Ek Yönetici Emeklilik Planı (SERP) Nedir?
Ek bir yönetici emeklilik planı (SERP), şirketin standart emeklilik tasarruf planında yer alanlara ek olarak üst düzey çalışanlara sağlanabilecek bir dizi avantajdır.
SERP, ertelenmiş bir tazminat planının bir şeklidir. Nitelikli bir plan değil. Yani, şirket veya çalışan için 401 (k) planında mevcut olan özel bir vergi uygulaması yoktur.
Anlama (SERP)
Şirketler, önemli yöneticileri ödüllendirmek ve elde tutmak için bir SERP planı kullanırlar. Bu planlar kalifiye olmadığından, şirketin 401 (k) gibi nitelikli planına katkıları, yıllık maksimum katkı payı veya gelir uygunluk limitleri veya her ikisi ile sınırlı olan üst düzey yöneticilere seçilebilir.
Tipik olarak, şirket ve yönetici, yöneticiye, yöneticinin yerine getirmesi gereken çeşitli uygunluk koşullarına dayanarak belirli bir miktar ek emeklilik geliri vaat eden bir anlaşma imzalar. Şirket, planı mevcut nakit akışlarından veya bir nakit-değer hayat sigortası poliçesinin finansmanı yoluyla finanse eder. Para ve üzerindeki vergiler ertelenir. Emekli olduktan sonra, yönetici parayı çekebilir ve devlet ve federal ve eyalet vergilerini normal gelir olarak ödemek zorundadır.
Bir SERP'nin Avantajları
Ek yönetici emeklilik planları, kilit yöneticileri teşvik etmek isteyen şirketler için seçeneklerdir. Kalifiye olmadıkları için IRS onayı ve minimum raporlama gerektirmezler.
Şirket planı kontrol eder ve gelecekteki fayda ödemeleri akımının bugünkü değerine eşit yıllık bir gider ayırtabilir. Yardımlar ödendiğinde, şirket bunları gider olarak düşebilir.
Faydaları finanse etmek için nakit değeri olan bir hayat sigortası poliçesi kullanıldığında, şirket poliçe içinde vergi ertelemeli birikimden yararlanır. Çoğu durumda, politika şirketin maliyetlerini geri kazanmasını sağlayacak şekilde yapılandırılabilir.
Yöneticiler için, plan belirli ihtiyaçları karşılayacak şekilde uyarlanabilir. Mevcut vergi sonuçları olmaksızın yöneticiye tahakkuk eden faydalar. Nakit-değer hayat sigortası poliçesi ile finanse edildiğinde, icra vaktinin erken ölümü durumunda aileye sürekli ek ödeme veya toplu ödeme sağlamak için ölüm yardımları mevcuttur.
Bir SERP'nin dezavantajları
Bir SERP'ye fon sağlarken, şirket derhal vergi indirimi almaz. Bir hayat sigortası poliçesi içinde bir SERP için biriken fonlar, şirketin iflası durumunda şirkete karşı alacaklı taleplerinden korunmaz.
Önemli Çıkarımlar
- SERP, yöneticilere uzun vadeli bir teşvik olarak sunulan nitelikli olmayan bir emeklilik planıdır. 401 (k) veya diğer nitelikli bir planın aksine, SERP'ler şirkete veya yöneticiye hemen vergi avantajı sunmaz. şirket bunları işletme gideri olarak düşmektedir.
SERP örneği
SERP genellikle nakit değer hayat sigortası poliçesi biçimini alır. Şirketler, çalışan için üzerinde mutabık kalınan miktarda bir sigorta poliçesi satın alır. Şirket, sigorta primlerini ödediği için vergi avantajı elde etmektedir. Çalışan işten ayrılsa bile, şirketin hala sigortanın nakit değerine erişimi vardır. Çalışan vefat ederse, şirket ödemenin faydalanıcısıdır ve ayrıca vergi avantajı elde eder.