiyeti" denir.
Tesis sahibi 15 gün veya daha uzun süre kiraya verir ve 14 günden daha az süre kullanır
Bu durumda, mülk bir kiralık mülk olarak kabul edilir ve kiralama faaliyetleri bir işletme olarak görülür. Tüm kira gelirleri IRS'ye rapor edilmelidir ve işletme sahibi aşağıdakiler de dahil olmak üzere belirli kira giderlerini düşürebilir:
- Mülk yöneticilerine ödenen ücretlerSigorta primleri Bakım giderleriİpotek Faizi Mülkiyet vergileriYardımcı hizmetlerEkran
İndirilebilecek kira giderleri, tatil evinin kiralandığı günlerin yüzdesine ("kira günleri" denir) dayanır. Bu, evin kiralandığı gün sayısının, evin kullanıldığı toplam gün sayısına (kiralama günleri ve kişisel kullanım günleri) bölünmesiyle hesaplanır. Örneğin, bir tatil evinin 120 toplam kullanım günü varsa ve bu günlerin 100'ü kiralama günüyse, giderlerin% 83'ü (100 kiralama günü / 120 toplam kullanım günü) kira gelirine (kira kısmı) mahsup edilebilir. kira gelirini aşan giderlerin düşülmesi mümkün değildir). Mal sahibi kira giderlerinin kalan% 17'sini düşemez.
Kira giderlerinin düşülmesine ek olarak, mal sahipleri, sahibinin düzeltilmiş brüt gelirine (AGI) bağlı olarak her yıl 25.000 dolara kadar zarar düşebilir ve mal sahibi mülkün kendisini yönetirse pasif kayıplar silinebilir.
SEE: Kiralık Gayrimenkuller: Nakit İnek Veya Para Çukuru?
Tesis sahibi 14 günden fazla veya evin kiralandığı toplam günlerin% 10'unu kullanıyor
Kişisel günler 14 günü veya evin kiralandığı gün sayısının% 10'unu aşarsa (hangisi daha büyükse), IRS mülkü kişisel bir konut olarak görür ve kira kaybı düşülemez. Kira gelirleri seviyesine kadar olan kira giderleri ile emlak vergileri ve ipotek faizi hala düşülebilir.
14 günlük kesim vergiler üzerinde dramatik bir etkiye sahip olabileceğinden, kişisel kullanım günlerinin onarım ve bakım için kullanılan günlere karşı doğru bir şekilde takip edilmesi ve belgelenmesi önemlidir. IRS'ye göre, harcanan herhangi bir gün "büyük ölçüde tam zamanlı çalışmak ve mülkün bakım ve onarımını (iyileştirmemek) kişisel kullanım günü sayılmaz. Aile üyeleri bile bu günü kişisel kullanım günü saymaz mülkü aynı gün eğlence amaçlı kullanın."
Alt çizgi
Tatil evleri kiralayanlar, bazı vergi avantajlarından yararlanarak ikinci bir evi daha uygun hale getirebilirler. Vergi kanunları, mülkün her yıl kiralandığı gün sayısına ve ev sahibinin evi kullandığı süreye bağlı olarak çok farklı faydalar sağlar. Vergi yasaları karmaşık olduğu için, vergi kanunlarını kapsamlı bir şekilde anlamak ve tatil evinizi kiralamak için en iyi yaklaşımı belirlemek için nitelikli bir vergi uzmanına danışmak yararlı olabilir (ve ihtiyatlı olabilir).
SEE: Kiralık Mülk Sahiplerine Vergi İndirimleri