Özel Paylaşım Yöntemi nedir
Spesifik hisseler yöntemi, bireysel yatırımcıların belirli bir hisse senedinin hisselerinin tamamını değil, bazılarını satarken sermaye kazançlarını veya zararlarını manipüle etmelerinin bir yoludur. Spesifik hisseler yönteminin amacı, belirli bir yılda vergi borcunu, tipik olarak, olabildiğince büyük bir kayıp veya küçük bir kazanç göstererek azaltmaktır.
Spesifik Paylar Yöntemini Bozmak
Spesifik hisseler yöntemi, bir şirketin veya fonun hisselerini satarken, vergi amacıyla sermaye kazancının boyutunu en aza indirebilir veya sermaye kaybının boyutunu en üst düzeye çıkarabilir. Kişinin stoktaki pozisyonunu azaltırken belirli hisseleri satmayı seçerek çalışır. Hisse senetlerinin en yüksek maliyet esasına göre satılması, yani yatırımcının en çok ödediği hisse senetleri, her iki durumda da vergi yükümlülüğünü azaltan daha küçük bir sermaye kazancı veya daha büyük bir sermaye zararı gösterecektir.
Belirli paylaşım yöntemi yalnızca belirli koşullar karşılandığında çalışır. Yöntem, yatırımcının aynı fiyattan birden fazla lotu farklı fiyatlarla satın almasını, yatırımcının hisse senetlerinin sadece bir kısmını bir hisse senedinde satmasını ve her hisse senedi veya fon alımının maliyet esasının kaydını tutmasını gerektirir.
Tüm bu koşullar göz önüne alındığında, yatırımcı yatırımcıların hangi hisselerin satılacağını açıklayan aracıya ayrıntılı bilgi vermelidir. Aksi takdirde, aynı hisse senedinin tüm hisseleri için ödenen ortalama fiyat maliyet esasını oluşturacak ve yatırımcı gerekenden daha büyük bir vergi borcu ile sonuçlanacaktır.
Belirli Paylaşımlar Yöntemi İçinde İki Seçenek
Her ne kadar belirli hisse senetleri yönteminde satmak için en yüksek maliyetli hisseleri seçmek yatırımcının çıkarına olsa da istisnalar vardır. En yüksek maliyetli hisse senetlerinin geçen yıl içinde satın alınması durumunda, bu hisse senetlerini belirli hisse senetleri yöntemiyle satmayı seçmek, düşük sermaye kazanç oranından ziyade gelir-vergi oranlarında vergilendirilen kısa vadeli sermaye kazancı olarak kabul edilir. Böyle bir durumda, yatırımcı bir yıl veya daha önce satın alınanlar arasında en yüksek maliyetli payları seçecektir.
Yatırımcının tipik stratejiden sapabileceği bir diğer durum, yatırımcının uzun vadeli sermaye kazançları dahil vergilendirilebilir geliri belirli bir eşiğin altına düşerse ortaya çıkar. 2018'de bu sayı bireyler için 38.600 $ ve ortak dosyalayıcılar için 77.200 $ 'dır. Bu eşik altında, uzun vadeli sermaye kazançları vergiye tabi değildir. Bu durumda yatırımcı, kâğıt üzerindeki kazancı en üst düzeye çıkarmak ve% 0 vergi oranından en yüksek faydayı sağlamak için en düşük maliyet esasına sahip payları belirlemeyi seçebilir ve portföydeki en yüksek maliyetli payları, en faydalı olanıdır.