İçindekiler
- Vergi Kaybı Nelerdir?
- Vergi Kaybı Taşımak Nasıl Çalışır?
- Sermaye Kazançlarında / Zararlarında Faktoring
- Zararlar Nasıl İletilir?
- Gerçek Dünya Örneği
Vergi Kaybı Nelerdir?
Bir vergi zararı taşıması, bir vergi mükellefinin kârını dengelemek için gelecek yıllara kadar bir vergi zararı taşımasına izin veren bir hükümdür. Vergi kaybı taşımacılığı, gelecekteki vergi ödemelerini azaltmak için bir kişi veya işletme tarafından talep edilebilir.
Vergi Kaybı Taşımak Nasıl Çalışır?
Vergi açısından kârın zıttı ya da negatif kâr olan vergi kaybını düşünün. Giderler gelirden daha büyük veya sermaye kayıpları sermaye kazançlarından daha büyük olduğunda olur. Bu hüküm, gelecekteki vergi indirimini oluşturmak için harika bir araçtır. Çoğu durumda, taşıma işlemi yedi yıla kadar geçerli olabilir, ancak çoğu eyalet kendi kurallarına sahiptir.
Vergi zararı taşıması, zararı taşımasından farklıdır. Zararın taşınması, sermaye zararları üzerinde değil, gelir üzerinden net işletme zararı yaratan şirketler için geçerlidir.
Sermaye Kazançlarında / Zararlarında Faktoring
Gerçekleştirilen bir sermaye kazancı veya zararı bir alış ve satış işlemi gerektiriyorsa, bir varlığa sahipseniz ve satmadıysanız sermaye kazancı veya zararı gerçekleşmez. Gerçekleştirilen bir sermaye kazancı vergi yükümlülüğü oluşturur ve vergi yükümlülüğünü kazançlar için dengelemek amacıyla bir sermaye kaybı kullanılabilir. Örneğin, bir zararda hisse sattığınızda, vergi kodu, diğer sermaye kazançlarını dengelemek ve gelecek yıllarda gerçekleşen sermaye kazançları dahil olmak üzere vergi borcunuzu azaltmak için bir vergi kaybı taşıma işlemi sağlar.
Örneğin, toplam 10.000 ABD Doları tutarında bir sermaye kaybı için 1.000 XYZ hissesi sattığınızı ve üç yıl boyunca hisseye sahip olduğunuzu varsayın. Sermaye kazançları ve kayıpları IRS Form 1040 vergi beyannamesi Çizelge D'de raporlanmaktadır. Bir seneden fazla bir süre için bir stok tutulursa, elde tutma süresi uzun vadelidir ve vergi mükellefi uzun vadeli kazançları uzun vadeli zararlarla dengelemektedir. Vergi mükellefinin uzun vadeli kazançlarda 3.000 $ olduğunu varsayarsak, uzun vadeli sermaye kaybını 7.000 $ 'a düşürür. Bu örnekte, zararın kısa vadeli sermaye kazançlarında 2.000 $ azaltıldığını ve zararın 1.000 $ 'ının getirideki diğer geliri azaltmak için kullanıldığını varsayın. Kalan sermaye kaybı 4.000 $ 'dır.
Yatırım satmaya ek olarak, bir evin satışı sermaye kazancı ile sonuçlanır ve bir evin emlak vergisi tabanı, değerlendirilen değerdir, ki bu satış fiyatı muhasebeleştirilebilir veya olmayabilir. Bir şehrin emlak vergisi tabanı, şehirdeki vergilendirilebilir tüm gayrimenkullerin ortak değeridir.
Zararlar Nasıl İletilir?
Vergi kaybı taşıma kuralları, vergi mükellefinin kalan kayıpların tamamı vergi amaçlı kullanılıncaya kadar gelecekteki sermaye kazançlarıyla 4.000 dolarlık zararı dengelemesine olanak tanır. Vergi mükellefinin gelecek yıl 2.000 $ sermaye kazancı varsa, bu kazançlar, tahakkuk eden zararların 2.000 $ 'ı ile dengelenebilir. Bu vergi politikası, piyasa çöküşleri sırasında büyük kayıplar yaşayan yatırımcıların gelecek yıllarda muhasebeleştirilen kazançları azaltmalarını sağlar.
Gerçek Dünya Örneği
Başkanlık oylamasına yol açan 2016 yılında The New York Times Donald Trump'ın 1995 vergi iadesini yayınladı. Vergi kayıtlarını yarış sırasında yayınlamayı reddeden Trump, 1995 yılında 916 milyon dolar zarar ettiğini ve bunun da ilerletebildiğini bildirdi. Kayıplar, kumarhaneler, havayolu iş girişimleri ve Manhattan mülklerine yapılan yatırımlarda gerçekleşen sermaye kayıpları üzerindeydi. Times, bu kaybın 18 yıla kadar 50 milyon dolarlık federal bir vergiden kaçınmasına izin vereceğini bildirdi.