SEC Form NT 10-Q nedir
SEC Form NT 10-Q, 10-Q dosyalamalarını (üç aylık finansal sonuçlar için) SEC son tarihine kadar veya zamanında sunamayan şirketler için gerekli olan bir Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu (SEC) dosyalamasıdır. SEC kuralı 12b-25 tarafından zorunlu kılınan Form NT 10-Q, kayıt ettirenin bilgilerini ve 10-Q'nun gecikmesinin nedeninin açıklanmasını gerektirir. Ayrıca, son başvuru tarihinden sonra rahatlama başvurusu sağlar.
KIRILMA AŞAĞI SEC Formu NT 10-Q
SEC Form NT 10-Q, bir şirketin ilk üç mali çeyreğinin her birinin sonunu takip eden 45 gün içinde sunulmalıdır. Eğer 10-Q zamanında dosyalanamazsa, şirket komisyona bir 10-QT Formu vermelidir. NT 10-Q'nun çok yaygın bir nedeni, sonuçların dosyalama için zamanında dahil edilmesini engelleyen bir birleşme veya satın almadır. SEC, yardım başvurusunun bir parçası olarak uygun bir açıklama ile "mantıksız çaba ve masraf" sağlar. Geç başvurular ayrıca dava çevresindeki belirsizlik nedeniyle, bir şirketin denetçisinin şirketin faaliyetlerini gözden geçirmesini henüz tamamlamamış olması, finansal sıkıntıda olan bir şirketin işareti veya iflastan doğan bir şirketin gerekli olanı tamamlamak için daha fazla zamana ihtiyacı olması nedeniyle de olabilir. açıklamalar.
NT 10-Q Form Dosyalarının Pazar Etkisi
10-Q'ların veya diğer belgelerin, özellikle 10-K'ların geç finansal rapor başvuruları, bir şirketi takip eden analistlerin yanı sıra düzenleyicileri, yatırımcıları ve borç verenler için kırmızı bayraklar olabilir. Sebepler farklılık gösterse de, muhasebe sorunlarını veya muhasebe veya denetçi firmalarında beklenmedik değişiklikleri listeleyen şirketler (özellikle de muhasebe ilkeleri veya denetçilerin istifaları konusunda anlaşmazlıklar içeriyorsa), gecikmenin nedeni genellikle geç başvurularının çok daha fazla incelenmesiyle karşı karşıyadır.
New York Üniversitesi Stern İşletme Okulu profesörleri Eli Bartov ve Berkeley'deki California Üniversitesi'nden Yaniv Konchitchki tarafından Aralık 2017'de yayınlanan bir araştırma, geç başvuruları olan şirketlere finansal piyasa tepkilerini inceledi. Yazarlar, “(a) üç ayda bir yapılan başvurularda geciken yıllık başvurularda, firma değeri üzerinde geciken yıllık başvurulardan belirgin bir şekilde farklı etkiler olması, (b) yatırımcıların beklenen dosyalama tarihi ile ilgili nominal değer iddialarını kabul etmemesi, (c) muhasebe sorunları gecikmenin ciddiyetinin iletilmesinde benzersiz bir rol oynamaktadır ve (d) geciken duyuruları, devam eden düşük işletme ve hisse senedi fiyat performansı izlemektedir. ( SEC Dosyalamaları, Mevzuatın Son Teslim Tarihi ve Sermaye Piyasası Sonuçları ). ”