İçindekiler
- Muafiyetler ve Krediler
- Kişisel Muafiyetler
- Yüksek Standart Kesinti
- Banliyö Vergi Avantajları
- Taşınma Giderleri Kesintisi
- Nafaka Kesintisi
- Tıbbi Giderlerin Kesilmesi
- SALT Vergi İndirimi
- Yabancı Emlak Vergileri
- Mortgage Faiz İndirimi
- HELOC Faiz İndirimi
- Mortgage Sigorta Kesintisi
- Yaralı, Hırsızlık Kesintisi
- Çeşitli. Parçalı kesintiler
- Ayrıntılı Maddi Kesintiler
- Kesintileri Artırma
- Alt çizgi
Vergi Kesintileri ve İş Yasası (TCJA), standart kesintiyi neredeyse iki katına çıkararak ve birçok kesinti kesintisini ortadan kaldırarak - veya sınırlandırarak - artık Çizelge A'da kalemleştiren birçok kişinin standart indirimi almasını daha olası hale getirdi.
Ne yapmanız gerektiğine karar vermeden önce, TCJA'nın geçişi ile yeni sınırlanan, azaltılan veya iyileştirilen birkaç kesinti ve vergi kredisi ile birlikte elenen muafiyetler ve kesintiler listesini gözden geçirin.
Muafiyetler ve Krediler
Muafiyetler ve kesintiler vergilendirilebilir geliri azaltır. Vergi kredileri borcunuzdaki vergilerden çıkarılır. Bu unsurların üçü de TCJA tarafından etkilenmiştir ve her biri ödediğiniz tutarı farklı bir şekilde etkilemektedir. Örneğin, düzeltilmiş brüt geliriniz (AGI) 100.000 ABD Doları ise, vergilere 18.289, 50 ABD Doları borçlusunuz. 10.000 ABD doları tutarında bir kesinti (veya muafiyet), AGI'nızı 90.000 ABD dolarına indirir ve bu da 15.889, 50 ABD doları tutarında bir vergi faturasıyla sonuçlanır. 10.000 ABD Doları vergi kredisiyle AGI'niz 100.000 ABD Doları olarak kalır, ancak vergileriniz 8, 289, 50 ABD Doları olur - 18, 289, 50 ABD Doları'ndan 10.000 ABD Doları çıkararak elde ettiğiniz miktar.
Kişisel Muafiyetler
Kişisel ve bağımlı muafiyetler ortadan kalkıyor. Muafiyet teknik olarak bir kesinti olmasa da, vergilendirilebilir gelirinizi muafiyet miktarına indirmenize izin vererek aynı şekilde çalışır. Bu durumda, muafiyetin kendiniz ve iddia ettiğiniz her bağımlı için 4.050 dolar olduğunu varsayalım. Şimdi 0 dolar.
Bunun yerine Çocuk Vergi Kredisini Kullanın
TCJA, geçmişe göre daha yüksek gelire sahip ebeveynler de dahil olmak üzere, hak kazananlar için çocuk vergi kredisini (CTC) 1.000 $ 'dan 2.000 $' a çıkarır. 2018 için gelir eşikleri bekar ebeveynler için 200.000 dolar ve ortaklaşa evlenenler için 400.000 dolar. Çocuk vergisi kredisi iade edilebilir, yani düşük gelir nedeniyle vergi borcunuz olmasa bile kısmi kredi alabilirsiniz, bu da geri ödeme sağlar (veya artırır). Unutmayın, bu bir vergi kredisidir, bu nedenle vergiye tabi geliri azaltan bir indirimden farklı olarak, bu doğrudan borcunuz olan vergilerden gelir. Buna ek olarak, 17 yaş ve üzeri bakmakla yükümlü olunan kişiler için yeni bir 500 $ vergi kredisi sunulmaktadır.
Önemli Çıkarımlar
- Vergi Kesintileri ve İş Yasası, yürürlükte kalırken bir dizi kesinti ve kredi ile azaldı ve bazı durumlarda, 31 Aralık 2025'te sona erecek olan değişikliklerle bazı durumlarda limitleri artırdı. Ancak, tek başına ya da evli olanlar için standart kesinti neredeyse iki katına çıkmış durumdadır. yerel vergiler ve tıbbi harcamalar. Artık indirilemeyen kilit giderler yatırım, vergi hazırlığı ve hobilerle ilgili giderleri içerirken, kumar giderleri düşülebilir durumdadır ve hayır amaçlı kesintiler eşiği yükselmektedir.
Yüksek Standart Kesinti
TCJA, standart indirimi 2017'de 6.350 $ 'dan (2019 vergileri için) bireyler için 12.200 $' a ve birlikte başvuru yapan evli çiftler için 24.400 $ 'dan (12.700 $' dan) artırdı. Hanehalkı reisi olarak başvuruda bulunanlar için standart indirim 9.550 dolardan 18.350 dolara yükselecektir.
Federal gelir vergisi sistemi ve bazı eyaletler, en az 65 yaşında olan ve kör olan kişiler için daha yüksek standart kesintilere sahiptir. Federal kurallara göre, 65 yaş ve üstü ve bekarsanız veya hanehalkı reisi iseniz, standart indiriminiz 2019 için 1.650 $ artar. Ortaklaşa evlenmekle evliyseniz ve biriniz 65 yaş ve üzerindeyse, standart kesintiniz 1.300 dolar artar. Her ikiniz de 65 yaş ve üzerindeyseniz, kesinti 2.600 $ artar.
Bu nedenle, yeni standart kesintinin, ayrıntılı kesintilerinizin toplamından daha büyük olduğunu keşfedebilirsiniz. Aşağıda TCJA ile Çizelge A maddeli kesintilerin nasıl değiştiğine daha yakından bakılmaktadır. Mümkün olduğunda, bunun yerine ne yapılması gerektiğine dair bazı öneriler de var.
% 88
Vergi Ortak Komitesi'ne göre, kesintileri listeleyen vergi dosyalarının sayısının 46.5 milyondan 18 milyona düşmesi beklenen 2018 vergi yılı için standart kesintiyi alması beklenen dosyalayıcıların yüzdesi.
Banliyö Vergi Avantajları
Geçmişte, işvereniniz bisiklete binme masraflarını vergiden muaf olarak ayda 20 dolara (yani yılda 240 dolar) ödeyebilir. Buna ek olarak, işvereniniz fayda sağlamak için bir kesinti yapabilir. TCJA bu avantajı bisiklet yolcular ve işverenleri için askıya aldı. Ayrıca otopark, toplu taşıma ve araba paylaşımı için işveren kesintilerini de kaldırdı.
Mücadele İçin Diğer İşe Giden Giderleri Kullanın
“Çalışanın güvenliğini sağlamak için gerekli” olarak kabul edilen işe gidip gelme giderleri işverenler tarafından düşülmeye devam edecektir, ancak TCJA hangi masrafların uygun olduğunu belirtmemektedir ve IRS bugüne kadar gerçek bir rehberlik sunmamıştır.
Bir çalışan olarak, işvereninizden aylık 260 dolara kadar vergisiz otopark, transit ve vanpooling avantajları almaya devam edebilirsiniz, ancak şirketler artık avantaj sunmak için bir kesinti almadığından, çoğunun bunu sunmak için çok az teşviki vardır. İşvereniniz de herhangi bir miktarda bisikletle gidip gelme avantajları sunabilir, ancak bu fayda sizin için vergilendirilecektir.
Taşınma Giderleri Kesintisi
Yeni bir işin yerini değiştirmeyle ilgili maliyetler, Form 1040'da satırın üzerinde bir kesinti olarak düşülebilirdi (AGI'nızı hesaplamak için brüt gelirinizden çıkarabilirsiniz), ancak artık değil. Hareket ettiğiniz mesafe önemli değil. Bir istisna dışında taşıma masrafları düşülemez. Askerlik görevini yerine getiriyorsanız ve hizmetle ilgili bir nedenle hareket ediyorsanız, kesinti devam eder.
Nafaka Kesintisi
Geçmişte, nafaka ödemeleri yapan kişi çevrimiçi bir indirim aldı ve nafaka alan kişi parayı vergilendirilebilir gelir olarak saydı. 31 Aralık 2018'den sonra gerçekleşen boşanmalar için 2019'da geçerli olan ödeme yapan eş artık bir kesinti almayacak ve alıcı eş artık ödemeleri vergilendirilebilir gelir olarak beyan etmek zorunda kalmayacak.
2019'dan önce başlatılan ödemeler etkilenmez. Nafaka ödemeleri farklıdır. Ücretli eş tarafından reddedilemez ve alıcıya vergiden muaftırlar.
Bunun yerine bir IRA hediye edin
Ödeyen eş için önerilen bir taktik, alıcı eşe götürü bir IRA vermeyi içerir. Bu, ödeme yapan eşe, sonunda vergi ödemek zorunda kalacakları parayı verdikleri için bir kesinti sağlar. Kabul eden eş, para çekme işleminden sonra vergilerden sorumlu olacaktır (59.5 yaşından önce para alırlarsa% 10 ceza dahil), ancak para çekene kadar vergiden muaf büyüme avantajına sahip olacaktır. IRA hesabının transferi vergiden muaftır. Açıkçası, alıcı eşin hemen paraya ihtiyacı varsa bu işe yaramaz.
Tıbbi Giderlerin Kesilmesi
Tıbbi harcamalar için kesinti ortadan kalkmaz ve 2018 için, tıpkı geçen yıl olduğu gibi, Çizelge A'da AGI'nin% 7.5'ini aşan geri ödenmemiş tıbbi giderleri düşebilirsiniz. Ancak, bu indirim 2019 vergi yılı için AGI eşiğinin% 10'una tabi olacaktır.
Şu anda, % 10'a kadar çıkmadan önce% 7.5 eşiğinden yararlanmak için çok geç. Bunu yapmak için, 2018'in sonundan önce seçmeli tıbbi prosedürler programlamak zorunda kalacaksınız. Tıbbi masrafların indirilebilir olması gerektiğini unutmayın. Örneğin çoğu kozmetik ameliyat tipik değildir.
SALT Vergi İndirimi
Zamanlama Devlet ve yerel vergiler için bir indirim (SALT) sınırsızdır. Bunlar gelir vergileri (veya genel satış vergileri), emlak ve kişisel emlak vergilerini içerir. TCJA'nın geçişi ile SALT kesintisi artık 10.000 $ ile sınırlıdır (ayrı ayrı evlenmek durumunda 5.000 $). Bu, Florida, New York ve California gibi yüksek gelir veya emlak vergisi olan eyaletlerde yaşayan insanlar için gerçek bir sorun olabilir.
Bazı Devletler Mücadele Ediyor
Birkaç yüksek vergi eyaleti, SALT sınırının yasallığına itiraz eden davalar açmıştır. Diğerleri, IRS'nin bu faydayı kaldıracak yeni yönergeler önermesine rağmen, konut sakinlerinin vergi yerine devlet yardım fonuna katkıda bulunmalarına izin vererek bu kesinti üzerindeki kısıtlamayı telafi etmenin yollarını arıyor.
Connecticut ve New York, her ikisi de işletmelerin devlet ve yerel vergileri azaltmada sınırsız olmasından yararlanan, doğrudan geçiş yapan kurumlar vergisi veya indirilebilir bir bordro vergisi içeren geçici çözümler önermiştir. Bu taktiklerden herhangi birinin işe yarayıp yaramayacağı hala görülüyor.
Yabancı Emlak Vergileri
TCJA, gayrimenkulden ödenen dış vergilerin indirimini ortadan kaldırır. Daha önce, ABD'de olabildiğince ABD'de olduğu gibi, normal ikametgahınız için veya ikinci bir ev olarak yabancı emlak vergilerini düşürebilirsiniz.
Bunun yerine Nitelikli Konut Masrafını Kullan
En az bir uzman yabancı mal vergilerinin artık ABD dışında yaşayan ve yurtdışında maaş alan belirli ABD vatandaşları veya sakinleri için yabancı konut hariç tutulması amacıyla, Form 2555, Yabancı Kazanılan Gelir üzerinden düşülebilir nitelikli konut gideri olarak kabul edilebileceğini belirtti.. Dikkat: Bu indirim vergi hukukunun yorumlanmasını içerir. Nitelikli bir vergi uzmanına danışmadan kullanmaya çalışmayın.
Mortgage Faiz İndirimi
Geçmişte, 1 milyon dolara kadar olan bir ipoteğe faiz düşebilirsiniz. Bu yıldan başlayarak, sınır 750.000 $ 'dır (evli ve ayrı ayrı dosyalanırsa 375, 000 $). Zillow, ev sahiplerinin sadece% 14'ünün 2018'de ipotek indirimini talep edeceğini öngörüyor. Daha önce, % 44'ü bunu iddia ediyordu. Krediniz 15 Aralık 2017 tarihinde veya bu tarihten önce geldiyse, yine de eski 1 milyon $ tutarında (ayrı olarak evlenen vergi mükellefleri için 500.000 $) faiz düşebilirsiniz.
İpotek faiz indirimini yalnızca Program A'ya başvurup ürün verdiğinizde alabileceğiniz için, değişiklik yine de standart kesintiyi almayı seçecek birçok kişi için önemli olmayabilir.
HELOC Faiz İndirimi
Daha önce, parayı nasıl kullansanız da, bir ipotekle yapabileceğiniz gibi, bir ev kredisi ve ev sermayesi kredi hattına (HELOC) olan ilgiyi düşürebilirsiniz. Bu kesinti, en azından kısmen gidiyor. 2018'den başlayarak, bu yıldan önce krediyi almış olsanız bile, belirli koşullar dışında bu tür kredilere faiz düşemezsiniz.
HELOC İlgi Alanı İçin Gümüş Astar
Mortgage Sigorta Kesintisi
Özel olarak TCJA ile ilgili olmasa da, ipotek sigortası primleri için bir Program Tarifesi (MIP / PMI) 2017 sonunda sona ermiştir. Kongre, bu kesintiyi geçmişte olduğu gibi 2018 için eski haline getirecektir. Öğrenmek için vergilerinizi göndermeden önce IRS.gov/Schedule A'ya bakın.
Yaralı, Hırsızlık Kesintisi
Kapsamlı Program TCJA'nın geçişini takiben yaralı ve hırsızlık kayıpları için bir kesinti sona erdi. Geçmişte, bir afet veya hırsızlıkla ilgili kayıpları, bu kayıpların sigorta veya afet yardımı ile karşılanmadığı ölçüde düşebilirsiniz.
Eğer cumhurbaşkanlığı tarafından belirlenmiş bir felaket bölgesinde yaşıyorsanız, kesinti devam eder. Genellikle bu adlandırmalar ilçe ilçe yapılır, bu nedenle yanınızdaki ilçe federal olarak ilan edilen bir felaket bölgesi olsa bile, ilçeniz olmayabilir.
Çeşitli. Parçalı kesintiler
Çeşitli Program AGI eşiğinin% 2'sine tabi olan ayrıntılı bir kesintiler 2018'den itibaren ortadan kalkmıştır. Bu, aşağıdaki kategorilerdeki kesintileri içerir:
- Geri ödenmemiş iş giderleri. Bunlar, kendi cebinizden ödediğiniz iş ile ilgili masraflardır ve seyahat, ulaşım ve yemekler, sendika ve mesleki aidatlar, ticari sorumluluk sigortası, ofis ekipmanlarında amortisman, işle ilgili eğitim, ev ofis giderleri, yeni iş, yasal ücretler, iş kıyafetleri ve üniformalar. Bunların hepsi gitti. En iyi başvurunuz, işvereninizden bu masraflar için size geri ödeme yapmasını istemektir. Herhangi bir geri ödeme vergiden muaf olacaktır. Ayrıca yükseltme talep edebilirsiniz, ancak bu vergiye tabi olacaktır. Yatırım giderleri. Bunlar, yatırım tavsiyesi veya yönetimi ücretleri, vergi veya yasal tavsiye, mütevelli ücretleri (IRA'ları veya diğer yatırımları yönetmek için) veya kasa için kira ücretleridir. Yukarıdaki kalemler artık indirilemez olmasa da, bir yatırım satın almak için borç alırsanız, bu krediye olan faiz (yatırım faizi olarak adlandırılır), eğer verdiğinizde düşülebilir. İndirim, yıl için kazandığınız vergilendirilebilir yatırım geliri tutarıyla sınırlıdır. Vergi hazırlama ücretleri. Bunlar arasında vergi hazırlama yazılımı maliyeti, bir vergi uzmanı işe alma veya vergi yayınları satın alma sayılabilir. Ayrıca, elektronik dosyalama ücretleri ve avukat ücretleri, muhasebe ücretleri veya bir karara itiraz etmek veya geri ödeme talep etmek için ödediğiniz ücretler dahil olmak üzere IRS ile savaşmak için ödediğiniz ücretler de düşmüştür. Hem kişisel hem de ticari vergilerinizi hazırlamak için birini işe alırsanız, her biri için ayrı bir fatura isteyin. İş getirinizi hazırlamak için ödediğiniz ücretler, işletme gideri olarak tamamen düşülebilir. Hobi giderleri. Her yıl kazandığınız gelir miktarına kadar olan bu giderler, hobinizden kazandığınız gelirleri bildirmeniz (ve vergi ödemeniz) gerekmesine rağmen artık indirilemez. Hobinizle ilgili malları müşterilere satarsanız, hobiyle ilgili geliri hesaplarken bu malların maliyetini düşebilirsiniz.
Ayrıntılı Maddi Kesintiler
2018 ve sonrası için birkaç çeşitli ayrıntılı kesinti devam etmektedir.
- Kumar kayıpları, TCJA kapsamında yıl için kazandığınız kazanca kadar düşülebilir. Kumar kayıpları, çeşitli maddeye dayalı kesintilerde% 2 sınırına tabi değildir. Lisansüstü öğrenci harç feragatnameleri vergisizdir. Kesintileri açıklamasanız bile öğrenci kredilerine olan faiz vergiden düşülebilir olmaya devam eder. Sınıf öğretmeni kesintisi. Sınıf öğretmenleri için 250 dolarlık kesinti, öğretmen madde vermese bile halen geçerlidir. Tıbbi nedenlerle 2019 için standart kilometre hızı kesintisi mil başına 20 sent ve yardım oranı mil başına 14 sentte aynı kalıyor.
Kesintileri Artırma
Yeni standart indirim ile birlikte, diğerleri de TCJA kapsamında daha iyidir.
- Emlak vergisi muafiyeti 2017'de 5, 49 milyon $ 'dan 2019 yılında 11, 4 milyon $' a yükseldi. Ölüm veya sakatlık nedeniyle öğrenci kredisi borçlarının tahsili 2018'den itibaren vergilendirilmeyecek.. Ayrıntılı AGI kesintileri. Bu yıl başından itibaren AGI'ye dayalı olarak verilmiş kesintiler konusunda herhangi bir sınırlama yoktur, ancak kesintiye bağlı olarak başka sınırlamalar getirilebilir. Hayırsever katkılar artık daha yüksek limit eşiklerini içermektedir. Nakit veya çekle yapılan çoğu hediye, önceki% 50 sınırına karşılık AGI'nızın% 60'ına kadar olabilir. Buna ek olarak, TCJA hem hayırsever bağışlar hem de konut ipoteği faiz indirimi için Pease sınırlamalarını kaldırır ve bu da yüksek gelirli bireyler için ayrıntılı kesintileri azaltır.
Alt çizgi
TCJA tarafından kaldırılan kesintilerin veya diğer değişikliklerin sizi olumsuz etkileyip etkilemeyeceği kişisel finansal durumunuza ve alabileceğiniz kesinti türlerine ve miktarlarına bağlıdır. Kongre, yasaları genişletmeye karar vermedikçe, bu mevzuat tarafından uygulanan değişikliklerin 31 Aralık 2025 tarihinden sonra sona ereceğini belirtmek gerekir. Dahili Gelir Hizmetinin Bireyler ve Aileler İçin Vergi Reformu Temel Bilgileri daha fazla bilgi sunar.